当前分类： 内部审计实务
问题：单选题一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下（）程序。A 采购订单表格是否预先编号并保存良好B 采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购C 经过授权的供货商是否进行竞标D 最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内...
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问题：审计师进行测试，以确定天然气和电气设备公司是否应当把其服务中心迁到另外一个地点。服务中心包括用于为客户提供设备服务的卡车...
问题：单选题某公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的。”有关这种情况的正确评论是：（）A 四个季度的抽样规模不够，不足于就...
问题：单选题下列（）涉及识别、学习和构建其他公司的实务。A 看板（kaizen）B 标杆C PDCA循环法D 全面质量管理...
问题：单选题在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案，但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官（CFO）指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确？（）A 在资本投资经济效益极不准确的情形下，这一决策方式是合理的B 这一方式是非理性的、直觉型的决策方式C 这一方式导致组织不能使其利润最大化D 这一方式是决策的有限理性模式的一个...
问题：《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下列属于质量保证与改进程序的要素的是：（） Ⅰ.已完成审计项目的...
问题：审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选...
问题：单选题下列关于复核工作底稿的说法中不正确的是：（）A 首席审计执行官对工作底稿的复核负有全面责任B 所有的业务工作底稿都要经过复核，以确保支持业务报告和执行了必要的审计程序C 若采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，内部审计师应提高对安全性的关注D 每部分工作底稿都应该记录与该审计工作相关的实际和计划时间...
问题：单选题以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤？（）A 业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试B 确定制造业经营是否有效果和有效率C 在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现D 观察废品检验的方法...
问题：可以通过下列哪个行为看出市场部可能存在舞弊？（） Ⅰ.有些向新供应商支付较大的数额货款没有文件记录。 Ⅱ.经理的生活水平...
问题：单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A 如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。B 审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。C 审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。D 审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。...
问题：系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当的控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了：（）...
问题：下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）...
问题：单选题首席审计官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）A 一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断B 一张对组织有潜在不利影响事项的清单C 组织内可审计活动的清单D 某事件或行动对组织造成不利影响的可能性...
问题：单选题内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）A 向当地的相关政府进行报告。B 向外部审计公司提出诉讼。C 通知相关的管理层和董事会的审计委员会。D 通知财务部门领导。...
问题：单选题下列（）类团队成员的目标同参与计算机犯罪调查的信息系统安全员的目标相似。A 调查员B 检查官C 计算机专家D 内部系统审计师...
问题：单选题在计算机相关调查中，保持证据对于下列（）原因而言是重要的。A 记录犯罪B 收集证据C 保护证据D 避免证词方面的问题...
问题：单选题以下哪一项不是面谈与函询相比较具有的优点？（）A 回答率显著提高。B 面谈者可以增强面谈对象对问题的理解。C 函询调查表的设计者可以采用不同的问题类型。D 由于避免了邮费而降低成本。...
问题：单选题为了控制日常经营成本，某组织减少了每天使用送信服务的次数。尽管如此，每月送信服务账单金额仍不断增加。内部审计师应采取何种审计程序来发现非正常的送信服务被开具账单的行为？（）A 核对送信发票与收信记录样本。B 测试送信发票样本的计算准确性。C 审査明细账户与收信记录。D 观察每天使用送信服务的情况。...
问题：单选题某公司对其销售代表的移动电话费实施完全补偿的政策。移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。以下最适合被包括在该咨询业务范围之内的是哪一项？（）A 将各个销售代表的花费之城折现图与过去年度进行比较。B 设计程序对其花费、工作量和业绩进行测评。C 与其他移动电话用户进行的基准比较。D 对采购和应付业务进行的业务流程检查。...
