单选题公司的某一运营部门被发现在检查和核实已接受货品的质量方面程序不全，为评价这一控制缺陷的重要性，审计是应该复核该部门的：（）A 年终存货余额。B 每年的存货购买。C 年终资产总额。D 年度运营费用。

题目
单选题
公司的某一运营部门被发现在检查和核实已接受货品的质量方面程序不全，为评价这一控制缺陷的重要性，审计是应该复核该部门的：（）
A

年终存货余额。

B

每年的存货购买。

C

年终资产总额。

D

年度运营费用。

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1.审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有( )A.存储部门与材料使用部门 B.生产计划制订与接受订单 C.保管与会计记录 D.成本计算与复核 E.保管与盘点检查

2.公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当内部审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？( )A.反馈控制 B.战略计划 C.政策与程序 D.前馈控制

3.如果公司的某一功能或程序由内部审计部门之外的另一部门负责审查，那么内部审计师应：A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 C.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 D.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

4.一家公司的运营部门对于收到货物的质量缺乏检查和验证。为了评估这项控制缺陷的重要性，审计师应该检查公司的( )。A.年末存货余额 B.年度存货采购额 C.年末总资产 D.年度运营费用

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  • 第1题：

    为提高工作质量，某公司规定一个部门可以检查另一个部门的工作，比如每季度技术一部的人员可以对技术二部的工作进行审查，那么审计师在对技术二部开展审计业务时：

    A.为避免审查不全面，应该忽略其他部门的审查，进行独立的审计工作
    B.缩小审计范围，在其他部门审计的基础上进行审计
    C.应该考虑和参考其他部门的审查工作以提高审计效率
    D.建议取消这种互相检查的工作，减少资源浪费

    答案：C
    解析：
    内部审计部门应该在审查该部门时考虑其他部门的审查工作，可以减少重复劳动。

  • 第2题：

    在对采购程序进行检查时，审计师发现，现有程序与公司规定的程序相距甚远。但是，审计师同时认为，现有程序增加了运作效率，缩短了处理时间。审计师没有发现该程序导致控制缺陷。审计师应该( )。

    A.报告采购程序未遵循公司规定，认定它运营失效
    B.在对管理当局的报告中画出新程序的流程图
    C.报告这一变化，并建议公司记录这一程序的变化
    D.将审计完成时间延期到公司记录这一新程序为止

    答案：C
    解析：
    C这一程序的变化应该引起管理当局的注意，并记录下来。选项A不正确，这一程序并非失效，因为它增加了运作效率，缩短了处理时间，却没有导致控制缺陷。选项B不正确，审计师不应该为被审计单位准备文本记录。选项D不正确，审计工作应该按时完成。

  • 第3题：

    如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：（）

    • A、在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。
    • B、忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。
    • C、缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。
    • D、将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。

    正确答案:A

  • 第4题：

    戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）

    • A、由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
    • B、定期与客户对账并发现的差异进行调查
    • C、对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
    • D、综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

    正确答案:C,D

  • 第5题：

    审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有（）

    • A、存储部门与材料使用部门
    • B、生产计划制订与接受订单
    • C、保管与会计记录
    • D、成本计算与复核
    • E、保管与盘点检查

    正确答案:A,B,C,E

  • 第6题：

    公司的某一运营部门被发现在检查和核实已接受货品的质量方面程序不全，为评价这一控制缺陷的重要性，审计是应该复核该部门的：（）

    • A、年终存货余额。
    • B、每年的存货购买。
    • C、年终资产总额。
    • D、年度运营费用。

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    公司的某生产部门被发现在检查和证实已验收商品数量方面措施不得力。为了评估该内部控制缺陷的重要性，审计师应当复核部门的哪一类账户（）
    A

    存货年末余额

    B

    存货年度采购金额

    C

    年末总资产

    D

    年度运营成本


    正确答案： B
    解析： a.不正确。控制薄弱环节对本期采购的所有存货是有影响的，而不仅仅是存货年末余额。  b.正确。控制薄弱环节影响了在此期间采购的所有存货。  c.不正确。有关存货接收的控制薄弱环节将预计不会影响其它资产。  d.不正确。有关存货接收的控制薄弱环节将预计不会影响所有运营成本。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于项目质量控制复核的说法，正确的有（）。
    A

    对上市实体财务报表的审计，应该实施项目质量控制复核

    B

    在出具审计报告前完成项目质量控制复核

    C

    会计师事务所应该挑选不参与该业务的人员实施项目质量控制复核

    D

    会计师事务所应该挑选参与该业务的人员实施项目质量控制复核


    正确答案： B,C
    解析： 本题考查的是审计工作底稿的归档。选项D，项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。

  • 第9题：

    多选题
    下列属于内部审计师职能范围的有（）
    A

    复核外部审计部门的有效性

    B

    评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性

    C

    为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议

    D

    规划、复核和记录内部审计部门的工作


    正确答案： B,D
    解析： 内部审计师的职能范围主要包括
    （1）对内部审计部门的有效性进行复核，确保他们的报告被听取，并采取了相应行动；
    （2）达成内部审计的目的，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性；
    （3）为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议；
    （4）内部审计部门的工作应进行适当的规划，并被复核和记录。

  • 第10题：

    单选题
    当作质量检查时，产品的少数缺陷被识别。在修复这些缺陷后，修复项被重新检查和接受。随着，一个通知被发布。这个通知被称为（）
    A

    缺陷修复确认

    B

    产品接受

    C

    质量审计

    D

    批准的变更请求


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？（）
    A

    政策与程序

    B

    前馈控制

    C

    反馈控制

    D

    战略计划


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是影响组织范围内的风险因素以及风险评估程序（风险识别、风险度量、风险排序）。
    A、不正确。政策与程序是公司的内部控制制度，其执行的控制功能是前馈控制。
    B、正确。审计部门对系统开发情况进行检查，是典型的前馈控制的应用。
    C、不正确。反馈性控制指事情发生后基于事件结果所采取的一种控制。
    D、不正确。这不是一种控制类型。

  • 第12题：

    多选题
    项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度、客户是否为上市实体和出具不恰当报告的风险。在对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当考虑（）。
    A

    在审计中识别的已更正和未更正错报的重要程度及处理情况

    B

    项目组就具体业务对会计师事务所独立性做出的评价

    C

    关于重要性和特别风险的判断

    D

    拟出具审计报告的适当性


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：

    A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
    B.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
    C.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
    D.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

    答案：A
    解析：
    A.正确。考虑其他部门工作程序的审查和测试成果可以减少功能或程序的审计覆盖面。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

  • 第14题：

    某组织正在发展质量审计部门的进程中。以下哪项是新的质量审计部门和存在的内部审计部门之间的正确关系？

    A.两个部门应该单独向审计委员会报告，质量部门应该协调内部审计部门的质量保证项目。
    B.首席审计执行官应该直接向新的质量审计部门报告。
    C.首席审计执行官应该与质量部门的领导会面协调他们有关联的活动。
    D.质量部门的领导应该向首席审计执行官报告。

    答案：C
    解析：
    C、正确。质量部门可以进行类似内部审计部门的审计，比如产品质量审计。内部审计部门和质量部门应该协调审计时间表，并分担恰当的报告以避免不必要的低效。

  • 第15题：

    公司的某生产部门被发现在检查和证实已验收商品数量方面措施不得力。为了评估该内部控制缺陷的重要性，审计师应当复核部门的哪一类账户（）

    • A、存货年末余额
    • B、存货年度采购金额
    • C、年末总资产
    • D、年度运营成本

    正确答案:B

  • 第16题：

    首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：（）

    • A、将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
    • B、保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价；
    • C、监督内部控制程序的建立；
    • D、维护公司的治理过程。

    正确答案:A

  • 第17题：

    当作质量检查时，产品的少数缺陷被识别。在修复这些缺陷后，修复项被重新检查和接受。随着，一个通知被发布。这个通知被称为（）

    • A、缺陷修复确认
    • B、产品接受
    • C、质量审计
    • D、批准的变更请求

    正确答案:A

  • 第18题：

    甲公司在董事会下设立了审计委员会，审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列选项中，符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求的有（）。

    • A、甲公司审计委员会的成员全部为非执行董事
    • B、甲公司审计委员会的职能是监督、评估和复核除内部审计部门之外的所有部门和系统
    • C、内部控制评价中发现的重大缺陷和重要缺陷的整改方案，向董事会报告，但一般缺陷可视情况而定
    • D、甲公司审计委员会的职责由董事会确定，审计委员会每年应对其权限及其有效性进行复核

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    单选题
    某注册内部审计师为某公司部门提出了一项很好的改进建议，帮助该公司度过了当前的危机，审计工作完成后，为了感谢该内审师，该部门决定给予该内审师一辆自产的小轿车。那么该内审师应该：（）
    A

    拒绝该汽车，因为这是其应该做的

    B

    接受该汽车，因为审计工作已经完成，并不会影响其独立性

    C

    告知审计经理，询问是否该接受这辆汽车

    D

    接受该汽车，并向该部门的上级领导说明这一情况


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是客观。根据《实务公告》，“对独立性或客观性的损害”和《职业道德规范》，如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼物时，内部审计师应该立即向领导报告。审计经理可以决定接受礼物与否。

  • 第20题：

    多选题
    审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有（）
    A

    存储部门与材料使用部门

    B

    生产计划制订与接受订单

    C

    保管与会计记录

    D

    成本计算与复核

    E

    保管与盘点检查


    正确答案： D,A
    解析： 选项D属于会计部门内部分工.

  • 第21题：

    单选题
    审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本*部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：（）
    A

    相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任。

    B

    根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制。

    C

    测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门。

    D

    将有关采购，设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在讨论下一年的审计计划的业务提议时，某部门副主任注意到，以往审计人员提出的所有重要建议都与关键控制活动有关，而该部门的标准运营程序手册为其管理人员对这些控制活动进行正确描述。如果自我评价问卷体现了这些关键控制活动，这会对所提议的下一年审计计划产生何种影响？（）
    A

    问卷应该改善控制的充分性，但审计师需要核实控制措施正按规定运行。

    B

    增加问卷调查后，来年就不需要提出重要审计建议，因此，审计业务范围可以得到相应缩小。

    C

    如果副主任同意就该部门所有标准运营程序获得内部审计部门的批准，那么，审计业务就可以得到减少。

    D

    问卷必须出内部审计部门邮寄并控制，并联系审计计划提议得到考虑。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。

  • 第23题：

    单选题
    在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）
    A

    与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当

    B

    不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中

    C

    向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为

    D

    在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查


    正确答案： B
    解析： A正确。当分析性审计程序确认存在意外的结果或关系，内部审计师应检查和评估这样的结果或关系。检查和评估应包括询问管理部门，应用其他审计程序来验证证明证据等等，直到内部审计师获得满意、充分的解释为止。未被解释的结果和关系可能预示存在某一重要风险，如潜在的错误、违规和不法行为，审计师应该给予特别的关注；应该将情况向有关管理层报告，并根据具体情况建议采取适当的措施。B不正确，审计方案是一个工作指南，并不能限制审计师获取方案编制时所未知的信息。C不正确，该事实不能支持已经发生舞弊这一结论。D不正确，对存货重大误报的风险应该立刻解决。

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