单选题某公司对其销售代表的移动电话费实施完全补偿的政策。移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。以下最适合被包括在该咨询业务范围之内的是哪一项？（）A 将各个销售代表的花费之城折现图与过去年度进行比较。B 设计程序对其花费、工作量和业绩进行测评。C 与其他移动电话用户进行的基准比较。D 对采购和应付业务进行的业务流程检查。
题目
将各个销售代表的花费之城折现图与过去年度进行比较。
设计程序对其花费、工作量和业绩进行测评。
与其他移动电话用户进行的基准比较。
对采购和应付业务进行的业务流程检查。
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参考答案和解析
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第1题：
在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？A.将发运货单与出库数、开票数和销售日记帐进行追踪核对。
B.通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。
C.对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。
D.向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。答案：A解析：A正确，将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对，仅能说明发出的货物已经入账，不能排除虚构销售的可能，无法证明是否存在舞弊，因此A选项证据最不重要。B不正确，通过比较和分析性程序，可以发现销售员是否有异常情况并查出异常的原因，从而确定是否存在舞弊。C不正确，通过分析不正常的销售业务并与过去几年金额比较，也可发现舞弊性销售。D不正确，函证客户，可以发现虚构的销售，从而发现舞弊。 -
第2题：
钢铁制造企业完全补偿销售人员的差旅费。差旅费在不同销售人员、不同销售月份之间变化很大，这加大了预算的难度。内部审计师根据管理层的要求制定控制该项费用的方法。下列哪一项被列在咨询业务范围之内最合适？A.与其他单位的销售代表的差旅费进行比较
B.销售人员的控制自我评估
C.对采购业务和应付业务进行业务流程检查
D.对销售人员进行业绩评价答案：C解析：基准比较法有一定的适用性，但是它不是最适当的工具，不如业务流程检查直接；控制自我评估不能解决管理层控制成本的目标；业绩测评不能解决管理层控制成本的目标。业务流程检查（BPR）评估管理和财务过程（如采购和支付流程）的绩效水平。BPR考虑的是有效性和效率性，包括适当控制是否存在，目的是降低经营风险。 -
第3题：
以下哪一项内容属于考核？（）
- A、根据既定目标计量业绩；
- B、检查帐户，比照预算寻找未经解释的大额差异；
- C、将公司的内控系统与其他代表性公司的内控制度进行比较；
- D、审查财务报表，将公司目前的业绩与往年的业绩进行比较。
正确答案:A -
第4题：
在提供证据协助采购和生产过程资源使用效率方面，以下哪种审计程序效果最差（）
- A、评价公司关于采购的政策
- B、对过去6个月的生产成本项目进行对比分析，并调查增幅较大的项目其中的原因
- C、将公司产品的销售利润率与行业平均数进行比较
- D、对采购和生产过程的控制进行测试，以便发现其中存在的问题
正确答案:C -
第5题：
钢铁制造企业完全补偿销售人员的差旅费。差旅费在不同销售人员、不同销售月份之间变化很大，这加大了预算的难度。内部审计师根据管理层的要求制定控制该项费用的方法。下列哪一项被列在咨询业务范围之内最合适？（）
- A、与其他单位的销售代表的差旅费进行比较
- B、销售人员的控制自我评估
- C、对采购业务和应付业务进行业务流程检查
- D、对销售人员进行业绩评价
正确答案:C -
第6题：
审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计师发现工厂遇到的难题包括：成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。如果采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意：（）
- A、在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周产量的存货科目
- B、在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报
- C、将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向管理层提交相关报告
- D、根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、实际成本与预算成本的比较情况
正确答案:D -
第7题：
某公司对其销售代表的移动电话费实施完全补偿的政策。移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。以下最适合被包括在该咨询业务范围之内的是哪一项？（）
- A、将各个销售代表的花费之城折现图与过去年度进行比较。
- B、设计程序对其花费、工作量和业绩进行测评。
- C、与其他移动电话用户进行的基准比较。
- D、对采购和应付业务进行的业务流程检查。
正确答案:D -
第8题：
单选题钢铁制造企业完全补偿销售人员的差旅费。差旅费在不同销售人员、不同销售月份之间变化很大，这加大了预算的难度。内部审计师根据管理层的要求制定控制该项费用的方法。下列哪一项被列在咨询业务范围之内最合适？（）A与其他单位的销售代表的差旅费进行比较
B销售人员的控制自我评估
C对采购业务和应付业务进行业务流程检查
D对销售人员进行业绩评价
正确答案： D解析： 基准比较法有一定的适用性，但是它不是最适当的工具，不如业务流程检查直接；控制自我评估不能解决管理层控制成本的目标；业绩测评不能解决管理层控制成本的目标。
业务流程检查（BPR）评估管理和财务过程（如采购和支付流程）的绩效水平。BPR考虑的是有效性和效率性，包括适当控制是否存在，目的是降低经营风险。 -
第9题：
单选题存货监盘实务中，注册会计师可以结合盘点日至财务报表日之间间隔期的长短、相关内部控制的有效性等因素进行风险评估，设计和执行适当的审计程序。注册会计师实施的程序不包括( )。A比较盘点日和财务报表日之间的存货信息以识别异常项目，并对其执行适当的审计程序
B对存货周转率或存货销售周转天数等实施实质性分析程序
C对盘点日至财务报表日之间的存货采购和存货销售分别实施截止检查
D测试存货销售和采购在盘点日和财务报表日的截止是否正确
正确答案： B解析： -
第10题：
单选题内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是：（）A按生产线计算过去3年来每月销售的变动百分比
B将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较
C回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较
D与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率
正确答案： B解析： A不正确，月与月之间销售额的简单比较没有考虑到外部经济因素的变动。B不正确，销售佣金计划的效果应通过已形成的销售来评定，而不是用销售成本来评定。C正确。内部审计师所要求的信息是已增加的销售额是否多于来自外部经济状况变动所预期的销售额。回归分析是一种统计工具，是根据当前的经济状况来映射出预测销售额。它提供的是当前销售额和预期销售额比较的基准，以评价销售佣金变化的效果。 -
第11题：
单选题内部审计师对公司的生产循环审计进行初步调查。管理当局声称，公司对废品销售的控制是有效的。以下（）项程序可以验证这一声明。A将公司当期的废品销售与以前期间的废品销售进行比较
B与收集、保管废品的员工进行沟通
C将生产过程中预期的废品数量与销售的废品数量进行比较
D将废品的实地盘存记录与永续盘存记录进行比较
正确答案： B解析： C如果生产过程中预期的废品数量与销售的废品数量大体一致，那么审计师可以确定，公司对废品销售的控制是有效的。选项A不正确，这一程序假定，公司记录是准确的，且各期的生产数量没有发生改变。选项B不正确，这只能说明废品在销售之前的保存是否有效。选项D不正确，这只验证了永续盘存记录的准确性。 -
第12题：
单选题某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适（）？A开展涉及销售代表的控制自我评价。
B对手机需要进行业务程序检查。
C参照其他手机用户，开展考核工作。
D在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表的手机费差额也很大。为此而设立的咨询项目采取以下哪种手段开展工作最为合适？A.开展涉及销售代表的控制自我评价。
B.参照其他手机用户，开展考核工作。
C.对手机需要进行业务程序检查。
D.开展业绩衡量评估，并设计预算编制过程。答案：C解析：A不正确。控制自我评价和业绩测试都不能解决管理层控制成本的目标。B不正确。尽管基准比较法有一定的适用性，但是它不是最适当的工具，不如业务流程检查直接。C正确。经营过程检查（BPR）评估管理和财务过程的绩效水平，例如在采购和应付流程。BPR考虑的是有效性和效率性，包括适当控制的存在，目的是降低经营风险。因为目标是控制移动电话成本，所以BPR是在这一领域中采用的适当工具。D不正确。业绩测评不能解决管理层控制成本的目标。 -
第14题：
以下哪一项内容属于考核范例？A.根据既定目标衡量业绩
B.检查账户，寻找未经解释的实际与预算之间的大额差异
C.将公司的内控系统与其他代表性企业的内控系统进行比较
D.审查财务报表，将公司目前的业绩与往年的业绩进行比较答案：A解析： -
第15题：
某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：（）
- A、将每天销售记录与银行存款的数额进行比较
- B、将每天的现金收入与银行存款进行比较
- C、将银行存款日记账与现金收入进行比较
- D、对出纳的职责进行检查和核对
正确答案:B -
第16题：
某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意（）
- A、在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异
- B、每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况
- C、每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本
- D、在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部
正确答案:B -
第17题：
内部审计师对公司的生产循环审计进行初步调查。管理当局声称，公司对废品销售的控制是有效的。以下（）项程序可以验证这一声明。
- A、将公司当期的废品销售与以前期间的废品销售进行比较
- B、与收集、保管废品的员工进行沟通
- C、将生产过程中预期的废品数量与销售的废品数量进行比较
- D、将废品的实地盘存记录与永续盘存记录进行比较
正确答案:C -
第18题：
内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是：（）
- A、按生产线计算过去3年来每月销售的变动百分比
- B、将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较
- C、回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较
- D、与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率
正确答案:C -
第19题：
存货监盘实务中，注册会计师可以结合盘点日至财务报表日之间间隔期的长短、相关内部控制的有效性等因素进行风险评估，设计和执行适当的审计程序。注册会计师实施的程序不包括（）
- A、比较盘点日和财务报表日之间的存货信息以识别异常项目，并对其执行适当的审计程序
- B、对存货周转率或存货销售周转天数等实施实质性分析程序
- C、对盘点日至财务报表日之间的存货采购和存货销售分别实施截止检查
- D、测试存货销售和采购在盘点日和财务报表日的截止是否正确
正确答案:C -
第20题：
单选题某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差（）？A将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。
B将促销期间和促销前的单位成本进行比较。
C对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。
D对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某公司对其销售代表的移动电话费实施完全补偿的政策。移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。以下最适合被包括在该咨询业务范围之内的是哪一项？（）A将各个销售代表的花费之城折现图与过去年度进行比较。
B设计程序对其花费、工作量和业绩进行测评。
C与其他移动电话用户进行的基准比较。
D对采购和应付业务进行的业务流程检查。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是咨询业务的概述。BPR考虑的是有效性和效率性，包括适当控制是否存在，目的是降低经营风险。因为本题目标是控制移动电话成本，所以BPR是在这一领域中采用的适合工具。 -
第22题：
单选题审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计师发现工厂遇到的难题包括：成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。如果采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意：（）A在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周产量的存货科目
B在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报
C将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向管理层提交相关报告
D根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、实际成本与预算成本的比较情况
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是风险管理是公司治理的基本要素。根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、实际成本与预算成本的比较情况可以发现成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。 -
第23题：
单选题某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：（）A将每天销售记录与银行存款的数额进行比较
B将每天的现金收入与银行存款进行比较
C将银行存款日记账与现金收入进行比较
D对出纳的职责进行检查和核对
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是识别潜在的证据来源。选项A，销售记录上记录的销售业务可能是现销也有可能是赊销，所以不能直接与销售记录比较。选项C，将出纳自己记录的银行存款日记账与现金收入比较不是有效的审计程序。选项D，出纳没有及时送存银行现金不一定是因为职责分工不完善导致的。 -
第24题：
单选题以下哪一项内容属于考核？（）A根据既定目标计量业绩；
B检查帐户，比照预算寻找未经解释的大额差异；
C将公司的内控系统与其他代表性公司的内控制度进行比较；
D审查财务报表，将公司目前的业绩与往年的业绩进行比较。
正确答案： C解析： 暂无解析