单选题下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A 将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B 将自产的应税消费品对外投资的C 将外购的原料委托加工应税消费品D 将委托加工收回的应税消费品加价销售

题目
单选题
下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A

将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B

将自产的应税消费品对外投资的

C

将外购的原料委托加工应税消费品

D

将委托加工收回的应税消费品加价销售

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1.单选题税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。A 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除B 企业开发住宅和别墅，贷款向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算C 企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中D 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

2.单选题下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　）。A 企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B 投资者及职工的工资不得在税前扣除C 企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可以在以后纳税年度内扣除D 企业计提的各种准备金不得在税前扣除

3.单选题税务师事务所制定有关独立性制度时应注意的方面，表述不正确的是()。A 覆盖主要从业人员和业务流程B 为同一客户提供不同业务类型服务时，应提出独立性要求C 对独立性要求应当具体列举D 发现威胁独立性情形的处理措施

4.单选题当需要采取税收强制措施时，下列资产中，不能纳入税收强制范围的是()。A 被执行人拥有的机动车B 被执行人拥有的古玩字画C 被执行人新购入的价值4000元家具D 被执行人名下的第二处房产

更多“下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    某国家森林公园，2015年共占地200万平方米，其中办公用房占地1万平方米，所属星级酒店占地1万平方米、游乐经营场所占地0．5万平方米，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2015年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。
    A

    1万元

    B

    2万元

    C

    3万元

    D

    3.2万元


    正确答案： C
    解析： 税法规定，国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税。 该公园2015年度应缴纳城镇土地使用税＝（1+0.5）×2＝3（万元）

  • 第2题：

    多选题
    非涉税鉴证服务业务约定书签订后，由于税务师事务所未履行或不适当履行法律、法规、政策及执业准则规定的执业义务，故意、过失出具虚假业务报告或实施违约侵权行为，造成委托方产生实际损失的，委托方除按规定承担本身的税收法律责任外，税务师事务所应就其合同责任部分按照约定金额承担赔偿责任。下列情形中，属于税务师事务所未履行或不适当履行执业义务行为的有（）。
    A

    未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误

    B

    超越法定委托权限，在委托方不知情或未得到委托方确认情况下，以委托方名义擅自办理涉税事宜

    C

    违反保密义务，对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益

    D

    违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行肓目执业

    E

    明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务


    正确答案： E,C
    解析： 明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务的，由税务师事务所和委托方共同承担连带责任，不属于税务师事务所未履行或不适当履行执业义务的行为。

  • 第3题：

    单选题
    某生产企业（增值税一般纳税人），2012年9月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2012年9月上述业务计税销售额为（　　）万元。
    A

    679.11

    B

    691

    C

    692.11

    D

    794.56


    正确答案： B
    解析：
    现行增值税及消费税的有关规定，包装物押金收入单独记账核算的，时间在一年以内又未逾期的，不并入销售额征税，但对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按规定计算征收增值税和消费税。因为包装物押金属于含税收入，在计税时应先转换为不含税收入，所以该企业9月份计税销售额应为（793.26＋1.3）÷（1＋17％）＝679.11（万元）。

  • 第4题：

    单选题
    下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（　　）。
    A

    个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰

    B

    对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

    C

    个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

    D

    个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除


    正确答案： B
    解析：
    B项，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式；C项，个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣；D项，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。

  • 第5题：

    多选题
    下列有关税务行政复议申请正确的有()。
    A

    申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

    B

    申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

    C

    申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，不需要缴纳罚款，可以直接申请行政复议

    D

    申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关不予受理，或者驳回行政复议申请

    E

    申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼


    正确答案： E,D
    解析： 选项C申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议；选项D行政复议机关应当告知申请人变更被申请人，申请人不变更被申请人的，行政复议机关不予受理，或者驳回行政复议申请。

  • 第6题：

    单选题
    甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为()万元。
    A

    50

    B

    180

    C

    200

    D

    220


    正确答案： C
    解析： 股权转让所得=1000-800=200（万元）

  • 第7题：

    单选题
    涉税鉴证报告的类型不包括()。
    A

    无保留意见的鉴证业务报告

    B

    保留意见的鉴证业务报告

    C

    否定意见的鉴证业务报告

    D

    待审定意见的鉴证业务报告


    正确答案： C
    解析： 涉税鉴证报告的类型有：无保留意见的鉴证业务报告、保留意见的鉴证业务报告、无法表示意见的鉴证业务报告、否定意见的鉴证业务报告。所以D选项不属于。

  • 第8题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为（）。
    A

    企业计算是正确的，税务师表示认同

    B

    企业计算有误，销项税额少计87179.49元

    C

    企业计算有误，销项税额少计5811.97元

    D

    企业计算有误，销项税额少计2512.36元


    正确答案： A
    解析： 销项税额＝3000÷1.17×200×17%＝87179.49（元），企业自己计算的销项税额是81367.52元，少计销项税额87179.49-81367.52＝5811.97（元）

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，不可以免征城镇土地使用税的是()。
    A

    企业内的绿化用地

    B

    宗教寺庙自用的土地

    C

    农、林、牧、渔企业的生产用地

    D

    免税单位无偿使用纳税单位的土地


    正确答案： D
    解析： 企业内的绿化用地，应征收土地使用税，厂区外的公共绿化用地暂免征收土地使用税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地才免税，注意是“自用”。

  • 第10题：

    多选题
    某税务师接受房地产企业委托进行土地增值税清算鉴证，其项目组在执业中，就代建、容积率、市场公允价格以及接受合法票据使用规范等有关问题需要咨询，项目组咨询的对象可以是（　　）。
    A

    本所熟悉房地产行业及有关税收政策的税务师

    B

    其他税务师事务所熟悉房地产行业及有关税收政策的税务师

    C

    房地产协会的专业人士

    D

    税务机关的有关人员


    正确答案： A,D
    解析：
    税务师在执行涉税鉴证业务过程中，对超出其业务能力的复杂、疑难或其他特殊技术问题，可以根据业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，或者向相关专家咨询。

  • 第11题：

    单选题
    纳税人按月、季度报送财务会计报表的，应在月、季度终了后（）日内报送。
    A

    7

    B

    10

    C

    15

    D

    45


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    对零售企业出租房屋，应重点审核（　　）科目和房屋租赁合同及费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的情况。
    A

    “投资收益”

    B

    “主营业务收入”

    C

    “营业外收入”

    D

    “其他业务收入”


    正确答案： C
    解析：
    出租房产审核要点：①重点审核“其他业务收入”科目和房屋租赁合同及费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的情况；②审核有无签订经营合同隐瞒租金收入，或以物抵租少报租金收入，或将房租收入计入营业收入未缴房产税的问题；③审核有无出租使用房屋，或租用免税单位和个人私有房产的问题。

  • 第13题：

    单选题
    税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是（）。
    A

    为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算

    B

    企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

    C

    装修费用1000万计入销售商品房的开发成本

    D

    将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税


    正确答案： B
    解析： 选项A错误，房地产企业销售开发产品的印花税不作为税金单独扣除；选项B错误，借款利息不能按项目分摊，开发费用按（地价款+开发成本）×10%以内计算扣除；按规定代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；选项D错误，对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。

  • 第14题：

    单选题
    委托方违反涉税服务协议的规定，致使税务师不能履行或不能完全履行涉税服务协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由（ ）承担。
    A

    委托方

    B

    涉税服务人员

    C

    涉税服务人员所在税务师事务所

    D

    委托方与涉税服务人员


    正确答案： A
    解析：

  • 第15题：

    问答题
    某皮件厂将自己生产的手包，作为年终奖励，共发出1000个。每个手包生产单位成本150元/个，含税出厂价250元/个。　 该企业账务处理如下：　 借：应付职工薪酬——职工福利　　150000　　　贷：库存商品——手包　　    　　150000　 计算该厂少缴增值税，并作相关调账分录。

    正确答案：
    少缴增值税=250×1000÷(1)17×17%=3632(4)79(元)
    调账账务处理:
    借:应付职工薪酬 3632(4)79
    贷:应交税费——增值税检查调整 3632(4)79
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    单选题
    中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    1975

    B

    3025

    C

    3620

    D

    3775


    正确答案： C
    解析：
    旅游费和福利卡都属于公司福利，要和工资合并计算缴纳个人所得税。题中，应纳个人所得税＝（4000＋15000＋3000－3500）×25%－1005＝3620（元）。

  • 第17题：

    问答题
    简述代制会计凭证的操作规范。

    正确答案： 代制会计凭证的操作规范税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证。
    (1)审核原始凭证,它分为自制原始凭证和外来原始凭证,主要审核原始凭证内容的真实性与完整性,原始凭证取得的时效性与合法性。
    (2)代制记账凭证,应根据客户原始凭证的多寡和简繁情况,按月或旬到户代制记账凭证。
    第一,简要概括业务内容,填入“摘要”栏内,可有助于登记账簿和日后查阅凭证。
    第二,根据会计科目的内容,正确编制会计分录,做到账户对应关系清晰。
    第三,连续编排号码并附列原始凭证,按月装订成册。
    第四,建立记账凭证的立卷归档制度,指定专人保管。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    下列说法正确的有（　　）。
    A

    固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

    B

    固定业户到外县（市）销售货物的，未带有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税

    C

    非固定业户销售货物或应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机构申报纳税

    D

    非固定业户销售货物或应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，非固定业户销售货物或应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。

  • 第19题：

    单选题
    企业缴纳的各种税金中，以下（）不需要经过“应交税费”科目核算。
    A

    增值税

    B

    车辆购置税

    C

    城镇土地使用税

    D

    土地增值税


    正确答案： A
    解析： 本题考核应交税费科目的会计核算知识点。不存在与税务机关发生结算或清算关系的税金，可以不通过“应交税费”科目进行核算。例如企业缴纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

  • 第20题：

    单选题
    某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，对外销售8万吨。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）
    A

    98

    B

    73

    C

    95

    D

    78


    正确答案： A
    解析： 该盐场当月应缴纳的城镇土地使用税＝10×3+8×12-16×3＝78（万元）

  • 第21题：

    多选题
    下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，错误的有（　）。
    A

    对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议

    B

    对直辖市税务局做出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议

    C

    对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议

    D

    对税务所（分局）、各级税务局的稽查局做出的行政行为不服的，应向所属税务局的上一级税务机关申请行政复议

    E

    对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    在计算应纳税所得额时，下列项目可以直接扣除的是（　　）。
    A

    非广告性质的赞助支出

    B

    销售货物给购货方的回扣

    C

    广告宣传费

    D

    逾期归还银行贷款的罚息


    正确答案： A
    解析：
    AC两项有扣除限额；B项，企业销售货物给购货方的回扣，不得在税前扣除；D项，计入营业外支出可以直接扣除。

  • 第23题：

    单选题
    根据账簿之间．生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。
    A

    核对法

    B

    比较分析法

    C

    控制计算法

    D

    查询法


    正确答案： C
    解析： 控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法。

  • 第24题：

    问答题
    某个人独资企业2019年购人3辆小汽车，其中2辆奖励本企业2位优秀销售人员.1辆作为投资者儿子的私人用车。3辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。问题：(1)说明上述业务涉及的独资企业、优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。(2)作出相应业务的会计分录（账务处理金额不予考虑）。

    正确答案：
    解析：

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