填空题2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。

题目
填空题
2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。
相似考题

1.下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是( )。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元

2.甲公司2007年因债务担保等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（ ）。A．0B．可抵扣暂时性差异100万元C．应纳税暂时性差异100万元D．不确定

3.下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元

4.下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧D．企业因与职工签订股份支付协议而确认一项应付职工薪酬，税法规定该支出不允许税前扣除E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元

更多“2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差”相关问题

  • 第1题：

    某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为（　）万元。

    A.600　　　
    B.0　　　
    C.300
    D.无法确定

    答案：A
    解析：
    计税基础＝账面价值600万元－可从未来经济利益中税前扣除的金额0＝600（万元）

  • 第2题：

    某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为（）万元。

    • A、800
    • B、600
    • C、1000
    • D、200

    正确答案:A

  • 第3题：

    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）

    • A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债
    • B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
    • C、企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
    • D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    填空题
    2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。

    正确答案： 0
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    单选题
    A公司2019年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在2019年末的计税基础为（　　）。
    A

    600万元

    B

    100万元

    C

    500万元

    D

    400万元


    正确答案： D
    解析：
    因担保业务产生预计负债的计税基础＝账面价值500万元－未来期间税法允许税前扣除的金额0＝500（万元）；因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值100万元－未来期间税法允许税前扣除的金额100万元＝0，故2019年末A公司预计负债的计税基础为500万元。

  • 第6题：

    单选题
    某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（）万元。
    A

    600

    B

    0

    C

    300

    D

    无法确定


    正确答案： A
    解析： 计税基础一账面价值600万元一未来期间可税前扣除的金额0=600(万元)，所以该项预计负债的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。

  • 第7题：

    单选题
    甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（）。
    A

    0

    B

    可抵扣暂时性差异100万元

    C

    应纳税暂时性差异100万元

    D

    不确定


    正确答案： B
    解析： 本题考核预计负债。
    预计负债账面价值＝100（万元），计税基础＝账面价值100－可从未来经济利益中扣除的金额0＝100（万元），账面价值与计税基础相等，所以，本期产生的暂时性差异为0。

  • 第8题：

    单选题
    某企业2017年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2017年末该项预计负债产生的暂时性差异为（　　）万元。
    A

    600

    B

    0

    C

    300

    D

    无法确定


    正确答案： C
    解析：
    计税基础＝账面价值－可从未来经济利益中扣除的金额＝600－0＝600（万元），所以该项预计负债的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。

  • 第9题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元


    正确答案： B
    解析： 选项A，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额(账面价值金额)=0；选项B、C、D，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。

  • 第10题：

    单选题
    某企业20×1年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×1年末该项预计负债的计税基础为（）万元。
    A

    600

    B

    0

    C

    300

    D

    无法确定


    正确答案： D
    解析： 计税基础＝账面价值600万元－可从未来经济利益中扣除的金额0＝600（万元）
    【该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核】

  • 第11题：

    单选题
    A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（）。
    A

    600万元

    B

    100万元

    C

    500万元

    D

    400万元


    正确答案： D
    解析： 因担保业务产生预计负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间税法允许税前扣除的金额0=500（万元）；因产品质量保证产生预计负债的计税基础=账面价值100万元-未来期间税法允许税前扣除的金额100万元=0，故20×2年末A公司预计负债的计税基础为500万元。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司2014年有关业务资料如下：（1）2014年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。2014年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2014年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）甲公司2014年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（）。
    A

    2014年末产生可抵扣暂时性差异285万元

    B

    应确认递延所得税资产71.25万元

    C

    应交所得税为221.25万元

    D

    所得税费用为221.25万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    企业因某事项当期确认了200万的预计负债，计入当期损益。税法规定，与确认该负债相关的费用只有在实际发生时才允许税前扣除，则下列说法中正确的是（　）。

    A.该预计负债形成200万元的可抵扣暂时性差异
    B.该预计负债形成200万元的应纳税暂时性差异
    C.该预计负债不形成暂时性差异
    D.该预计负债的账面价值为0

    答案：A
    解析：
    该预计负债的账面价值200和其计税基础0之间的差额形成200万元的可抵扣暂时性差异。

  • 第14题：

    2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。

    • A、0
    • B、可抵扣暂时性差异50万元
    • C、应纳税暂时性差异50万元
    • D、不确定

    正确答案:A

  • 第15题：

    2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。


    正确答案:0

  • 第16题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（  ）。
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认合同负债500万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    甲公司有关资料如下：（1）2016年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2016年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2016年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（　　）。
    A

    2016年末研发形成的无形资产计税基础为855万元

    B

    2016年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元

    C

    因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异

    D

    因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元


    正确答案： C
    解析：
    当年末无形资产账面价值=600-600/10÷2=570（万元），计税基础=600×150%-600×150%/10÷2=855（万元），资产账面价值570万元小于资产计税基础855万元，产生可抵扣暂时性差异285万元。预计负债账面价值=100（万元），预计负债计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额0（即税法不允许抵扣债务担保损失）=100-0=100（万元），故无暂时性差异。

  • 第18题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元。按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元


    正确答案： D
    解析： 税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；
    企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值＝计税基础；
    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要计入当期的应纳税所得额。
    【该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核】

  • 第19题：

    单选题
    A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债l00万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25％，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（　　）万元。
    A

    600

    B

    100

    C

    500

    D

    400

    E

    300


    正确答案： A
    解析：
    因担保业务产生预计负债的计税基础＝账面价值500万元－未来期间税法允许税前扣除的金额0＝500（万元）；因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值100万元－未来期间税法允许税前扣除的金额100万元＝0，故20×2年末A公司预计负债的计税基础为500万元。

  • 第20题：

    多选题
    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

    C

    企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲公司有关资料如下：（1）2019年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2019年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（2）甲公司2019年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（　　）。
    A

    2019年末研发形成的无形资产计税基础为997.5万元

    B

    2019年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异427.5万元

    C

    因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异

    D

    因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元


    正确答案： B
    解析：
    AB两项，当年末无形资产账面价值＝600－600/10÷2＝570（万元），计税基础＝600×175%－600×175%/10÷2＝997.5（万元），资产账面价值570万元小于资产计税基础997.5万元，产生可抵扣暂时性差异427.5万元；CD两项，预计负债账面价值＝100（万元），预计负债计税基础＝账面价值－未来期间可税前扣除的金额0（即税法不允许抵扣债务担保损失）＝100－0＝100（万元），故无暂时性差异。

  • 第22题：

    单选题
    2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。
    A

    0

    B

    可抵扣暂时性差异50万元

    C

    应纳税暂时性差异50万元

    D

    不确定


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    甲公司有关资料如下：（1）2011年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。根据上述资料，不考虑其他因素，下列关于所得税的会计处理，表述正确的有（）。
    A

    研发形成的无形资产计税基础为855万元

    B

    研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元

    C

    因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元

    D

    本年应确认的应交所得税为221.25万元


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为（）。
    A

    600万元

    B

    0

    C

    300万元

    D

    无法确定


    正确答案： D
    解析：

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