下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元

题目

下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧

D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元

E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元

相似考题

1.下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的是( )。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

2.下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧D．企业因与职工签订股份支付协议而确认一项应付职工薪酬，税法规定该支出不允许税前扣除E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元

3.下列事项，会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债的有( )。A．商誉的初始确认B．与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异C．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异D．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异

4.下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是( )。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元

更多“下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有( )。 A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。

    A．预计负债产生应纳税暂时性差异

    B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异

    C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

    D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    解析：因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A表述不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C表述不正确。

  • 第2题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。

    A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案：A
    根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计‘入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化也应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积。

  • 第3题：

    下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。

    A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

    B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

    C．企业自行研发新产品所形成的无形资产

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

    E．计提存货跌价准备5万元


    正确答案：BD
    选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则—致，会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期的应纳税所得额。选项A、E会产生可抵扣暂时性差异。

  • 第4题：

    下列说法中，不正确的有（　　）。

    A.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
    B.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债
    C.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产
    D.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产

    答案：B,D
    解析：
    企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该项交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

  • 第5题：

    下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（　）。

    A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
    B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    C.与联营企业.合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    D.递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加，计入所有者权益的交易或事项的所得税影响除外

    答案：B,D
    解析：
    选项A，税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整；选项C，与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  • 第6题：

    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债
    B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
    C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定其中有100万不符合税法上允许扣除的条件
    D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元
    E.本期购入的交易性金融资产在期末公允价值上升

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，企业对销售的商品计提产品质量保证费用确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂时性差异；选项C，对于应付职工薪酬，对于不符合税法规定税前扣除的100万元，在以后期间也不允许税前扣除，所以计税基础为账面价值减去其在未来期间可予税前扣除的金额0，即账面价值＝计税基础，不产生暂时性差异；选项D，如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税法规定也不计入当期应纳税所得额，不产生暂时性差异。选项E，期末公允价值上升会造成交易性金融资产的账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。

  • 第7题：

    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）

    • A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债
    • B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
    • C、企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
    • D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债

    B

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税资产

    C

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债

    D

    当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征时，企业不应确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债


    正确答案： A,B
    解析：
    除下列交易不确认递延所得税负债以外，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：a．该项交易不是企业合并；b．交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

  • 第9题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（　　）。
    A

    期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D
    解析：
    A项，其他权益工具投资因公允价值增加产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债时对应科目为其他综合收益，不计入利润表所得税费用。

  • 第10题：

    多选题
    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有(  )。
    A

    企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

    C

    企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（　　）。
    A

    企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元

    B

    企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元

    C

    企业当期确认的国债利息收入500万元

    D

    企业因违法支付的罚款支出200万元


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，故账面价值＝计税基础；B项，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；C项，对于国债利息收入是免税的，故账面价值＝计税基础；D项，企业支付的违法罚款支出，税法规定不得计入当期应纳税所得额，属于非暂时性差异，故账面价值＝计税基础。

  • 第13题：

    甲公司2007年因债务担保等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（ ）。

    A．0

    B．可抵扣暂时性差异100万元

    C．应纳税暂时性差异100万元

    D．不确定


    正确答案：B

  • 第14题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第15题：

    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。

    A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
    B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
    C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
    D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

    答案：A,B,C,D
    解析：
    当期所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税资产的贷方金额＋递延所得税负债的贷方金额－递延所得税资产的借方金额－递延所得税负债的借方金额。以上各事项虽然也可能对应调整当期所有者权益或者商誉，但是也可能影响当期所得税费用。

  • 第16题：

    下列关于暂时性差异的说法中，正确的是（　）。

    A.企业形成暂时性差异必然会确认递延所得税
    B.非同一控制下企业合并中形成的商誉确认的计税基础等于账面价值
    C.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，形成的暂时性差异不需要确认递延所得税
    D.对于权益法核算的长期股权投资一定会产生应纳税暂时性差异

    答案：C
    解析：
    选项A，除特殊情况外，企业形成的暂时性差异是需要确认递延所得税的；选项B，免税合并下，商誉的计税基础为0；选项D，权益法核算的长期股权投资，在企业发生大额亏损时，也有可能产生可抵扣暂时性差异。

  • 第17题：

    （2014年）企业因下列交易事项产生的损益中，影响发生当期营业利润的有（　）。

    A.固定资产处置损失
    B.投资于银行理财产品取得的收益
    C.预计与当期产品销售相关的保修义务
    D.因授予高管人员股票期权在当期确认的费用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，计入“资产处置损益”，影响营业利润；选项B，计入投资收益，影响营业利润；选项C，计入销售费用，影响营业利润；选项D，计入管理费用，影响营业利润。

  • 第18题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的是（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    2016年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（　　）。
    A

    产生可抵扣暂时性差异2000万元

    B

    产生应纳税暂时性差异2000万元

    C

    不产生暂时性差异

    D

    产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产


    正确答案： C
    解析：
    因为本期发生的未弥补亏损可以在未来5年在税前扣除，所以会减少甲公司未来期间的应纳税所得额，因此未弥补亏损2000万元属于可抵扣暂时性差异。由于公司未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损，所以应确认递延所得税资产2000×25%＝500（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元。按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元


    正确答案： D
    解析： 税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；
    企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值＝计税基础；
    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要计入当期的应纳税所得额。
    【该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

    C

    企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，应计入资本公积。

  • 第23题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（）。
    A

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

    B

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债

    C

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产

    D

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产


    正确答案： C,B
    解析： 企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。但是，同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
    （1）该项交易不是企业合并；
    （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

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