税务筹划员考试 - itgle

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单选题企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A 50%B 20%C 10%D 40%
单选题营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，（）A 从高适用税率B 从低适用税率C 适用平均税率D 适用增值税税率
单选题属于法定减免税的是（）。A 进出口无商业价值的广告品和货样B 加工贸易品C 边境贸易进口物资D 扶贫、慈善性捐赠物资
单选题某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。A 专用发票B 普通发票C 专业发票D 增值税发票
多选题关于税率及其形式，下列表述正确的是（）。A累进税率下，边际税率一定大于平均税率B平均税率是全部税额占全部课税对象数额的比率C比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率D定额税率不受课税对象价值量变化的影响E减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施
单选题企业选择出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用（）。A 税基筹划原理B 税率筹划原理C 税额筹划原理D 税期筹划原理
判断题企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。A 对B 错
判断题税法规定现金的销售折扣不得从销售额中减除。A 对B 错
多选题根据法律规定，在中国行政强制执行的实施，（）。A以行政机关申请人民法院强制执行为主B行政机关自己独立实施强制执行为辅C以行政机关申请人民法院强制执行为辅D行政机关自己独立实施强制执行为主E行政机关自己独立实施强制执行为无须法律、法规的授权
判断题准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。A 对B 错
单选题以下不符合税务筹划描述的是：（）A 纳税人为节约纳税支出进行业务的计划和安排。B 纳税人依照所设计的现行法规，在遵守税法、尊重税法的前提下通过对涉税业务进行筹划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到减少税负、实现更好的财务目的。C 税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税零风险等方面。D 税务筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞和空白获取税收利益。
单选题一般认为，（）是税负转嫁的基本前提条件。A 商品供求弹性B 物价自有波动C 市场结构D 课税制度
判断题现行增值税制度规定一般纳税人因销售折让而退还给购买方的增值税额，应从发生折让当期的销项税额中扣减。A 对B 错
单选题销售商品的售后回购，如果没有满足收入确认的条件，企业在会计核算上不应将其确认为收入。这一做法所遵循会计信息质量要求的是（）。A 实质重于形式B 可比性C 可靠性D 及时性
下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为。
问答题如何利用消费品的包装物进行税务筹划？
单选题小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用专用发票，即便确需开具专用发票，也只能申请由主管国家税务机关代开，而且对商业企业按（）的征收率代开。A 6%B 5%C 10%D 3％
问答题计税依据的筹划一般从哪些方面入手？
多选题在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（）。A正常经销方式B特殊经销方式C来料加工方式D进料加工方式
判断题税法规定现金的销售折扣不得从销售额中减除。A 对B 错