单选题以下各种情况中，会形成可抵扣暂时性差异的包括（）。 ①固定资产的账面价值为500万元，计税基础为600万元 ②固定资产的账面价值为600万元，计税基础为500万元 ③预收账款的账面价值为300万元，计税基础为200万元 ④预收账款的账面价值为200万元，计税基础为300万元A ①③B ②③C ①④D ②④

题目
单选题
以下各种情况中，会形成可抵扣暂时性差异的包括（）。 ①固定资产的账面价值为500万元，计税基础为600万元 ②固定资产的账面价值为600万元，计税基础为500万元 ③预收账款的账面价值为300万元，计税基础为200万元 ④预收账款的账面价值为200万元，计税基础为300万元
A

①③

B

②③

C

①④

D

②④

相似考题

1.下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有()。A、资产的账面价值大于其计税基础B、资产的账面价值小于其计税基础C、负债的账面价值大于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础

2.某企业持有一想交易性金融资产，初始确认的成本为1 000万元，期末公允价值为1 500万元，其计税基础为1 000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为：A．应纳税暂时性差异B．可抵扣暂时性差异C．递延所得税资产D．递延所得税负债

3.A公司2007年6月30日，所得税的会计处理不正确的有( )。A．A公司认定持有的交易性金融资产账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异，相应地确认了递延所得税负债50万元B．A公司辞退福利形成的预计负债不产生暂时性差异C．A公司认定该被腐蚀的存货账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异，相应地确认了递延所得税资产33万元D．A公司认定B公司的应收账款账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异100万元，相应地确认了递延所得税资产33万元E．A公司认定B公司的持有至到期投资账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异20万元，相应地确认了递延所得税资产5万元

4.一项资产的账面价值为150万元,计税基础为200万元,则产生的可抵扣暂时性差异为()万元。A、50B、0C、150D、200

更多“以下各种情况中，会形成可抵扣暂时性差异的包括（）。 ①固定资产的账面价值为500万元，计税基础为600万元 ②固定资产的”相关问题

  • 第1题：

    依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有( )。

    A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

    C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

    D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异


    正确答案：ABC
    解析：选项D，资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异。

  • 第2题：

    下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。

    A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

    B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：ABCD

  • 第3题：

    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）


    A.无形资产的账面价值大于计税基础

    B.固定资产的账面价值小于计税基础

    C.其他债权投资的账面价值大于计税基础

    D.交易性金融资产的账面价值大于计税基础

    答案：B
    解析：
    考察所得税费用。

    选项A、C、D，账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。

  • 第4题：

    2017年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致。2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元。2018年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元。不考虑增值税相关税费及其他因素，2018年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为（ ）。

    A.可抵扣暂时性差异80万元
    B.应纳税暂时性差异60万元
    C.可抵扣暂时性差异140万元
    D.应纳税暂时性差异20万元

    答案：A
    解析：
    2018年年末固定资产的账面价值＝600－200＝400（万元），小于可收回金额，没有减值。固定资产的计税基础＝600－120＝480（万元），所以形成可抵扣暂时性差异＝480－400＝80（万元）。

  • 第5题：

    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

    A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元
    B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元
    C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元
    D.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

    答案：A,B
    解析：
    资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异，选项A和B正确；资产的账面价值小于其计税基础、负债的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。选项C和D产生可抵扣暂时性差异。

  • 第6题：

    一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（）万元。

    A150

    B200

    C50

    D0


    C
    略

  • 第7题：

    资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    以下各种情况中，会形成可抵扣暂时性差异的包括（）。 ①固定资产的账面价值为500万元，计税基础为600万元 ②固定资产的账面价值为600万元，计税基础为500万元 ③预收账款的账面价值为300万元，计税基础为200万元 ④预收账款的账面价值为200万元，计税基础为300万元

    • A、①③
    • B、②③
    • C、①④
    • D、②④

    正确答案:A

  • 第9题：

    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。

    • A、当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
    • B、当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • C、当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • D、当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    正确答案:A,C

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有()。
    A

    固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元

    B

    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元

    C

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元

    D

    因产品质量保证计提预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

    E

    无形资产的账面价值为700万元，计税基础为720万元


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。                            （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的说法中，正确的有 ( )
    A

    资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    B

    资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    C

    资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

    D

    负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    E

    负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是（ ）。

    A．账面价值为1 000万元、计税基础为900万元的预计负债

    B．账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产

    C．账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款

    D．账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产


    正确答案：C

  • 第14题：

    某企业持有一项交易性金融资产，初始确认的成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，其计税基础为1000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为（ ）

    A.应纳税暂时性差异

    B.可抵扣暂时性差异

    C.递延所得税资产

    D.递延所得税负债

    答案：A
    解析：
    考察所得税

    资产的账面价值大于计税基础将产生应纳税暂时性差异。

  • 第15题：

    所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是()。

    A:账面价值为1000万元、计税基础为900万元的预计负债
    B:账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产
    C:账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款
    D:账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

    A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元
    B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元
    C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元
    D.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

    答案：C,D
    解析：
    资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异，选项A和B产生应纳税暂时性差异。

  • 第17题：

    对于资产、负债的计税基础与账面价值不同产生的暂时性差异，按照其对未来期间应税金额的影响进行分类时，以下说法正确的是（ ）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
    B.负债的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
    C.资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异
    D.负债的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异

    答案：C
    解析：
    资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  • 第18题：

    以下情况通常会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

    • A、特殊项目产生的暂时性差异
    • B、负债的账面价值小于其计税基础
    • C、负债的账面价值大于其计税基础
    • D、资产的账面价值小于其计税基础
    • E、产的账面价值大于其计税基础

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    F寿险公司的某项固定资产的账面价值为700万元，但计税基础为600万元，两者之间的差额会造成未来期间F寿险公司应纳税所得额和应交所得税的增加，即会产生（）。

    • A、递延所得税资产
    • B、可抵扣暂时性差异
    • C、应纳税暂时性差异
    • D、永久性差异

    正确答案:C

  • 第20题：

    丁公司于2012年1月1日开业，2012年和2013年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2012年年初购入一台设备，2012年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2013年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。

    • A、0
    • B、7.5（贷方）
    • C、30（借方）
    • D、7.5（借方）

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的是()。
    A

    无形资产的账面价值为260万元，计税基础为160万元

    B

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值为800万元，取得成本为600万元

    C

    因为债务担保确认的预计负债180万元

    D

    因产品质量保证确认预计负债的账面价值为100万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    F寿险公司的某项固定资产的账面价值为700万元，但计税基础为600万元，两者之间的差额会造成未来期间F寿险公司应纳税所得额和应交所得税的增加，即会产生（）。
    A

    递延所得税资产

    B

    可抵扣暂时性差异

    C

    应纳税暂时性差异

    D

    永久性差异


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（）。
    A

    一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元

    B

    一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元

    C

    一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元

    D

    一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。
    A

    当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异

    B

    当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    C

    当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    D

    当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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