一项资产的账面价值为150万元,计税基础为200万元,则产生的可抵扣暂时性差异为()万元。A、50B、0C、150D、200

题目
一项资产的账面价值为150万元,计税基础为200万元,则产生的可抵扣暂时性差异为()万元。

A、50

B、0

C、150

D、200

相似考题

1.某企业2008年末持有的库存商品甲的账面成本为200万元，估计可变现净值为160万元，计提了存货跌价准备40万元，则2008年末有关该库存商品表述不正确的是()。A.计税基础 200B.账面价值 160C.产生可抵扣暂时性差异40D.产生应纳税暂时性差异 40

2.某企业持有一项交易性金融资产，初始确认的成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，其计税基础为1000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为（ ）A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异C.递延所得税资产D.递延所得税负债

3.所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是()。A:账面价值为1000万元、计税基础为900万元的预计负债 B:账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产 C:账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款 D:账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产

4.所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是（ ）。A．账面价值为1 000万元、计税基础为900万元的预计负债B．账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产C．账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款D．账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产

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  • 第1题：

    下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（　）。

    A.当期期末存货账面余额为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，则当期期末存货的计税基础为200万元，则可抵扣暂时性差异余额为20万元
    B.当期购入的交易性金融资产期末账面价值为100万元，其中成本明细80万元，公允价值变动明细20万元，该交易性金融资产的计税基础为80万元，则产生应纳税暂时性差异20万元
    C.一项按照权益法核算的长期股权投资，购入时初始投资成本为1000万元，当期末确认损益调整500万元.其他综合收益100万元，则长期股权投资的账面价值与计税基础均为1600万元，不产生暂时性差异
    D.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，2年后该项无形资产的计税基础为100万元，不产生暂时性差异

    答案：A,B
    解析：
    选项C，税法上没有权益法的概念，计税基础为初始投资成本1 000万元，产生应纳税暂时性差异600万元；选项D，使用寿命不确定的无形资产税法上要摊销，2年后该无形资产的计税基础＝账面原值100－按税法规定计算的2年摊销额，产生应纳税暂时性差异。

  • 第2题：

    下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（）。

    A一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元

    B一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元

    C一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元

    D一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元


    B,C
    略

  • 第3题：

    8．如果一项资产的账面价值大于其计税基础，则产生可抵扣暂时性差异。（）


    错误

  • 第4题：

    下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

    A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元
    B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元
    C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元
    D.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

    答案：C,D
    解析：
    资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异，选项A和B产生应纳税暂时性差异。

  • 第5题：

    一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（）万元。

    A150

    B200

    C50

    D0


    C
    略

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