问答题某企业的进口小轿车于2011年购进，当时的购置价格（离岸价）为10万欧元，2019年进行评估，该小轿车尚可使用10年。根据调查得知，2019年与2011年相比，该小轿车国际市场价格上升了10%；现行的海运费率和保险费率分别为5%和0.3%；该小轿车进口关税税率为15%，增值税税率为16%；银行财务费率为0.8%，外贸手续费率为1.2%；国内运杂费率为1%，安装费费率为0.5%；消费税税率为20%，车辆购置税税率为10%。该小轿车从购置到投入使用需要1年时间，购买小轿车时支付资金比例60%，到货时支付

题目
问答题
某企业的进口小轿车于2011年购进，当时的购置价格（离岸价）为10万欧元，2019年进行评估，该小轿车尚可使用10年。根据调查得知，2019年与2011年相比，该小轿车国际市场价格上升了10%；现行的海运费率和保险费率分别为5%和0.3%；该小轿车进口关税税率为15%，增值税税率为16%；银行财务费率为0.8%，外贸手续费率为1.2%；国内运杂费率为1%，安装费费率为0.5%；消费税税率为20%，车辆购置税税率为10%。该小轿车从购置到投入使用需要1年时间，购买小轿车时支付资金比例60%，到货时支付剩下的资金，银行贷款利率为5%。评估基准日欧元同人民币的比价为1∶9。要求：　　（1）设备本体的重置成本的计算方法有哪些？　　（2）根据上述条件，估测该进口汽车的评估值。（计算结果以万元为单位，保留两位小数）
相似考题

1.某项目进口一批生产设备，离岸价格为650万元，到岸价格为830万元，银行财务费率0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税率为17%.该批设备消费税和海关监管手续费率为0%，则该批进口设备的抵岸价是（ ）万元。A．1181.02B．998.32C．1001.02D．1178.10

2.某公司2007年购置小轿车3辆，每辆含增值税的价款为260000元；购置载货汽车3辆，每辆含增值税的价款为65000元；进口摩托车4辆，每辆关税完税价格为7000元。求其应纳车辆购置税税额。（提示：摩托车关税税率为6%，摩托车消费税税率为10%，车辆购置税税率为10%）

3.某外贸进出口公司某年5月从国外进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。要求：根据以上条件，计算进口这些轿车应缴纳的消费税。

4.某国驻我国的外交官乙某将自用5年的一辆进口小轿车转让给我国公民，该小轿车进口时的关税完税价格为100万元，转让时的成交价格为60万元。已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为75万元，小轿车进口时适用的关税税率为20%，消费税税率为9%，则受让方应当缴纳车辆购置税（）万元。A.5B.6.59C.7.5D.13.19

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  • 第1题：

    某外贸进出口公司10月进口50辆经销的小轿车，每辆车关税完税价格为人民币15万元。已知小轿车适用的关税税率为8%，消费税税率为9%。该批进口小轿车应缴纳的进口环节税金为（ ）万元。

    A．进口关税60

    B．进口消费税80.11

    C．进口增值税151.32

    D．车辆购置税89.01


    正确答案：ABC
    (1)进口关税=关税完税价格×关税税率=50×15×8%=60(万元)；(2)进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)×消费税税率= (750+60)÷(1—9%)×9%=80．11(万元)；(3)进口增值税税额=(750+60)÷(1—9%)×17%=151．32(万元)，不是自用的车辆不缴车辆购置税。

  • 第2题：

    某房产地开发公司2007年4月购买国产小轿车2辆，每辆的车价款和价外费用为28万元（不包括增值税税额）；经批准进口小轿车1辆，关税完税价格为46万元。

    已知：小轿车消费税税率为5%，关税税率为40%，车辆购置税税率为10%。

    要求：

    根据以上情况计算下列问题：

    （1）进口小轿车在进口环节应缴纳的关税；

    （2）进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

    （3）进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税；

    （4）进口小轿车应缴纳的车辆购置税；

    （5）购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税。


    正确答案：
    (1)进口小轿车在进口环节应缴纳的关税＝关税完税价格×税率＝46×40%＝18.4(万元)；  
    (2)进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税：  
    进口消费税组价＝(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)＝(46+18.4)÷(1—5%)＝67.79(万元) 
    进口环节应缴纳的消费税＝67.79× 5%＝3．39(万元)  
    (3)进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税＝67.79×17%＝11.52(万元) 
    (4)进口小轿车应缴纳的车辆购置税＝(关税完税价格+关税+消费税)×税率＝67.79×10%＝6.78(万元) 
    (5)购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税＝计税价格×税率＝28×2×10%＝5.6(万元) 

  • 第3题：

    某进口设备离岸价为12 000 000美元，关税税率为10%，增值税税率为17%，银行财务费率为0.4%，公司代理费率为1%，国内运杂费率为1%，安装费率为0.6%，基础费率为1.4%。设备从订货到安装完毕投入使用需要2年时间，第一年投入的资金比例为30%,第二年投入的资金比例为70%，假设每年的资金投入是均匀的，银行贷款利率为4.75%，基准日美元兑人民币汇率为6.93。
    　　要求：计算该设备的重置成本。


    答案：
    解析：
    该设备的重置成本包括：（1）设备的货价；（2）海外运输费；（3）海运保险；（4）关税；（5）增值税；（6）银行财务费用；（7）公司代理手续费；（8）国内运费；（9）安装运费；（10）基础费；（11）资金成本。计算过程见表3-9
    　　表3-9　进口设备重置成本的计算过程

  • 第4题：

    某进口设备，按人民币计算的离岸价为500万元，国外运费率为8.2％，国外保险费率为4%，银行财务费费率0.5％，外贸手续费率为5％，进口关税税率为8％，增值税率为9％，则该设备的外贸手续费（）万元。


    A.29.66
    B.29.30
    C.28.13
    D.28.18

    答案：D
    解析：
    2020版教材P27-31
    离岸价(FOB)=500万元；
    国外运费=离岸价×运费率=500×8.2%=41万元；
    国外运输保险费=(离岸价+国际运费)/（1-国外保险费率）×国外保险费率=（500+41）/（1-4%）×4%=22.54万元；
    进口设备到岸价(CIF) =离岸价(FOB) +国外运费+国外运输保险费=500+41+22.54=563.54(万元)；
    外贸手续费=进口设备到岸价×外贸手续费率=563.54×5％=28.18万元。

  • 第5题：

    某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税（　）。

    A.7.03万元
    B.5.00万元
    C.7.50万元
    D.10.55万元

    答案：A
    解析：
    企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格＝25×2×（1＋28%）/（1-9%）＝70.3（万元），车辆购置税应纳税额＝70.3×10%＝7.03（万元）。

  • 第6题：

    某建设项目需进口一大型设备，该设备进口离岸价为100万美元，人民币外汇牌价为1美元兑换6元人民币，国外运费率6%，国外运输保险费率3%，进口关税率10%，进口环节增值税率17%，外贸手续费率为1.5%，银行财务费率0.4%，计算银行财务费。


    答案：
    解析：
    银行财务费＝进口设备货价×人民币外汇牌价×银行财务费费率＝100×6×0.4%＝2.4万元。

  • 第7题：

    某外贸进出口公司当月从美国进口20辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为10万元，已知小轿车的关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税

    • A、21
    • B、22.05
    • C、22.11
    • D、10

    正确答案:C

  • 第8题：

    某经营进口汽车的汽车销售公司2016年8月进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为28万元，进口关税税率为20％，小轿车消费税税率为25％，该公司应纳车辆购置税（）万元。

    • A、18.40
    • B、3.68
    • C、4.48
    • D、4.00

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    2013年3月，王某从国外进口一辆小轿车自用，小轿车的国外买价为200000元，运抵我国海关前的运输和保险费共计30000元，小轿车关税税率25％，消费税税率12％。王某进口小轿车应纳的车辆购置税为（　　）。
    A

    20000元

    B

    23000元

    C

    32670.45元

    D

    38224.43元


    正确答案： A
    解析：
    王某应纳车辆购置税=（200000+30000）×（1+25％）÷（1-12％）×10％=32670.45（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%，则该批小轿车进口环节应缴纳消费税税额为（  ）万元。
    A

    49.45

    B

    61.81

    C

    65.23

    D

    70.31


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    某公司拟从国外进口一套机电设备，重量1500吨，离岸价为400万美元。其他有关费用参数为：国外海运费率为4%；海上运输保险费费率为0.1%；银行财务费费率为0.15%；外贸手续费费率为1%；关税税率为10%；进口环节增值税税率为17%；人民币外汇牌价为1美元=6.5元人民币，设备的国内运杂费费率为2.1%。试对该套设备购置费进行估算（保留两位小数）。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    对于B项目，海洋运输公司的现行海运费率6%，海运保险费率为3.5‰，外贸手续费率、银行手续费率、关税税率和增值税率分别按1.5%、5‰、17%、13%计取。国内供销手续费率为0.4%，运输、装卸和包装费率为0.1%，采购保管费率为1%。美元兑换人民币的汇率均按1美元=6.2元人民币计算，设备的安装费率为设备原价的10%。估算进口设备的购置费和安装工程费。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某公司经批准进口小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为（ ）。

    A．14720元

    B．16928元

    C．17037元

    D．20220元


    正确答案：D
    本题考核车辆购置税的计算。进口的小汽车属于车辆购置税征税范围。应纳车辆购置税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×车辆购置税税率=(14.3+4.1)÷(1-9%)×10%=20220(元)。

  • 第14题：

    某公司2007年4月进口高级小轿车1辆，完税价格为200万元，请计算该公司应缴纳的消费税和车辆购置税。(小轿车消费税税率为5%，关税税率为60%)。


    正确答案：
    【答案1(1)进口关税=完税价格×税率=z00×60%=120(万元)
    消费税计税价格=(完税价格+关税)÷(1－5%)－(200+120)÷(1－5%)=336.84(万元)
    进口环节应该缴纳消费税=336.84×5%=16.842(万元)
    (2)应纳车辆购置税税额＝计算价格×税率－(完税价格+关税+消费税)×税率＝(200+120+16.842)×10%=33.68(万元)。

  • 第15题：

    某企业的进口设备于2014年购进，当时的购置价格(离岸价)为8.5万欧元，2017年进行评估。根据调查得知，2017年与2014年相比，该类设备国际市场价格上升了10%;现行的海运费率和保险费率分别为5%和0.3%;该类设备进口关税税率为15%，增值税税率为17%;银行财务费率为0.8%，外贸手续费率为1.2%;国内运杂费率为1%，安装费费率为0.5%，基础费费率为1.5%;假设评估基准日欧元同人民币的比价为1:8。
    要求:根据上述条件，估测该进口设备的重置成本。


    答案：
    解析：
    设备的离岸价=8.5×(1+10%)=9.35(万欧元)，国外运费=9.35×5%=0.4675(万欧元)，国外保险费=(9.35+0.4675)×0.3%=0.0295(万欧元)，到岸价(外汇计价)=9.35+O.4675+O.0295=9.847(万欧元)，到岸价(人民币计价)=9.847×8=78.776(万元)，应交关税=78.776×15％=1l.8164(万元)，增值税=(78.776+11.8164)×17%=15.40(万元)，银行财务费=9.35×8×0.8%=0.5984(万元)，外贸手续费=78.776×l.2%=O.9453(万元)，国内运杂费=78.776×1%=0.78776(万元)，安装费=78.776×O.5%=0.39388(万元)基础费=78.776×l.5%=l.18164(万元)，进口设备重置成本=78.776+1l.8164+15.40+O.5984+O.9453+O.78776+O.39388+l.18164=109.90(万元)。

  • 第16题：

    某4S店2020年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（　）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）

    A.8.44
    B.7.03
    C.7.68
    D.9.50

    答案：A
    解析：
    虽然4S店进口小轿车10辆，但是只对其自用的2辆计征车辆购置税。赠送的小轿车由取得并自用小轿车的一方纳税。因此，该4S店应缴纳的车辆购置税=2×（30+30×28%）÷（1－9%）×10%=8.44（万元）。

  • 第17题：

    某公司拟从国外进口一套机电设备，重量1500 吨，离岸价为400 万美元。其他有关费用参数为：国外海运费费率为4%，海上运输保险费费率为0.1%，银行财务费费率为0.15%，外贸手续费费率为1%，进口关税税率为10%，进口环节增值税税率为16%。
    人民币外汇牌价为1 美元＝6.5 元人民币，设备的国内运杂费费率为2.1%。
    　　影子汇率换算系数为1.08，试计算该套进口设备的影子价格（到厂价）。


    答案：
    解析：
    ①用影子汇率换算为人民币的进口设备到岸价
    　　＝400×（1＋4%）×（1＋0.1%）×6.5×1.08
    　　＝2923.24（万元）
    　　银行财务费
    　　＝400×6.5×0.15%＝3.9（万元）
    　　外贸手续费
    　　＝400×（1＋4%）×（1＋0.1%）×6.5×1%
    　　＝27.07（万元）
    　　国内运杂费
    　　＝400×6.5×2.1%＝54.60（万元）
    　　进口设备的影子价格
    　　＝2923.24＋3.9＋27.07＋54.60＝3008.81（万元）

  • 第18题：

    某公司拟从国外进口一套机电设备，重量1500 吨，离岸价为400 万美元。其中有关费用参
    数为：国外海运费率为4%；海上运输保险费费率为0.1%；银行财务费费率为0.15%；外贸手续
    费费率为1%；关税税率为10%；进口环节增值税税率为16%；人民币外汇牌价为1 美元＝6.5 元
    人民币，设备的国内运杂费费率为2.1%，试对该套设备购置费进行估算（留两位小数）。


    答案：
    解析：
    根据上述各项费用的计算公式，则有：
    　　进口设备离岸价＝400×6.5＝2600（万元）
    　　国外运费＝400×6.5×4%＝104（万元）
    　　国外运输保险费＝（2600＋104）×0.1%＝2.70（万元）
    　　进口关税＝（2600＋104＋2.70）×10%＝270.67（万元）
    　　进口环节增值税＝（2600＋104＋2.70＋270.67）×16%＝476.38（万元）
    　　外贸手续费＝（2600＋104＋2.70）×1%＝27.07（万元）
    　　银行财务费＝2600×0.15%＝3.9（万元）
    　　国内运杂费＝2600×2.1%＝54.6（万元）
    　　设备购置费
    ＝2600＋104＋2.70＋270.67＋476.38＋27.07＋3.9＋54.6＝3539.32（万元）

  • 第19题：

    某项目进口一套加工设备，该设备的离岸价为100万美元，国外运费为10万美元，运输保险费率为0.5%，银行财务费率为0.3%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税税率为17%，无消费税，则该设备的关税为（）万元（外汇汇率：1美元=6.30元人民币）。

    • A、126.00
    • B、138.60
    • C、139.29
    • D、139.30

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    某外贸进出口公司当月从美国进口20辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为10万元，已知小轿车的关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税
    A

    21

    B

    22.05

    C

    22.11

    D

    10


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用是7万元，保险费是3万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输，公司运输费用8万元.取得了运输公司开具的普通发票。要求：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。(小轿车关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为9%)

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某国驻我国的外交官乙某将自用5年的一辆进口小轿车转让给我国公民，该小轿车进口时的关税完税价格为100万元，转让时的成交价格为60万元。已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为75万元，小轿车进口时适用的关税税率为20%，消费税税率为9%，则受让方应当缴纳车辆购置税（）万元。
    A

    5

    B

    6.59

    C

    7.5

    D

    13.19


    正确答案： D
    解析： 免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%，
    则受让方应当缴纳车辆购置税=100×（1+20%）÷（1-9%）×（1-10%×5）×10%=6.59（万元）

  • 第23题：

    单选题
    2019年1月，某单位从国外进口一辆小轿车自用，小轿车的买价为200000元人民币，运抵我国境内输入地点起卸前运输费和保险费共计30000元人民币，小轿车关税税率25%，消费税税率12%。该单位进口小轿车应缴纳的车辆购置税为()元。
    A

    23000

    B

    20000

    C

    32670.45

    D

    38224.43


    正确答案： D
    解析：

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