单选题审核纳税人委托加工应税消费品时，下列审核要点错误的是()。A 应审核“委托加工物资”、“应交税费-应交消费税”等明细账，对照委托加工合同等原始凭证，看纳税人委托加工的应税消费品是否按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税B 没有同类消费品销售价格的，是否按照组成计税价格计算纳税，受托方代收代缴的消费税税额计算是否正确C 应审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费-应交消费税”等明细账，看纳税人用外购或委托加工收回的已税烟丝、白酒等14种应税消费品连续生产应税消费品，在计税时准予扣除外购或收回的

题目
单选题
审核纳税人委托加工应税消费品时，下列审核要点错误的是()。
A

应审核“委托加工物资”、“应交税费-应交消费税”等明细账，对照委托加工合同等原始凭证，看纳税人委托加工的应税消费品是否按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

B

没有同类消费品销售价格的，是否按照组成计税价格计算纳税，受托方代收代缴的消费税税额计算是否正确

C

应审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费-应交消费税”等明细账，看纳税人用外购或委托加工收回的已税烟丝、白酒等14种应税消费品连续生产应税消费品，在计税时准予扣除外购或收回的应税消费品的已纳消费税税款，是否按当期生产耗用数量计算，计算是否正确

D

应审核“委托加工物资”、“应交税费-应交消费税”等明细账，看委托加工应税消费品直接平价出售的，有无重复征收消费税的问题

相似考题

1.应交消费税的产品销售数量确定的原则是( )。A．销售应税消费品的为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量C．委托加工应税消费品的为纳税人发出的应税消费品数量D．委托加工应税消费品的为纳税人收回的应税消费品数量

2.消费税的纳税环节是( )。A．纳税人生产的应税消费品，于销售环节纳税B．纳税人委托加工的应税消费品，于委托方收回时缴纳消费税C．纳税人自产自用于集体福利的应税消费品，于移送使用时纳税D．纳税人自产并用于连续生产应税消费品的，于移送使用时纳税E．纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在委托方收回时代收代缴消费税

3.纳税人委托加工收回的应税消费品再加工后出售的，不再征收消费税。( )A．正确B．错误

4.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（ ）。A．委托国有企业加工应税消费品B．委托私营企业加工应税消费品C．委托外商投资企业加工应税消费品D．委托个体经营者加工应税消费品

更多“审核纳税人委托加工应税消费品时，下列审核要点错误的是()。”相关问题

  • 第1题：

    按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。

    A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B．自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量

    C．自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量

    D．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

    E．委托加工应税消费品的，为受托人加工的应税消费品数量


    正确答案：ABD
    解析：消费税计税数量为：销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量；进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税的数量。

  • 第2题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是( )。


    A.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B.纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C.委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税

    D.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工应税消费品的计税依据。

    委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税，故A项说法错误。

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，B项说法正确。

    委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税，C项说法正确。

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税，D项说法正确。

  • 第3题：

    下列关于消费税的应纳税数量，说法正确的有()。

    A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    B、自产自用应税消费税的，为应税消费品的移送使用数量
    C、委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品数量
    D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第4题：

    关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法错误的是（ ）。

    A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
    C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方
    D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

    答案：A
    解析：
    选项A：委托加工的应税消费品，受托方是企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关解缴税款。
    【知识点】消费税纳税地点

  • 第5题：

    纳税人自制或委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    在审核采用从量定额办法征收消费税的销售数量的时候，下列表述不正确的是（）。

    • A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    • B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
    • C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外销售的数量
    • D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    正确答案:C

  • 第7题：

    纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）

    • A、该已纳税款不得扣除
    • B、该已纳税款当期可全部扣除
    • C、该已纳税款当期可50%
    • D、可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    在审核采用从量定额办法征收消费税的销售数量的时候，下列表述不正确的是（）。
    A

    销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B

    自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

    C

    委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外销售的数量

    D

    进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量


    正确答案： C
    解析： 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第9题：

    单选题
    对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无须审核的项目是（    ）。（2015年）
    A

    受托加工的是否为应税消费品

    B

    消费税的计税依据是否准确、有无少被扣缴消费税

    C

    委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格

    D

    是否按规定被扣缴消费税


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工的应税消费品，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税,没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第11题：

    多选题
    根据消费税有关规定，下列说法正确的有（）。
    A

    委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

    B

    委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

    C

    对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

    D

    委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量

    E

    用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税


    正确答案： A,B
    解析： 选项B，委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方（个体工商户除外）代收代缴消费税；选项E，扣除已纳消费税仅限于11类和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用该项政策。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关委托加工应税消费品消费税缴纳的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格出售的，不再缴纳消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照"受托方"（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税。

  • 第13题：

    下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。

    A．生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

    B．委托加工应税消费品的单位

    C．进口应税消费品的单位

    D．受托加工应税消费品的单位


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    （2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（　）。

    A.委托加工应税消费品的单位
    B.进口应税消费品的单位
    C.受托加工应税消费品的单位
    D.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

    答案：C
    解析：
    受托加工应税消费品的单位是消费税的代收代缴义务人，不是消费税的纳税人。

  • 第15题：

    下列单位不属于消费税纳税人的是（　）。
    　

    A.委托加工应税消费品的单位
    B.进口应税消费品的单位
    C.受托加工应税消费品的单位
    D.零售金银首饰的单位

    答案：C
    解析：
    受托加工应税消费品的单位是消费税的代收代缴义务人，不是消费税的纳税人。

  • 第16题：

    对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对受托方无需审核的项目是（　　）。

    A.受托加工的是否为应税消费品
    B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
    C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
    D.是否按规定代收代缴了消费税

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的纳税审核。
    受托方受托加工应税消费品，重点审核受托加工的是否为应税消费品；是否属于税法规定的委托加工应税消费品；是否属于自制应税消费品；受托加工的应税消费品是否按规定代收代缴了消费税；扣缴的消费税计税数量或计税价格是否正确，有无少扣缴消费税。
    委托方委托加工应税消费品，重点审核收回委托加工应税消费品时受托方是否扣缴了消费税；受托方扣缴的消费税是否正确；委托加工收回直接对外销售的应税消费品销售价格是否高于受托方扣缴消费税的计税价格；高于受托方计税价格出售的委托加工收回的应税消费品是否按规定缴纳消费税；委托加工收回的消费品连续生产应税消费品是否按规定扣除已纳消费税。

  • 第17题：

    下列关于销售数量的确定正确的有（）

    • A、自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量
    • B、进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
    • C、委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量
    • D、销售应税消费品，为应税消费品销售数量

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。

    • A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
    • B、委托加工应税消费品的单位
    • C、进口应税消费品的单位
    • D、受托加工应税消费品的单位

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    下列关于销售数量的确定正确的有（）
    A

    自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量

    B

    进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    C

    委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量

    D

    销售应税消费品，为应税消费品销售数量


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    审核纳税人委托加工应税消费品时，下列审核要点错误的是（）。
    A

    应审核“委托加工物资”、“应交税费-应交消费税”等明细账，对照委托加工合同等原始凭证，看纳税人委托加工的应税消费品是否按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    B

    没有同类消费品销售价格的，是否按照组成计税价格计算纳税，受托方代收代缴的消费税税额计算是否正确

    C

    应审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费-应交消费税”等明细账，看纳税人用外购或委托加工收回的已税烟丝、白酒等14种应税消费品连续生产应税消费品，在计税时准予扣除外购或收回的应税消费品的已纳消费税税款，是否按当期生产耗用数量计算，计算是否正确

    D

    应审核“委托加工物资”、“应交税费-应交消费税”等明细账，看委托加工应税消费品直接平价出售的，有无重复征收消费税的问题


    正确答案： C
    解析： 应审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费应交消费税”等明细账，看纳税人用外购或委托加工收回的已税烟丝等9种应税消费品连续生产应税消费品，在计税时准予扣除外购或收回的应税消费品的已纳消费税税款，是否按当期生产领用数量计算，计算是否正确。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于我国消费税纳税环节的表述，错误的是 ( )
    A

    纳税人生产的应税消费品，于合同签订时纳税

    B

    除用于连续生产外，纳税人自产自用的用于其他方面的应税消费品，于移送使用时纳税

    C

    委托加工的应税消费品，由委托方提货时代收代缴税款

    D

    进口的应税消费品，于报关进口时纳税

    E

    纳税人零售的金银首饰，于零售时纳税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（）。
    A

    纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税

    B

    纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税

    C

    纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税

    D

    纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人的除外


    正确答案： A
    解析： 选项C，委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

  • 第23题：

    多选题
    应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（）。
    A

    销售应税品的为应税消费品的销售数量

    B

    自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量

    C

    委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量

    D

    委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列表述中，说法错误的是（  ）。
    A

    采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

    B

    采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

    C

    纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

    D

    纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天


    正确答案： B
    解析：

相关内容