单选题个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应()。A 全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧B 由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例C 视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧D 按照税法规定的折旧办法计算的年折旧费用的一半进行税前扣除

题目
单选题
个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应()。
A

全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧

B

由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

C

视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧

D

按照税法规定的折旧办法计算的年折旧费用的一半进行税前扣除

相似考题

1.下列关于个人独资和合伙企业征收个人所得税的说法正确的有( )。A．个人独资和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员支付的与生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按“个体工商户生产经营所得”征税B．对个人独资和合伙企业取得的生产经营所得，应按个体工商户的生产经营所得征税C．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产难以划分的，不得在税前扣除折旧费用D．企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入2%.的部分，可以据实扣除，超过部分，不得向以后纳税年度结转

2.在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有( )。A．与投资者共用固定资产，难以划分B．从业人员工资支出C．为投资者购买的住房D．财产保险支出E．计提的准备金支出

3.某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为30万元。()此题为判断题(对，错)。

4.以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的是( )。A．个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收B．个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C．个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补D．实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠E．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
更多“个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应()。”相关问题

  • 第1题：

    某个人独资企业，计算个人所得税时，以下说法中错误的是（ ）。

    A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

    B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

    C．企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除，具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定

    D．投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照《个人所得税法》“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前直接扣除


    正确答案：B
    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。 

  • 第2题：

    关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（ ）。

    A．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

    B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率

    C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

    D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》


    正确答案：A
    选项B，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率；选项C，个人合伙企业在年度中问分立时，投资者应当在停止生产经营之目起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴；选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。

  • 第3题：

    计算个人独资企业的所得税时，下 列费用不得税前扣除的是()。

    A.企业缴纳的行政性收费
    B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金
    C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费
    D.企业计提的坏账准备金


    答案：D
    解析：
    选项ABC,是可以税前扣除的。企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予税前扣除的折旧费用数额或比例。

  • 第4题：

    个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，全部视为个人、家庭生活费用，不允许在税前扣除。（　　）


    答案：错
    解析：
    个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

  • 第5题：

    下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。

    A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
    B.对于生产经营与个人.家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
    C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
    D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，个人独资企业实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；投资者的工资不得在税前直接扣除；选项B，个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项D，个人独资企业计提的各种准备金不允许税前扣除。

  • 第6题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。

    • A、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    • B、合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额
    • C、投资者的工资可以在税前直接扣除
    • D、个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除
    • E、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例

    正确答案:A,E

  • 第7题：

    个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应（）。

    • A、全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧
    • B、由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例
    • C、视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧
    • D、按照税法规定的折旧办法计算的年折旧费用的一半进行税前扣除

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。
    A

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    B

    合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额

    C

    投资者的工资可以在税前直接扣除

    D

    个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除

    E

    企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例


    正确答案： E,A
    解析： 合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议的分配比例确定应纳税所得额，选项B不正确；投资者的工资不能在税前直接扣除，选项C不正确；个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费，在规定的比例范围内扣除而不是全额扣除，所以选项D也不正确。

  • 第9题：

    多选题
    根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

    B

    个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

    C

    个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

    D

    实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    E

    个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；B项，个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；C项，个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（）。
    A

    投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税

    B

    投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补

    C

    企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除

    D

    投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补


    正确答案： A
    解析： 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。
    A

    投资者的工资不得在税前扣除

    B

    企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除

    C

    企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除

    D

    企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除

    E

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为()万元。（2015年）
    A

    0

    B

    25

    C

    30

    D

    35


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有（ ）。

    A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除

    B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

    C．企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除

    D．投资者的工资不得在税前扣除

    E．企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整


    正确答案：ACD
    选项B，投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项E是错误的，税务机关仅对未按独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，进行纳税调整。

  • 第14题：

    关于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述正确的是（ ）。

    A.个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收
    B.个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除
    C.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
    D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。

    A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，一般应按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
    B.实行核定征税的投资者可以享受个人所得税的优惠政策
    C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
    D.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补

    答案：A,D
    解析：
    实行核定征税的投资者不能享受个人所得税的优惠政策；企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。

  • 第16题：

    下列关于个人独资企业的相关规定，表述正确的是（ ）。

    A.个人独资企业，自2018年10月1日起，投资者费用扣除标准为3500元/月
    B.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
    C.投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
    D.投资者以企业资金为其儿子购买汽车的支出，视为企业对个人投资者的利润分配，按“利息.股息.红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税

    答案：C
    解析：
    选项A，个人独资企业，自2018年10月1日起，投资者费用扣除标准为5000元/月；选项B，个人独资企业，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项D，个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的经营所得，依照“经营所得”项目计征个人所得税。

  • 第17题：

    下列关于个人独资企业投资者征收个人所得税的表述中，正确的有（）。

    • A、投资者从个人独资企业取得的工资、薪金收入应并入其生产、经营所得中，一并计算缴纳个人所得税
    • B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭使用的固定资产，不允许在税前扣除折旧费用
    • C、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
    • D、实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
    • E、个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的生产、经营所得中，按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。

    • A、投资者的工资不得在税前扣除
    • B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除
    • C、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除
    • D、企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
    • E、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    正确答案:A,C,E

  • 第19题：

    多选题
    个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（　　）。
    A

    投资者买彩票中奖所得

    B

    独资企业对外投资分回来的股息

    C

    投资者个人从独资企业领取的工资

    D

    独资企业分配给投资者个人的所得

    E

    独资企业来源于中国境外的生产经营所得


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税；B项，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

  • 第20题：

    单选题
    计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是()。（2015年）
    A

    企业缴纳的行政性收费

    B

    投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金

    C

    企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费

    D

    企业计提的坏账准备金


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于个人独资企业投资者征收个人所得税的表述中，正确的有（）。
    A

    投资者从个人独资企业取得的工资、薪金收入应并入其生产、经营所得中，一并计算缴纳个人所得税

    B

    企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭使用的固定资产，不允许在税前扣除折旧费用

    C

    投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

    D

    实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    E

    个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的生产、经营所得中，按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税


    正确答案： B,C
    解析： 选项B：企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；
    选项E://个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。
    A

    投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

    B

    投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补

    C

    企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除

    D

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    E

    投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补


    正确答案： A,D
    解析： 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。

  • 第23题：

    多选题
    个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（　　）。
    A

    独资企业对外投资分回来的股息

    B

    投资者个人从独资企业领取的工资

    C

    独资企业分配给投资者个人的所得

    D

    独资企业来源于中国境外的生产经营所得


    正确答案： D,C
    解析：
    个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息税目适用的规定计算缴纳个人所得税。投资者的工资不得在税前扣除，应作为生产经营所得缴纳个人所得税。

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