在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有( )。A．与投资者共用固定资产，难以划分B．从业人员工资支出C．为投资者购买的住房D．财产保险支出E．计提的准备金支出

题目

在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有( )。

A．与投资者共用固定资产，难以划分

B．从业人员工资支出

C．为投资者购买的住房

D．财产保险支出

E．计提的准备金支出

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1.下列关于个人独资和合伙企业征收个人所得税的说法正确的有( )。A．个人独资和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员支付的与生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按“个体工商户生产经营所得”征税B．对个人独资和合伙企业取得的生产经营所得，应按个体工商户的生产经营所得征税C．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产难以划分的，不得在税前扣除折旧费用D．企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入2%.的部分，可以据实扣除，超过部分，不得向以后纳税年度结转

2.下列关于个人独资和合伙企业征收个人所得税的说法正确的有（ ）。A．对个人独资和合伙企业取得的生产经营所得，应按个体工商户的生产经营所得征税B．个人独资和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员支付的与生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按“个体工商户生产经营所得”征税C．企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不得超过当年销售（营业）收入2%的部分，可以据实扣除，超过部分，不得向以后纳税年度结转D．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产难以划分的，不得在税前扣除折旧费用

3.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（ ）。A．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额C．投资者的工资可以在税前直接扣除D．个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除E．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例

4.某个人独资企业，计算个人所得税时，以下说法中错误的是（ ）。A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除C．企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除，具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定D．投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照《个人所得税法》“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前直接扣除

更多“在计算合伙企业生产经营所得时,不得税前扣除的项目有()。A.与投资者共用固定资产,难以划分B.从业 ”相关问题

  • 第1题：

    在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有（ ）。

    A．与投资者共用固定资产，难以划分

    B．从业人员工资支出

    C．为投资者购买的住房

    D．财产保险支出

    E．计提的准备金支出


    正确答案：CE
    选项A，企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；选项B、D，从业人员的工资支出和财产保险支出可在个人所得税前扣除。

  • 第2题：

    计算个人独资企业的所得税时，下 列费用不得税前扣除的是()。

    A.企业缴纳的行政性收费
    B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金
    C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费
    D.企业计提的坏账准备金


    答案：D
    解析：
    选项ABC,是可以税前扣除的。企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予税前扣除的折旧费用数额或比例。

  • 第3题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。

    A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，一般应按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
    B.实行核定征税的投资者可以享受个人所得税的优惠政策
    C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
    D.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补

    答案：A,D
    解析：
    实行核定征税的投资者不能享受个人所得税的优惠政策；企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。

  • 第4题：

    某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有（ ）。

    A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除

    B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

    C．企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除

    D．投资者的工资不得在税前扣除

    E．企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整


    正确答案：ACD
    选项B，投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项E是错误的，税务机关仅对未按独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，进行纳税调整。

  • 第5题：

    计算合伙企业生产经营所得时，允许个人所得税前扣除的项目是()。

    A.支付的工商业联合会会费
    B.投资者缴纳的个人所得税
    C.纳税年度年末合伙企业留存的利润
    D.每个季度按分配协议分配给合伙人的

    答案：A
    解析：
    (1)合伙企业按照规定缴纳的工商管理费、工商联合会会费按照实际发生数扣除;
    (2)投资者缴纳的个人所得税，分配给投资者的股利，以及企业留存的利润，在计算个人所得税时不得扣除。

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