单选题根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（）A 将货物用于集体福利B 向出口企业销售货物C 向一般纳税人转让无形资产D 向消费者销售货物

题目
单选题
根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（）
A

将货物用于集体福利

B

向出口企业销售货物

C

向一般纳税人转让无形资产

D

向消费者销售货物

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1.根据《增值税暂行条例》规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有( ) 。A．采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天B．采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天C．采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天D．采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有（ ）。A．采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天B．采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天C．采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天D．采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

3.根据《增值税暂行条例》的规定．下列业务中不得开具增值税专用发票的情形有（ ）。A．将货物用于集体福利B．向出口企业销售货物C．向一般纳税人转让无形资产D．向消费者销售货物

4.下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（ ）。A．借用他人增值税专用发票B．拆本使用增值税专用发票C．销售货物开具增值税专用发票D．转让无形资产开具增值税专用发票

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  • 第1题：

    下列各项中，属于违反我斟增值税专用发票使用规定的情形有( )。

    A．借用他人增值税专用发票

    B．拆本使用增值税专用发票

    C．一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票

    D．转让无形资产开具增值税专用发票


    正确答案：ABD
    解析：本题考核增值税专用发票使用的有关规定。一般纳税人销售货物、提供应税劳务，需要开具增值税专用发票。

  • 第2题：

    根据《增值税暂行条例》的规定．下列关于增值税专用发票开具时限的表述中。正确的有（ ）。

    A．采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天

    B．采取分期收款结算方式的．增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

    C．采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出并办妥托收手续的当天

    D．采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出并办妥托收手续的当天


    正确答案：ACD
    本题考核增值税专用发票开具时限的规定。(1)采取赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期的当天；(2)采取托收承付、委托银行收款结算方式的．增值税专用发票开具时限为货物发出,并办妥托收手续的当天。

  • 第3题：

    关于营业税改征的增值税的征收管理，下列说法正确的是()。

    A:营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收
    B:向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票
    C:小规模纳税人提供应税服务，可以白行开具增值税专用发票
    D:适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票

    答案：D
    解析：
    营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收，故选项A错误。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：①向消费者个人提供应税服务。②适用免征增值税规定的应税服务，故选项B错误，选项D正确。小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开，故选项C错误。

  • 第4题：

    （2017年）增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（ ）。

    A.销售折让
    B.销售退回，且不符合发票作废条件
    C.开票有误，且不符合发票作废条件
    D.应税服务中止，且不符合发票作废条件
    E.开具时发现有误的

    答案：A,B,C,D
    解析：
    增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。

  • 第5题：

    下列各项中，属于增值税异常凭证的有（ ）。

    A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票
    B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票；
    C.增值税发票管理系统稽核比对发现对比不符的增值税专用发票；
    D.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形

    答案：A,B,C,D
    解析：
    符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围： （1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票； (2 ) 非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票； ( 3 ) 增值税发票管理系统稽核比对发现“对比不符”、“缺联” 、“ 作废”的增值税专用发票； ( 4 ) 经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开，未按规定缴纳消费税等情形的； ( 5 )属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条 第（一）项规定情形的增值税专用发票。

  • 第6题：

    对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（ ）


    答案：错
    解析：
    有虚开增值税专用发票行为的一般纳税人，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。

  • 第7题：

    哪些情形不得开具增值税专用发票？


    正确答案:向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；将货物无偿赠送他人；向小规模纳税人销售应税项目。

  • 第8题：

    纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。
    A

    商业企业零售烟酒

    B

    转让金融商品

    C

    销售避孕药品

    D

    销售机器设备


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（）
    A

    将货物用于集体福利

    B

    向出口企业销售货物

    C

    向一般纳税人转让无形资产

    D

    向消费者销售货物


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    根据增值税法律制度的规定，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，需要开具增值税专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开。

  • 第12题：

    单选题
    下列说法正确的是（）。
    A

    向消费者个人提供应税服务，可以开具增值税专用发票

    B

    适用免征增值税规定的应税服务，不得开具增值税专用发票

    C

    适用免征增值税项目的应税服务，可以开具增值税专用发票

    D

    向个体工商户提供应税服务，不得开具增值税专用发票


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）。

    A．提供修理修配劳务

    B．销售报关出口货物

    C．销售房地产

    D．向消费者销售应税产品


    正确答案：A
    本题考核点是增值税专用发票的管理。向消费者销售直税项目和销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务不得开具增值税专用发票。销售不动产不属于增值税纳税范围，不涉及增值税发票。本题A选项属于提供增值税应税劳务，应开具增值税专用发票。

  • 第14题：

    下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（ ）。

    A．借用他人增值税专用发票

    B．拆本使用增值税专用发票

    C．一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票

    D．转让无形资产弄具增值税专用发票


    正确答案：ABD
    本题考核增值税专用发票使用的有关规定。一般纳税人销售货物、提供应税劳务，需要开具增值税专用发票。

  • 第15题：

    （2017年）增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（??? ）。

    A.销售折让
    B.销售退回，且不符合发票作废条件
    C.开票有误，且不符合发票作废条件
    D.应税服务中止，且不符合发票作废条件
    E.增值税专用发票未在开具之日起360日内登录增值税发票选择确认平台进行勾选确认

    答案：A,B,C,D
    解析：
    增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。

  • 第16题：

    下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（　）。

    432364

    答案：A,B,C,D
    解析：
    销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，不得开具增值税专用发票。

  • 第17题：

    根据增值税法律制度的规定，下列情形的增值税专用发票，应当列入异常凭证范围的有（　　）。

    A.增值税发票管理系统稽核比对发现“缺联”的增值税专用发票
    B.经省税务局大数据分析发现纳税人开具的专用发票存在未按规定缴纳消费税的情形
    C.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
    D.纳税人丢失、被盗税控专用设备中已开具未上传的增值税专用发票

    答案：A,B,C,D
    解析：
    符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：
    （1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票（选项D)；
    （2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票（选项C)；
    （3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票（选项A)；
    （4）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的（选项B)；
    （5）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。

  • 第18题：

    符合下列（ ）情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围。

    A.纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票
    B.非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票
    C.因办税人员疏忽造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
    D.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
    E.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的

    答案：A,B,D,E
    解析：
    符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：
    (1)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；
    (2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；
    (3)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；
    (4)经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
    (5)走逃（失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入：
    ①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委
    托加工的。 ②直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对进行虚假申报的。

  • 第19题：

    哪几种情形不得开具增值税专用发票的情形？


    正确答案: ①向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务；
    ②向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务；
    ③销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的。

  • 第20题：

    下列说法正确的是（）。

    • A、向消费者个人提供应税服务，可以开具增值税专用发票
    • B、适用免征增值税规定的应税服务，不得开具增值税专用发票
    • C、适用免征增值税项目的应税服务，可以开具增值税专用发票
    • D、向个体工商户提供应税服务，不得开具增值税专用发票

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    下列情形中不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    向消费者个人销售应税项目

    B

    提供非增值税应税劳务

    C

    销售货物适用免税规定的

    D

    将货物无偿赠送他人


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核不得开具增值税专用发票的情形。将货物无偿赠送他人可以开具专用发票，与受赠者作何用途无关。

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税专用发票管理的相关规定，下列关于增值税发票使用的表述中，符合规定的有（　）。
    A

    虚开增值税专用发票的纳税人，不得再领购和开具增值税专用发票

    B

    专用发票的开具无限额要求

    C

    商业企业一般纳税人零售劳保专用鞋帽，可以开具增值税专用发票

    D

    应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是 ( )
    A

    提供修理修配劳务

    B

    销售报关出口货物

    C

    销售房地产

    D

    向消费者销售应税产品


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

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