单选题内部审计师和管理当局越来越关注计算机舞弊。下列（）项控制程序在防范舞弊方面最不重要。A 程序变更控制要求区分产品程序和测试程序B 在系统开发过程中由用户测试新的应用程序C 在应用程序员和程序库职能之间进行职务分离D 在程序员和系统分析员之间进行职务分离
题目
单选题
内部审计师和管理当局越来越关注计算机舞弊。下列（）项控制程序在防范舞弊方面最不重要。
A
程序变更控制要求区分产品程序和测试程序
B
在系统开发过程中由用户测试新的应用程序
C
在应用程序员和程序库职能之间进行职务分离
D
在程序员和系统分析员之间进行职务分离
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第1题：
内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？( )A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时
B.内部审计师已报告了所有可疑活动时
C.在确认并调查违规交易时
D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成时答案：A解析：A正确。在作出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。在内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会。B不正确，内部审计师不仅仅要报告可疑活动。C不正确，调查活动只有在合理程度上确定发生了重大舞弊时，才要对违规交易的调查进行报告。D不正确，内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时才应该报告。 -
第2题：
下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：A、确定机构环境是否有利于增强控制意识。
B、保证防止舞弊的发生。
C、了解可能发生舞弊的活动。
D、评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性。答案：B解析：A.D.内部审计师的责任是评估内部控制的适当性和有效性，包括对管理层为防止舞弊而采取措施的有效性的评估，包括确定组织环境是否有助于培养控制意识。A.D两项均是其责任。
B.管理层和董事会负责建立风险管理和内部控制系统/制度，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
C.内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。 -
第3题：
为了使内部审计师能够辨别出潜在的舞弊，他们必须认识舞弊的基本特征。下列( )项不是舞弊的特征。A.有意欺骗
B.取得不公平或欺诈性的优势
C.为利益舞弊或是损害组织
D.执行管理层的部分过失答案：D解析：D过失不是舞弊，因为它不涉及有意做错事。选项A，B和C不正确，这些都是舞弊的特征。 -
第4题：
根据IIA《准则》，下列( )项很好地描述了多数内部审计师关注的两种一般舞弊类型。A.不恰当的支付(如贿赂和回扣)，以及税收舞弊
B.使组织获利的舞弊，以及损害组织的舞弊
C.接受贿赂和回扣，以及不恰当的第三方交易
D.接受贿赂或盗用资产，以及错误的占用资产答案：B解析：B使组织获利的舞弊，以及损害组织的舞弊，是IIA《准则》中提到的两种舞弊类别或类型。选项A不正确，不恰当的支付以及税收舞弊，是IIA《准则》中提到的两种一般舞弊类型的例子。选项C不正确，接受贿赂和回扣，以及不恰当的第三方交易，是IIA《准则》中提到的两种一般舞弊类型的例子。选项D不正确，接受贿赂或盗用资产，以及错误的占用资产，是IIA《准则》中提到的两种一般舞弊类型的例子。 -
第5题：
企业最高管理当局进行的舞弊是（）。
- A、管理舞弊
- B、员工舞弊
- C、非管理舞弊
- D、盈余管理
正确答案:A -
第6题：
根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）
- A、在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。
- B、每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。
- C、协助设计控制系统以防止舞弊。
- D、评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
正确答案:D -
第7题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第8题：
单选题内部审计机构和人员应当保持应有的职业谨慎，（）组织内部可能发生的舞弊行为，以协助组织管理层预防、检查和报告舞弊的行为。A必须关注
B合理关注
C大量关注
D时刻警惕
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（）A要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是保持防范潜在舞弊的意识。
A正确。根据实务公告1210.A2-1“这种（舞弊）调查包括收集关于已发现舞弊的具体细节”。因此，当舞弊者承认舞弊后，内部审计师应该要求舞弊者在供认书上签字，并将供认书存入工作底稿作为具体的证据。另外，根据实务公告1210.A2-1“当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象，应该将这种情况及时通知管理高层和董事会”，因此内部审计师应该向高级管理者报告，请示下一步的行动。
B不正确。主管、敏感以及可能成为法律证据不构成内部审计师对该行为不在工作底稿中进行记录的理由，而且制作供认文件属于内部审计师的工作范围，不需要由法律顾问来进行。
C不正确。内部审计师是否作出将其报告执法机关的建议要视情况而定，此外涉嫌犯罪不构成不制成文件记录的理由，恰恰相反，正因为涉嫌犯罪，才更应该将取证工作做得尽可能完善以保障参与各方的权利。
D不正确。告知舞弊者他们的权利是执法机关而非内部审计师的责任，是否向执法机关报告犯罪不应由内部审计师来决定。 -
第10题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第11题：
单选题根据《标准》，内部审计师有责任协助发现舞弊，则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是：（）A协助改善控制系统，并参与设计控制系统以防止舞弊的发生
B对于发现的所有舞弊迹象均进行测试并尽可能执行进一步审计程序
C审查对于即将投入使用的控制系统在防止潜在风险暴露方面的有效性
D负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生
正确答案： D解析： 选项A，参与控制系统的设计会损害内部审计师的独立性，这是管理层的职责。选项B，对所有发现的舞弊迹象进行进一步审计是不现实的，应该关注本次审计的目的和侧重点。选项D，管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生应该是管理层的责任。 -
第12题：
单选题下列有关遏制舞弊行为的表述，（）项是准确的。 Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。 Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。 Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。A只有Ⅰ
B只有Ⅰ和Ⅱ
C只有Ⅱ
DⅠ，Ⅱ和Ⅲ
正确答案： D解析： D根据IIA《准则》，遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：组织环境是否有助于培养控制意识。切实可行的组织目标是否可以实现。是否拥有书面政策(如，行为规范)，对明令禁止的活动和发现违规现象时所需采取的行动进行了说明。是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策。组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产(特别是在高风险领域的)。沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息。是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊。选项A，B和C不正确，有效的控制、内部审计部门以及和管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。 -
第13题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？( )A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形答案：D解析：D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第14题：
内部审计师和管理当局开始越来越担心存在计算机舞弊，下列哪项控制措施最不能防止计算机舞弊？A.在生产程序和测试程序之间，要求程序变动控制有差别。
B.在系统开发阶段对用户新程序进行测试。
C.应用程序员与程序库职能之间的职责分工。
D.程序员和系统分析员之间的职责分工。答案：B解析：A、不正确。在生产程序和测试程序之间，要求程序变动控制有差别，可以防止舞弊。B、正确。在系统开发阶段对用户新程序进行测试，不能防止舞弊。C、不正确。应用程序员和程序库职能之间的职责分工可以防止舞弊。D、正确。程序员和系统分析员之间的分工，不能防止舞弊。D应该也是正确的。所以此题应该是BD -
第15题：
内部审计师在舞弊调查中发现，调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现，那么做合适吗？A.合适，因为在获取证据期间做好保密工作十分重要。
B.合适，因为与舞弊调查有关的所有决定均应由审计委员会报告。
C.不合适，因为内部审计师应该把中期发现直接向执行官报告。
D.不合适，因为所有舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告。答案：A解析：A正确。因为需要保护客户隐私权并避免产生法律风险，所以出于保密的目的向审计委员会直接报告是恰当的。 -
第16题：
内部审计机构和人员应当保持应有的职业谨慎，（）组织内部可能发生的舞弊行为，以协助组织管理层预防、检查和报告舞弊的行为。
- A、必须关注
- B、合理关注
- C、大量关注
- D、时刻警惕
正确答案:B -
第17题：
下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）
- A、评估舞弊风险的控制
- B、确保防止舞弊的发生
- C、收集舞弊控制建立和运行的证据
- D、评估防止资产舞弊或盗取的设计
正确答案:B -
第18题：
根据《标准》，内部审计师有责任协助发现舞弊，则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是：（）
- A、协助改善控制系统，并参与设计控制系统以防止舞弊的发生
- B、对于发现的所有舞弊迹象均进行测试并尽可能执行进一步审计程序
- C、审查对于即将投入使用的控制系统在防止潜在风险暴露方面的有效性
- D、负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生
正确答案:C -
第19题：
单选题企业最高管理当局进行的舞弊是（）。A管理舞弊
B员工舞弊
C非管理舞弊
D盈余管理
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
B审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
C审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
D审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第21题：
单选题根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）A在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。
B每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。
C协助设计控制系统以防止舞弊。
D评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
正确答案： D解析： A.不正确。与安全人员、法律执行机构相比较，内部审计师对舞弊的调查有自己的方法和程序，不一定要在他们的配合下才能更好地履行其发现舞弊的职责。
B.不正确。因为每次审计的目标和侧重点不尽相同，要求每次审计都尽可能对舞弊进行追查是不经济，也是不可能的。
C.不正确。设计控制系统是管理层而非内部审计师的责任。
D.正确。内部审计活动必须评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性。 -
第22题：
单选题《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素（危险信号）。下列哪项因素通常与管理层舞弊无关？（）A慷慨的业绩奖励制度。
B盛气凌人的管理层。
C实际结果与预算的日常比较。
D只关注财务业绩不断增长的管理层。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）A评估舞弊风险的控制
B确保防止舞弊的发生
C收集舞弊控制建立和运行的证据
D评估防止资产舞弊或盗取的设计
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是保持防范潜在舞弊的意识。内部审计师可以实施监督、评价有关的活动，但是不能确保防止舞弊的发生。