多选题计算应纳税所得额时，成本费用按扣除的程度可分类为（）A基本扣除项目B全额扣除项目C限额扣除项目D不得扣除项目

题目
多选题
计算应纳税所得额时，成本费用按扣除的程度可分类为（）
A

基本扣除项目

B

全额扣除项目

C

限额扣除项目

D

不得扣除项目

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1.李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。A．应全额在税前扣除 B．可以从应纳税所得额中扣除3 000元 C．可以从应纳税所得额中扣除2 400元 D．超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

2.取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算每一纳税年度的应纳税所得额时,扣除成本费用后,应当减除费用6万元、()以及依法确定的其他扣除。A、专项扣除B、专项附加扣除C、商业保险D、家庭支出

3.对于营业外支出的表述正确的是（ ）。 A．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除 B．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除 C．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除 D．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除

4.企业职工的企业年金个人缴费()。A、在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除B、不超过工资5%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除C、不超过工资4%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除D、不予扣除，以税后收入缴纳企业年金缴费

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  • 第1题：

    企业对外投资期间,投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时( )。

    A 不得扣除

    B 可以扣除

    C 按比例扣除

    D 暂不扣除


    答案：A

  • 第2题：

    对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。

    A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案：ACD

  • 第3题：

    外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是 ( )。

    A．可按应纳税所得额的3%计算扣除限额

    B．可按应纳税所得额的10%计算扣除限额

    C．可按应纳税所得额的30%计算扣除限额

    D．可全额在税前扣除


    正确答案：D
    解析：在计算应纳所得额时不得列入成本费用和损失的项目有用于中国境内公益，救济性质以外的捐赠款，也就是说外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠可全额在税前扣除。

  • 第4题：

    在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

    A.不需调整应纳税所得额

    B.应全额调减应纳税所得额

    C.应全额调增应纳税所得额

    D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


    参考答案：ABC

  • 第5题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第6题：

    企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第7题：

    纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该（）。

    • A、按实际发生额扣除
    • B、按应纳税所得额10%以内的扣除
    • C、按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算数额以内的部分扣除
    • D、按应纳税所得额5%以内的扣除

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）

    • A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除
    • B、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    • D、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,C

  • 第9题：

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    判断题
    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得税时扣除。

  • 第11题：

    单选题
    纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该（）。
    A

    按实际发生额扣除

    B

    按应纳税所得额10%以内的扣除

    C

    按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算数额以内的部分扣除

    D

    按应纳税所得额5%以内的扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    计算应纳税所得额时，成本费用按扣除的程度可分类为（）
    A

    基本扣除项目

    B

    全额扣除项目

    C

    限额扣除项目

    D

    不得扣除项目


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2018年,某银行通过公益性社会组织用于慈善活动的捐赠支出,对其超过年度利润总额12%的部分,下列涉税处理正确的是:

    A.准予结转以后10年内在计算应纳税所得额时扣除

    B.准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除

    C.准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

    D.不得结转以后年度计算应纳税所得额时扣除


    答案：C

  • 第14题：

    企业按规定缴纳的财产保险费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：对

  • 第15题：

    稿酬所得应预扣预缴税额计算公式为()。

    A.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

    B.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%×70%

    C.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%-速算扣除数

    D.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数


    答案：A

  • 第16题：

    在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。这种税收支出方式是（　　）。

    A.纳税扣除
    B.延期纳税
    C.盈亏相抵
    D.优惠退税

    答案：A
    解析：
    本考查税收支出的形式。纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。

  • 第17题：

    计算企业应纳税所得额时，不可以扣除的项目有哪些？


    正确答案: 意外事故损失有赔偿的部分.非公益性、救济性捐赠

  • 第18题：

    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单位价值不超过（）元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

    • A、5000
    • B、6000
    • C、7000
    • D、8000

    正确答案:A

  • 第20题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    计算应纳税所得额时，成本费用按扣除的程度可分类为（）

    • A、基本扣除项目
    • B、全额扣除项目
    • C、限额扣除项目
    • D、不得扣除项目

    正确答案:A,C,D

  • 第22题：

    问答题
    准予在计算应纳税所得额时扣除的项目有哪些内容？根据成本费用在所得税前的列支方式不同，成本费用的抵税作用分几类？不同抵税作用的成本费用应各自采取怎样的税收筹划方法？

    正确答案： 只有企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，才能够准予在计算应纳税所得额时扣除。
    成本费用的抵税作用因其在所得税前的列支方式不同而分以下五类：不具备抵税作用的成本费用、在限定条件范围内具有抵税作用的成本费用、在一定周期内逐步摊销缓慢抵税的成本费用、可一次性全额在税前列支的成本费用和损失项目、可超额在税前列支的成本费用项目。
    对于不同抵税作用的成本费用应各自采取不同的税收筹划方法：
    （1）对于不具备抵税作用的开支项目，企业应该控制其发生额，尽量不要发生此类业务支出；如果是必须发生的支出，则尽可能转换为具有抵税作用或部分抵税作用的成本费用开支项目。如企业可以创造条件将必须发生的赞助支出转换为广告支出，以实现税前扣除或部分扣除。
    （2）对于在限定条件内具有抵税作用的成本费用，企业应该控制其发生额使其不要超出税法规定的标准，因为超限额部分在所得税汇算清缴时须调增应纳税所得额，就是说要在所得税后列支，这对企业是很不划算的；如果确因业务需要超限额开支，可以考虑通过合适的财务核算方法或者经营活动策划，改变支出方式，将有限额的开支转换为没有限额或限额较宽松的开支，避免不必要的损失。
    （3）对于在一定周期内逐步摊销缓慢抵税的成本费用也要充分重视，每个会计期间足额摊提相关费用，但是在开支项目有可能不计入长期资产的情况下，要尽可能计入可一次性在税前列支的成本费用。
    （4）对于可一次性在税前列支的成本费用和损失项目，由于其强大的抵税作用，则要充分利用，用足政策。
    （5）由于只有少量的业务支出项目可以超额在税前列支，故可超额在税前列支的成本、费用项目其抵税的作用范围非常有限。但如果有此类费用发生，企业应创造条件充分利用。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所得为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值为100万。对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。你认为正确的意见是（）。
    A

    不得在计算应纳税所得额时扣除

    B

    准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限

    D

    是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器和设备，说法正确的有（）。
    A

    单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

    B

    单位价值不超过100万元的，不允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

    C

    单位价值超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

    D

    单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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