问答题金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？

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问答题
金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？
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1.问答题改错题：纳税人满意度调查是税务机关为了解纳税人对税收工作的评价开展的广泛调查、统计分析等相关工作。

2.单选题申请增值税开票最高千万元限额的条件之一是纳税人的月销售额应达到多少万元。（）A 30万元以上B 400万元以上C 5000万元以上D 5亿元以上

3.多选题一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时具备的条件包括（）。A收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B销售方未抄税并且未记账C购买方已认证D购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

4.问答题论述全面开展纳税服务是地税部门实施服务行政的具体体现？

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  • 第1题：

    问答题
    如何把握“纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由”这一条款？ 问题内容：《征管法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。对这一条款，我们基层税务机关在执行时有两个困难：一是“计税依据明显偏低”没有具体的比例，到底低到什么程度没有法律依据？二是何谓正常理由，没有列举？三是出现这情况后是否可以认定为偷税？

    正确答案： 1、对“计税依据明显偏低”的界定，可以按《征管法实施细则》第47条规定的各种核定税额的方式作为参照，通过比较予以判断。在税务机关坐车认定其计税偏低的情形下，纳税人又不能对比作出合理合法的解释说明，可以按《征管法》35条的规定，核定其应纳税额，因为具体问题具体对待，《征管法》中没有将判断标准的数字形式予以量化，这也是《征管法》赋予税务机关一定自由裁量权的体现。
    2、对“计税依据明显偏低，又无正当理由”的情形，如果没有《征管法》第63条所列情节的证据，不能将其定性为偷税。
    解析： 暂无解析

  • 第2题：

    单选题
    按照税收法律、法规和税收管理的实践，税务机关批准纳税人、扣缴义务人延期申报的时限一般不超过（）。
    A

    1个月

    B

    2个月

    C

    3个月

    D

    45天


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    单选题
    受理人登记预约纳税人的信息时，无需登记的是（）。
    A

    姓名

    B

    联系方式

    C

    预约办理的涉税事项

    D

    指定的预约服务人


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第4题：

    多选题
    税务机关应当（）地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。
    A

    广泛

    B

    及时

    C

    生动

    D

    准确


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    单选题
    根据财政部国家税务总局第65号令的规定，营业税的月营业额起征点调整为：（）
    A

    1万元

    B

    1.5万元

    C

    2万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    问答题
    企业是增值税一般纳税人，生产销售滴灌带产品。请问企业能否享受增值税优惠政策？

    正确答案： 根据《财政部、国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）规定，自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。其中滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质量技术标准要求进行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。享受免税政策的纳税人应按照《增值税暂行条例》及其实施细则等规定，单独核算滴灌带和滴灌管产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    单位纳税人设立登记的纳税人主体不包括：（）
    A

    个人独资企业

    B

    一人有限责任公司

    C

    个人合伙企业

    D

    外国企业常驻代表机构


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    湖南省国税局于（）成功开通了网上办税服务厅。
    A

    2007年6月1日

    B

    2008年1月1日

    C

    2009年6月1日

    D

    2008年6月1日


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。
    A

    2%

    B

    3%

    C

    6%

    D

    无需预缴


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    申报征收窗口主要工作职责是（）。
    A

    负责采集、审核、录入纳税申报、税费征收信息

    B

    对未按照规定办理纳税申报的税收违法行为，实施税务行政简易处罚

    C

    负责公路货运发票采集、汇总、传输管理

    D

    负责对邮寄申报、数据电文申报（电话语音、电子数据交换、网络传输）的签收、处理


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    受理人登记预约纳税人的信息时，无需登记的是（）。
    A

    姓名

    B

    联系方式

    C

    预约办理的涉税事项

    D

    指定的预约服务人


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    有关房产三项费用扣除基数的问题 问题内容：1、根据国税发（2009）31号规定对于未完工产品所取得的预售款应确认税务上的收入，即根据地方预计利润率计算预计利润，那三项费用扣除基数是否也应根据税务上确认的收入（即预售款）计算所得税税前扣除限额？2、如果一个新办房产公司2008年成立尚未取得预售收入，应适用（2009）31号文，不能税前扣除，但是否可以向以后年度结转？结转年限是否有所规定？

    正确答案： 根据《企业所得税法实施条例》规定：
    “第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
    第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”
    国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第六条规定：“企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，”
    因此，只要符合税法收入确认条件，业务招待费、广告费和业务宣传费可以按照税法的计税收入进行计算扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    问答题
    非居民企业之间在境外转让境内企业的股权，如何缴纳税？

    正确答案： 根据《企业所得税法》和《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）相关规定，对非居民企业取得来源于中国境内的转让财产所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。
    根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）规定，股权转让交易均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。
    解析： 暂无解析

  • 第14题：

    问答题
    企业为扩大销售开展打折促销让利活动，应如何确认销售收入金额？

    正确答案： 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条第五项规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定商品销售收入金额。
    解析： 暂无解析

  • 第15题：

    问答题
    描述个体经营纳税人设立登记基本规范？

    正确答案： （1）办税服务厅接受资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结，不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
    （2）录入税务登记证件内容和税种登记信息，1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。
    （3）当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、定额核定等事项的办理流程。
    （4）税务机关应主动获取工商、质监等部门登记信息，对应办理税务登记而未办理的个体工商户，须即时办理税务登记并纳入管理。
    （5）税务机关应加强日常管理，对于巡查中发现的漏征漏管户应及时纳入管理。
    （6）税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新。
    （7）对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    单选题
    按照现行政策规定，以下属于填单即办事项的有（）。
    A

    普通发票领购资格

    B

    机动车销售因换版需要进行发票缴销

    C

    税控机发票领购验旧

    D

    防伪税控发票验旧


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    多选题
    以下属于办税服务厅应当予以公开的事项有（）。
    A

    税务人员的权利和义务

    B

    税务处罚标准

    C

    办税程序

    D

    办理时限


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    问答题
    湖北某综合性企业2014年度发生如下业务： （1）与某银行签订一笔借款合同，合同规定借款额度为500万元，当年实际发生借款业务300万元； （2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为100万元。 （3）与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元。 （4）2014年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用（当地规定房产原值扣除比例20%），30%对外出租用于经营，租赁合同约定全年租金收入100万元。 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税； （2）计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税； （3）计算该企业与乙企业签订的货物运输合同应缴纳的印花税； （4）计算该企业出租房产应缴纳的房产税和应纳印花税数。

    正确答案： （1）该企业针对借款合同应缴纳印花税=500×0.05‰×10000=250（元）；
    （2）该企业针对技术开发合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000=300（元）；
    （3）货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额等。该企业针对货物运输合同应纳的印花税=10×0.5‰×10000=50（元）；
    （4）出租房屋应纳房产税=100×8%×10000=80000（元）；
    该企业针对财产租赁合同应纳印花税=100×1‰×10000=1000（元）；
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    对需流转内部各职能部门调查、核批的涉税事项，统一由办税服务厅（）将办结结果告知纳税人。
    A

    值班科长

    B

    文书传递人员

    C

    综合服务窗口

    D

    咨询出件台


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列地方税务机关的行为中，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任的有：（）
    A

    未及时提供地方税收收入预测及其说明的

    B

    地税机关或者地税机关与有关单位共同混淆税款入库级次或者不征、少征、多征、虚征、异地征收、提前征收税款的

    C

    截留、挪用税款或者代征手续费的

    D

    未依法履行保密责任的


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    纳税人变更纳税定额需报送的资料不包括：（）
    A

    《税务行政许可申请表》

    B

    申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》

    C

    申请变更核定定额的其他纳税人提供相应资料

    D

    税务机关要求提供的其他资料


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列项目不属于营业税事后备案类优惠的是（）。
    A

    安置残疾人就业营业税优惠

    B

    婚姻介绍服务营业税优惠

    C

    教育劳务营业税优惠

    D

    殡葬服务营业税优惠


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    企业重组时自然人股东是否须缴纳个人所得税？ 问题内容：有限责任公司以净资产折股、整体变更设立股份公司时自然人股东是否须缴纳个人所得税？

    正确答案： 在企业重组过程中，如对资产评估增值，并将增值部分通过资本公积等转增股本，实际上是企业对股东的派息红利，应按照个人所得税法和有关政策规定征收个人所得税。
    解析： 暂无解析

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