多选题下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。A所在行业的市场供求与竞争B生产经营的季节性和周期性C产品生产技术的变化D能源供应与成本

题目
多选题
下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。
A

所在行业的市场供求与竞争

B

生产经营的季节性和周期性

C

产品生产技术的变化

D

能源供应与成本

相似考题

1.单选题由于创建错误的公式从而生成了错误的结果，这种错误是（）。A 输入错误B 其他错误C 接口错误D 逻辑错误

2.单选题下面关于函证的方式的说法中，不正确的是（）A 积极式函证要求被询证者在所有情况下都必须回函，消极式函证只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函B 积极式函证时没有收到回函，注册会计师应当实施替代审计程序C 在采用消极的函证方式时，未收到回函可能是因为被询证者已收到询证函且核对无误，也可能是因为被询证者根本就没有收到询证函D 当重大错报风险评估为低水平,涉及大量余额较小的账户,预期不存在大量的错误且没有理由相信被询证者不认真对待函证，注册会计师可考虑采用消极的函证方式

3.多选题针对被审计单位的定期存款，注册会计师实施的审计程序包括（）A向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性B对未质押的定期存款，需核对存款人、金额、期限C结合财务费用审计测算利息收入的合理性，判断是否存在体外资金循环的情形D对于为他人担保的定期存单，关注担保是否逾期

4.多选题下列关于关键审计事项的说法中，恰当的有（　）。A对于关键审计事项的沟通，注册会计师应当在审计报告中单设“关键审计事项”段落以描述关键审计事项B注册会计师应对关键审计事项单独发表意见C注册会计师应在关键审计事项部分中说明“关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对当期财务报表审计最为重要的事项”D如果某些事项导致注册会计师发表非无保留意见，注册会计师不得在审计报告的关键审计事项部分沟通该事项

更多“下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    多选题
    注册会计师在制定总体审计策略时，应当考虑的影响审计范围的事项有（）。
    A

    编制财务报表所依据的财务报告编制基础

    B

    由组成部分注册会计师审计组成部分的范围

    C

    拟审计的经营分部性质，包括是否需要具备专门知识

    D

    评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响


    正确答案： B,D
    解析： 选项D是在制定总体审计策略时决定其审计方向应该考虑的事项。

  • 第2题：

    单选题
    下列选项中，有关保持职业怀疑作用的说法中，错误的为(    )。
    A

    保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序

    B

    保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出的重大错报风险，恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，降低选取不适当的审计程序的风险

    C

    保持职业怀疑有助于注册会计师评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作

    D

    保持职业怀疑有助于使注册会计师忽视存在相互矛盾的审计证据


    正确答案： D
    解析：

  • 第3题：

    单选题
    在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是(    )。
    A

    对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无须测试

    B

    对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果

    C

    如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据可以作为本年的有效审计证据

    D

    一般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力


    正确答案： D
    解析：

  • 第4题：

    多选题
    下列针对自我评价的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。
    A

    审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事

    B

    审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系

    C

    审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计师事务所的合伙人

    D

    审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监


    正确答案： D,C
    解析： 选项A和D属于因自我评价导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形；
    选项B和C属于因密切关系导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形。

  • 第5题：

    单选题
    被审计单位是上市公司，其财务报告批准报出日为次年4月28日，该公司在财务报表日后发生以下事项，其中属于调整事项的是（）。
    A

    接到某债务人1月26日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还货款的通知，该公司已将此货款于财务报表日计入应收账款

    B

    次年2月5日外汇汇率发生重大变动

    C

    已登记为报告年度的重大销售货物于次年2月5日被退回

    D

    次年1月31日发行债券筹资


    正确答案： A
    解析： 选项A属于自然灾害造成损失的日后非调整事项；选项B属于外汇汇率变动产生的日后非调整事项；选项C属于调整事项中的销售退回，应该调整报告年度的收入、成本和税费；选项D属于非调整事项中的股票和债券发行。

  • 第6题：

    多选题
    下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。
    A

    注册会计师识别的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

    B

    导致注册会计师在审计报告中增加强调事项段的事项

    C

    含有已审财务报表的文件中的其他信息中存在对事实的重大错报，但管理层拒绝修改

    D

    审计工作中发现的与关联方有关的重大事项


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    若注册会计师无法实施存货实地观察盘点程序，且又无可依赖的替代程序，则注册会计师可发表（）。
    A

    带强调事项段的无保留意见

    B

    保留意见

    C

    否定意见

    D

    无法表示意见


    正确答案： B,D
    解析： 在这种情况下，注册会计师无法确定被审计单位的存货是否真实存在，属于是审计范围受到限制，应当根据受限程度及对财务报表的影响，出具标准无保留意见、保留意见或无法表示意见。

  • 第8题：

    单选题
    下列有关会计估计性质的说法中，不正确的是（　　）。
    A

    作出会计估计的难易程度取决于估计对象的性质

    B

    被审计单位管理层应当对其作出的包括在财务报表中的会计估计负责

    C

    会计估计的重大错报风险是特别风险

    D

    会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，并不必然表明财务报表存在错报


    正确答案： D
    解析：
    舞弊、超出正常经营过程的重大关联方交易、管理层凌驾于控制之上的风险应确定为特别风险。除此以外的风险应该经过评估确定其是否为特别风险。针对会计估计，注册会计师应当评价与会计估计相关的估计不确定性的程度，并根据职业判断确定识别出的具有高度估计不确定性的会计估计是否会导致特别风险

  • 第9题：

    问答题
    A注册会计师负责审计公司2010年度财务报表。在针对销售费用的发生认定实施细节测试时，A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样，相关事项如下： (1)A注册会计师抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元。 (2)A注册会计师将总体分成两层，使每层的均值大致相等。 (3)A注册会计师在确定样本规模时不考虑销售费用账户的可容忍错报。 (4)A注册会计师采用系统选样的方式选取样本项目进行检查。 (5)在对选中的一个样本项目进行检查时，A注册会计师发现所附发票丢失，于是另选一个样本项目代替。 (6)甲公司2010年销售费用账面金额合计75000000元。A注册会计师决定采用传统变量抽样中的差额估计抽样方法，确定的总体规模为4000，样本规模为200，样本账面金额合计为4000000元，样本审定金额合计为3600000元。 要求： (1)针对上述(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否存在不当之处。如果存在不当之处，简要说明理由。 (2)在不考虑上述(1)至(5)项的情况下，针对上述第(6)项，计算销售费用错报金额的点估计值。

    正确答案： (1)第(1)项，注册会计师将“抽样单元界定为每个货币单元“做法不当。传统变量抽样中，不适合采用每个货币单位作为抽样单元，一般是以一个账户余额或一笔交易作为抽样单元。通常PPS抽样是以货币单位作为抽样单元。
    第(2)项，注册会计师分层的做法并无不当之处。
    第(3)项，“注册会计师确定样本规模时不考虑可容忍错报“的做法是错误的。根据在其他因素既定的条件下，可容忍错报越大，所需的样本规模越小。
    第(4)项，“注册会计师采用系统选样方法”的做法可能存在不当。系统选样如果在统计抽样中使用，必须要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差。因此在确定选样方法前应当对总体特征的分布进行观察，如果发现总体特征的分布呈随机分布，则采用系统选样法。注册会计师并未对总体特征进行观察，直接采用了系统选样法，因此很可能存在偏差。
    第(5)项，“注册会计师发现样本发票丢失后直接另找了一个样本代替”的做法不当。
    ①如果注册会计师对样本结果的评价不会因为未检查项目可能存在错报而改变，就不需对这些项目进行检查。
    ②如果未检查项目可能存在的错报会导致该类交易或账户余额存在重大错报，注册会计师就要考虑实施替代程序，为形成结论提供充分的证据。
    (2)平均错报=(样本实际金额与账面金额的差额)/样本规模=(4000000-3600000)/200=2000(元)
    推断总体错报=2000×4000=8000000(元)
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    在助理人员发表对评价错报的看法中，注册会计师认为正确的有（　　）。
    A

    如果某一单项错报重大，应与其他错报抵销处理

    B

    如果某一单项错报重大，不应与其他错报抵销处理

    C

    如果某项分类错报对财务报表以及关键比率不产生影响，可认为该错报不重大

    D

    某一项错报金额较小但违反监管要求，注册会计师应将其评估为重大错报


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，如果注册会计师认为某一单项错报是重大的，则该项错报不能被其他错报抵销处理。

  • 第11题：

    多选题
    在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑的主要因素包括（　　）。
    A

    存货的监盘人员数量的安排

    B

    进一步审计程序的性质、时间安排和范围

    C

    会计准则及会计制度的变化

    D

    审计报告提交的时间


    正确答案： D,A
    解析：
    总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。在制定总体审计策略时，应当考虑以下主要事项：①审计范围；②报告目标、时间安排及所需沟通的性质；③审计方向；④审计资源。B项是在具体审计计划中考虑的因素。

  • 第12题：

    多选题
    如果注册会计师识别出似乎存在重大不一致，或者知悉其他信息似乎存在重大错报，注册会计师应当与管理层讨论该事项，下列相关应对措施中，正确的有（）。
    A

    必要时，执行其他程序以确定其他信息是否存在重大错报

    B

    必要时，执行其他程序以确定财务报表是否存在重大错报

    C

    必要时，执行其他程序以确定注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新

    D

    如果注册会计师得出结论认为其他信息存在重大错报，应当要求管理层更正其他信息


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    单选题
    注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列说法不正确的是（　　）。
    A

    控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

    B

    如果实施实质性程序所需信息在期中之后获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序

    C

    如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据（而与期末比较），注册会计师应在期中实施实质性程序

    D

    注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末（或接近期末）实施。

  • 第14题：

    问答题
    综合题：A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。甲公司2014年12月31日应收账款余额为3000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险，决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序，选取的应收账款明细账户余额合计为1800万元。相关事项如下：（1）审计项目组成员要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所，但甲公司客户将回函寄至甲公司财务部，审计项目组成员取得了该回函，将其归入审计工作底稿。 （2）对于审计项目组以传真件方式收到的回函，审计项目组成员与被询证方取得了电话联系，确认回函信息，并在审计工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位，以及实施该程序的审计项目组成员姓名。 （3）审计项目组成员根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址，向甲公司境外客户乙公司发送了询证应收账款余额的电子邮件，并收到了电子邮件回复。乙公司确认余额准确无误。审计项目组成员将电子邮件打印后归入审计工作底稿。 （4）甲公司客户丙公司的回函确认金额比甲公司账面余额少150万元。甲公司销售部人员解释，甲公司于2014年12月末销售给丙公司的一批产品，在2014年年末尚未开具销售发票，丙公司因此未入账。A注册会计师认为该解释合理，未实施其他审计程序。 （5）实施函证的1800万元应收账款余额中，审计项目组未收到回函的余额合计950万元，审计项目组对此实施了替代程序：发现其中的500万元存在期后收款凭证；对没有期后收款记录的450万元，检查了与这些余额相关的销售合同和发票，未发现例外事项。 （6）鉴于对60%应收账款余额实施函证程序未发现错报，A注册会计师推断其余40%的应收账款余额也不存在错报，无须实施进一步审计程序。 要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

    正确答案： （1）不恰当。注册会计师应当对函证的全过程保持控制，回函应当直接寄至会计师事务所。（2）恰当。（3）不恰当。注册会计师应当核实被询证者的信息，而且电子回函的可靠性存在风险，注册会计师和回函者应当采用类似于加密技术或电子数码签名技术等控制手段。（4）不恰当。函证的差异不能仅以口头解释为证据，注册会计师应实施其他审计程序核实不符事项。（5）不恰当。获取的销售合同和发票为内部证据，应检査更加能够证明交易实际发生的证据。（6）不恰当。A注册会计师采取的是"选取特定项目的测试方法"，不是采用审计抽样的方法。在"选取特定项目的测试方法"下，注册会计师不能以样本的测试结果推断至总体。
    解析： 暂无解析

  • 第15题：

    单选题
    注册会计师在对或有事项进行审计时，下列审计程序中最无效的是（　　）。
    A

    审核银行存款函证回函

    B

    审核应收票据函证回函

    C

    审核律师声明书

    D

    审核长期股权投资函证回函


    正确答案： B
    解析：
    D项与或有事项无关。

  • 第16题：

    多选题
    在测试自动化应用控制的运用有效性时，A注册会计师通常需要获取的审计证据有（　　）。
    A

    抽取多笔交易进行检查获取的审计证据

    B

    对多个不同时点进行观察获取的审计证据

    C

    该项控制得到执行的审计证据

    D

    信息技术一般控制运行有效性的审计证据


    正确答案： C,B
    解析：
    对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师需要考虑下列测试以确定该项控制持续有效运行：①测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性；②确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制；③确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本。

  • 第17题：

    单选题
    下列关于审计风险模型各个要素的说法中，不正确的是（　　）。
    A

    （可接受的）审计风险是预先设定的

    B

    检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性

    C

    审计风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性

    D

    重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性


    正确答案： A
    解析：
    控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。控制风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性。风险基础审计模式下，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。

  • 第18题：

    单选题
    固定资产与累计折旧审计工作底稿中显示以下审计策略，其中正确的是（　　）。
    A

    由于上年度审计已索取全部固定资产权属证明，本次审计仅索取新增固定资产权属证明

    B

    由于上年度相关内部控制难以信赖，本次审计可不再实施控制测试程序

    C

    由于上年度审计中已全面检查固定资产折旧年限，本次审计仅检查新增折旧年限

    D

    由于上年度审计中已全面观察固定资产，本次审计仅观察新增固定资产


    正确答案： B
    解析：
    上年度相关内部控制难以信赖，本次审计可能直接进行实质性程序，而不再实施控制测试程序；虽然上年度已对固定资产进行了相关实质性程序，但仍然有必要对其本期的增减变动等实施审计。并不是仅仅针对新增部分进行审计，如有可能上年度的固定资产在本期作了抵押等变动。

  • 第19题：

    单选题
    在审计应付账款项目时，在发现（　）情况下，注册会计师在查明原因后，最可能建议被审计单位作重分类调整。
    A

    存在未入账的应付账款

    B

    存在未回函的应付账款

    C

    应付账款存在借方余额

    D

    应付账款长期未予支付


    正确答案： B
    解析： 一般地，应付账款的余额应当在贷方，若存在借方余额，其原因可能崐是包含了预付账款在内，因此在一定情况下有重分类的可能。逻辑上讲，分类不当崐不是导致其它三个选项情形的原因。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）。
    A

    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或实质性分析程序或将细节测试和实质性分析程序结合使用

    B

    在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡

    C

    如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性

    D

    在确定实质性程序的范围时，注册会计师需要考虑实施控制测试的结果


    正确答案： B,C
    解析： 如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或将细节测试和实质性分析程序结合使用，而不能单独使用实质性分析程序。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于审计过程中对计划的更改的说法中，错误的是（　）。
    A

    在审计过程中，如果注册会计师修改了重要性水平，那么仅需记录修改后的结果

    B

    计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程

    C

    注册会计师应当在必要时对总体审计策略和具体审计计划作出更新和修改

    D

    一旦计划被更新和修改，审计工作也就应当进行相应的修正


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    关于运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围，以下说法中，恰当的有（　　）。
    A

    在运用审计抽样实施细节测试时，注册会计师可以将可容忍错报的金额设定为不小于实际执行的重要性

    B

    在实施实质性分析程序时，注册会计师确定的已记录金额与预期值之间的可接受差异额通常不超过明显微小错报临界值

    C

    在实施实质性分析程序时，注册会计师确定的已记录金额与预期值之间的可接受差异额通常不超过实际执行的重要性

    D

    在运用审计抽样实施细节测试时，注册会计师可以将可容忍错报的金额设定为不大于实际执行的重要性


    正确答案： B,D
    解析：
    AD两项，在运用审计抽样实施细节测试时，注册会计师可以将可容忍错报的金额设定为等于或低于实际执行的重要性；BC两项，在实施实质性分析程序时，注册会计师确定的已记录金额与预期值之间的可接受差异额通常不超过实际执行的重要性。

  • 第23题：

    多选题
    如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的有（　）
    A

    主要依赖控制测试获取审计证据

    B

    在期末而非期中实施更多的审计程序

    C

    追加审计程序

    D

    修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据


    正确答案： A,B
    解析： 如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师应该主要依赖实质性程序获取审计证据而非控制测试;另外应该考虑扩大审计程序的范围，而不是追加审计程序。【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

  • 第24题：

    单选题
    下列有关在不太复杂的IT环境下进行审计的说法中，不正确的是（）。
    A

    需要了解信息技术一般控制和应用控制

    B

    需要测试一般控制和应用控制运行的有效性

    C

    不依赖测试一般控制和应用控制运行的有效性降低评估的控制风险水平

    D

    更多的审计工作将依赖非信息技术类审计方法


    正确答案： B
    解析： 此时采用的是“绕过计算机进行审计”，不需要测试一般控制和应用控制的运行有效性。

相关内容