不定项题企业2018年所得税前准予扣除项目金额为（ ）万元。A634B638C643D818
题目
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第1题：
某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是( )。
A．税前准予扣除的损失为26万元
B．税前准予扣除的损失为31.1万元
C．税前不得扣除的损失为4万元
D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
正确答案：A
解析：存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=30+30×17%-4=31.1(万元) -
第2题：
（2018年）某商业企业2019年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.2
B.4
C.10
D.0答案：A解析：该企业满足小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2019年应缴纳企业所得税=（1240-1200）×25%×20%=2（万元）。 -
第3题：
2018年某居民企业收入总额为3000万元（其中免税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.25
B.50
C.75
D.100答案：B解析：2018年该企业应缴纳企业所得税=（3000-400-900-1800+200）×25%+（900-200-500）×50%×25%=50（万元）。 -
第4题：
降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极大化和使税前准予扣除项目金额极小化。
正确答案:错误 -
第5题：
某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。
- A、税前准予扣除的损失为45万元
- B、税前准予扣除的损失为55.2万元
- C、税前准予扣除的损失为15万元
- D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
- E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
正确答案:B,D -
第6题：
多选题某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。A税前准予扣除的损失为45万元
B税前准予扣除的损失为55.2万元
C税前准予扣除的损失为15万元
D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
正确答案： A,D解析： 存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×17%－15＝55.2（万元） -
第7题：
判断题降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极大化和使税前准予扣除项目金额极小化。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。A税前准予扣除的损失为26万元
B税前准予扣除的损失为30.8万元
C保险公司赔付4万不得在税前扣除
D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
正确答案： A,B解析：
对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝30＋30×16%－4＝30.8（万元）。 -
第9题：
不定项题该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（ ）万元。A22
B28
C30
D50
正确答案： B解析： -
第10题：
多选题某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。A税前准予扣除的损失为45万元
B税前准予扣除的损失为55.2万元
C税前准予扣除的损失为15万元
D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
正确答案： B,D解析： 外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=60+60×17%-15=55.2（万元） -
第11题：
多选题该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（ ）万元。A10
B30
C50
D60
正确答案： A,D解析：
企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额＝200×5%＝10（万元）。 -
第12题：
多选题企业2012年所得税前可扣除的营业外支出（ ）万元。A2.73
B6.12
C13.72
D17.7
正确答案： D,B解析：
利润总额＝776.8（收入）－28.03（税金）－510（成本）－（50－10）（财务费用）－90（管理费用）－40（销售费用）－（10＋5＋2.73）（营业外支出）＝51.04（万元），捐赠限额＝51.04×12％＝6.12（万元），实际捐赠为10万，税前可以扣除的营业外支出为6.12万元。滞纳金和税收罚款不能在所得税前扣除。 -
第13题：
某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失原材料30万，保险公司同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关审批扣除，则该企业确定应纳税所得额时的正确作法是（ ）。
A．税前准予扣除的损失为26万元
B．税前准予扣除的损失为31.1万元
C．税前不得扣除的损失为4万元
D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
正确答案：BCD
存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税金。该企业资产净损失=30+30×17%－4=31.1（万元）。 -
第14题：
某商业企业在2018年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2018年应缴纳企业所得税( ) 万元。A.4
B.10
C.8
D.5答案：A解析：该商业企业符合小型微利企业的认定条件，其所得额减按50%计人应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税= ( 1240- 1200) x50%x20%=4 (万元)。注意:此处政策有所更新，根据2019年1月国务院新闻办的新闻发布会上通知，2019年小微企业放宽标准:企业资产总额5000万以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万以下。不再区分工业企业、商业企业类型。2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计人应纳税所得额;对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300万元的部分，减按50%计人应纳税所得额。 -
第15题：
某化妆品生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。A.税前准予扣除的损失为26万元
B.税前准予扣除的损失为31.1万元
C.保险公司赔付5万元不得在税前扣除
D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除答案：C,D解析：存货毁损净损失准予所得税税前扣除，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝35＋35×17%－5＝35.95
（万元）。 -
第16题：
2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）。
正确答案:15万元 -
第17题：
2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）
- A、50万元
- B、30万元
- C、15万元
- D、18万元
正确答案:C -
第18题：
单选题某企业2018年度利润总额为315万元，其中，国债利息收入为15万元。当年按税法规定允许税前扣除的工会经费为250万元，实际发生的工会经费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2018年所得税费用为（ ）万元。A70
B75
C80
D137.5
正确答案： C解析：
根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，应做纳税调减处理；实际发生的工会经费金额小于税法允许扣除的工会经费金额，不用进行纳税调整，无其他纳税调整事项，所以企业的应纳税所得额＝315－15＝300（万元），应交所得税＝应纳税所得额×企业所得税税率＝300×25%＝75（万元），不存在其他纳税调整事项，该企业2018年的所得税费用＝应交所得税＝75（万元）。 -
第19题：
单选题某企业2018年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区直接捐款30万元，已在税前会计利润中据实扣除，假设无其他纳税调整事项。则该企业2018年所得税应纳税额是（ ）万元。A30
B37.5
C44.1
D45
正确答案： C解析：
该企业直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在税前扣除，应当纳税调增30万元。应纳税额＝（150＋30）×25%＝45（万元）。 -
第20题：
不定项题甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（ ）。A业务招待费税前准予扣除84万元
B业务招待费税前准予扣除44万元
C研究开发费用税前扣除420万元
D研究开发费用税前扣除490万元
正确答案： D解析： -
第21题：
问答题计算该企业当年所得税前准予扣除项目总和。正确答案：
销售成本300万可以全额在税前扣除,当年缴纳的增值税不可以在企业所得税前扣除,但是消费税、城建税和教育费附加可以在税前扣除。当年所得税前准予扣除项目=300+52.5×(1+5%+3%)+32×(5%+3%)+(90-20+3.75)+40=473.01(万元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
填空题2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）。正确答案： 15万元解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题企业2012年所得税前可扣除期间费用为（ ）万元。A150
B160
C170
D180
正确答案： B,C解析：
资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。可扣除的财务费用＝50－10＝40（万元），广告费业务宣传费扣除的限额＝720×15％＝105（万元），实际发生额30万元，允许全部扣除。所得税前允许扣除的期间费用＝40＋90＋40＝170（万元）。