远洋运输企业2008年所得税前准予扣除的税金及附加为( )万元。A．325.24B．307.12C．323.42D．321.24
题目
远洋运输企业2008年所得税前准予扣除的税金及附加为( )万元。
A．325.24
B．307.12
C．323.42
D．321.24
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第1题：
远洋运输企业2008年所得税前可以扣除的捐赠为( )万元。
A．8.21
B．20
C．16.9
D．9.24
正确答案：C
解析：会计利润总额=9200-4552.46-307.12-2000-1600-480-80-9.6-10-20=140.82(万元)
捐赠扣除限额=140.82×12%=16.90(万元)，实际发生20万元，准予扣除16.90万元。 -
第2题：
远洋运输企业2008年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。
A．566.80
B．568.8
C．455.04
D．442.58
正确答案：A
工资据实扣除。
福利费扣除限额=480×14%=67.2（万元），实际发生80万元，准予扣除67.2万元。
工会经费扣除限额=480×2%=9.6（万元），实际发生9.6万元，据实扣除。
职工教育经费扣除限额=480×2.5%=12（万元），实际发生额10万元，准予扣除10万元。
2008年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费=480+67.2+9.6+10=566.80（万元） -
第3题：
位于市区的某国家重点扶持的高新技术企业2008年度有关财务资料如下：
（1）产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入5万元，取得财政拨款5万元。
（2）2005年对境内非上市公司投资，2008年取得投资收益i00万元（被投资企业适用税率25%）。
（3）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元（其中新工艺发生的研究开发费用l0万元），财务费用10万元。
（4）按税法规定缴纳增值税90万元。
（5）营业外支出30万元，其中通过某基金会向公益事业捐赠29万元，税收滞纳金l万兀。
（6）2007年经税务机关核定的亏损为30万元。
（7）2008年已经预缴企业所得税30万元。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算企业2008年收入总额。
（2）计算企业2008年应税收入总额。
（3）计算企业2008年所得税前准予扣除的税金及附加。
（4）计算企业2008年税前准予扣除捐赠支出金额。
（5）计算企业2008年税前准予扣除项目金额。
（6）计算企业2008年度应纳税所得额。
（7）计算企业2008年度应补缴所得税。
正确答案：(1)收入总额=产品销售收入+接受捐赠收入+租金收入+国债利息收入+财政拨款+投资收益=800+40+50+5+5+100=1000(万元)
(2)应税收入总额=产品销售收入+接受捐赠收入+租金收入=800+40+50=890(万元)
国债利息收入5万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益100万元均为免税收入；财政拨款5万元为不征税收入。
(3)所得税前准予扣除的税金及附加=50×5%+(90+50×5%)X(7%+3%)=11.75(万元)
(4)2008年会计利润=收入总额—产品销售成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—营业外支出＝1000—430—11.75—80—20—10—30=418.25(万元)捐赠扣除限额=418.25×12%=50.19(万元)，捐赠支出29万元小于限额可以据实扣除。
(5)准予扣除项目金额＝产品销售成本+销售费用+管理费用+财务费用+(营业外支出—滞纳金)+除增值税外的其他税金+研究开发费用加计扣除=430+80+20+10+(30—1)+11.75+10×50%=585.75(万元)
(6)该企业2008年度应纳税所得额=890—585.75—30=274.25(万元)
(7)该企业2008年度应纳所得税额=应纳税所得额×税率—274.25×15%—30=11.14(万元) -
第4题：
远洋运输企业2008年所得税前准予扣除的税金及附加为（ ）万元。
A．325.24
B．307.12
C．323.42
D．321.24
正确答案：B
远洋运输企业2008年所得税前准予扣除的税金及附加=279.2+27.92 =307.12（万元） -
第5题：
远洋运输企业2008年所得税前可以扣除的捐赠为（ ）万元。
A．8.21
B．20
C．16.90
D．9.24
正确答案：C
会计利润总额=9200-4552.46-307.12-2000-1600-480-80-9.6-10-20 =140.82（万元）
捐赠扣除限额=140.82×12%=16.90（万元），实际发生20万元，准予扣除16.90万元。