当前分类： 注册税务师继续教育
问题：下列关于股票期权激励行权后的说法正确的有（）A、个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税B、个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款C、员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税D、个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税...
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问题：不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构包括（）A、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构B、上年度认定为小型微利企业的C、当年新设立的二级分支机构D、当年撤销的二级分支机构E、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构...
问题：依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A、签订房地产建筑合同之日起30日内B、自转让房地产合同签订之日起7日内C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D、签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内...
问题：注册税务师涉税服务基本准则起草的原则是（）A、体系性原则B、专业性原则C、平衡性原则D、前瞻性原则E、重要性原则...
问题：税务机关采取冻结存款的税收保全措施应经（）A、经县级以上税务局长批准B、经稽查局长批准C、经设区市以上税务局长D、税务所长...
问题：大华公司发出存货按先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。2008年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。2008年初存货账面余额等于账面价值40000元、50千克，2008年1月、2月份别购入材料600千克、350千克，单价分别为850元、900元，3月5日领用400千克，用未来适用法处理该项会计政策的变更，若期末该存货的可变现净值为520000元，由于发出存货计价方法的改变对期末计提存货跌价准备的影响金额为（）元。A、6000B、8500C、7500D、8650...
问题：按照《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定下列不属于投资性房地产的有（）。A、已出租的土地使用权B、已融资出租的建筑物C、出租拥有产权的建筑物D、出租拥有使用权的建筑物E、已出租的投资性房地产租赁期满，因暂时空置但继续用于出租的...
问题：下列关于企业年金个人所得税的处理说法中正确的有（）A、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B、职工当月个人工资薪金所得低于费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就企业年金企业缴费部分全额单独征税C、在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，月平均工资额是指全年工资总额除以12个月D、在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等...
问题：甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2006年10月1日。2006年5月2日，A公司宣告以资本公积转增股本，每10股转增10股。甲某于2010年1月7日将其持有的限售股全部出售，当日市价为10元/股，甲某无法提供准确的原值凭证，则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为（）A、17000元B、20000元C、34000元D、40000元...
问题：资产负债表日后事项的调整事项，虽然已经调整了报表项目的相关数字，仍然要在会计报表附注中单独进行披露。...
问题：企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，税前扣除限额的计算比例是（）。A、2%B、3%C、5%D、10%...
问题：对纳税人申报遗失的专用发票，如发现非法代开、虚开问题的，该纳税人不应承担连带责任。...
问题：适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率...
问题：下列项目中，属于投资性房地产的有（）。A、已出租的建筑物B、已出租的土地使用权C、持有并准备增值后转让的土地使用权D、按照国家有关规定认定的闲置土地E、持有并准备增值后转让的建筑物...
问题：长期股权投资的成本法的适用范围是（）。A、投资企业能够对被投资企业实施控制的长期股权投资B、投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资C、投资企业对被投资企业具有共同控制的长期股权投资D、投资企业对被投资企业具有重大影响的长期股权投资...
问题：将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。...
问题：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四十六条规定，增值税起征点幅度如下（）A、按期纳税的，为月应税销售额2000-5000元（含本数）B、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）C、按此纳税的，为每次（日）销售额150-200元（含本数）D、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）...
问题：此次增值税改革试点的原则有（）。A、统筹设计、分步实施B、规范税制、合理负担C、全面协调、平稳过渡D、整体适应、一步到位...
问题：如果不考虑利息资本化，财务费用科目的核算范围包括（）A、生产经营活动的利息支出B、对外投资理财的利息收入C、银行活期存款利息收入D、银行借款的利息支出...
问题：A公司持有B公司24%的股份，B公司持有C公司25%的部分，A公司间接持有C公司的股份为（）。A、24%B、25%C、6%D、12.5%...
