某公司属于增值税小规模纳税人，适用的增值税税率为3%，在购买商品时发票上列明的价款为50万元（不含税），运输途中的合理损耗为0.2万元，入库前的挑选整理费为0.3万元，入库后的挑选整理费为0.1万元，则该批存货的成本为（）万元。A、51.5B、51.8C、51.9D、50.5

题目

某公司属于增值税小规模纳税人，适用的增值税税率为3%，在购买商品时发票上列明的价款为50万元（不含税），运输途中的合理损耗为0.2万元，入库前的挑选整理费为0.3万元，入库后的挑选整理费为0.1万元，则该批存货的成本为（）万元。

  • A、51.5
  • B、51.8
  • C、51.9
  • D、50.5
相似考题

1.下列关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A．增值税是价外税 B．小规模纳税人的征收率为3％ C．我国增值税基本税率是17％ D．我国增值税低税率为10％

2.以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是()A.0.13B.0.17C.0.03D.0.05

3.6某企业属于小规模纳税人，本月销售商品100件，开具普通发票金额为26万元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，该企业本月应纳增值税额为( )万元。A.1. 18B.0.76C.0.78D.1.25

4.某餐馆为增值税小规模纳税人,2019年6月取得含税餐饮收入总额12.36万元。请分析:根据现行增值税规定,该餐馆适用的增值税率为()。A.5%B.3%C.9%D.13%

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  • 第1题：

    小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为( )。

    A.3%
    B.5%
    C.10%
    D.16%

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税应纳税额的计算。小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

  • 第2题：

    增值税小规模纳税人的税率为（ ）。

    A. 17% B. 13%

    C. 3% D. 6%


    答案：C
    解析：
    自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的适用税率不再区分工业和商业两种类型，统一调整为3%。

  • 第3题：

    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（ ）。

    A.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
    B.自然人销售自己使用过的电脑，减按2%计算缴纳增值税
    C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
    D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照9%低税率计算缴纳增值税

    答案：C
    解析：
    选项A：小规模纳税人进口货物，除另有规定外，按照货物适用税率计算征收进口环节增值税，不使用征收率；选项B：自然人销售自己使用过的电脑，免征增值税；选项D：小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照3%的征收率征收增值税。

  • 第4题：

    增值税税率不包括（）。

    • A、高税率
    • B、低税率
    • C、零税率
    • D、小规模纳税人适用税率

    正确答案:A

  • 第5题：

    小规模纳税人在开具增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷式）时，保存或打印发票时系统会提示“税率非法”，原因是（）

    • A、商品行税率栏为5%
    • B、商品行税率栏为免税
    • C、商品行税率栏为6%
    • D、商品行税率栏为3%

    正确答案:C

  • 第6题：

    某公司是一个年销售额（不含税）保持在80万元左右的商业企业，公司年不含税外购货物为60万元左右（含税为60×117%=70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%，试分析企业可供选择的纳税方案。


    正确答案: 如果是一般纳税人每年VAT=80*17%-60*17%=3.4万，如果是小规模纳税人每年的VAT=80*3%=2.4万，
    所以该企业选择小规模纳税人有利人节税.

  • 第7题：

    小规模纳税人开具增值税电子普通发票及增值税普通发票（卷式）时，按（）开具。

    • A、适用税率
    • B、征收率或适用税率
    • C、征收率

    正确答案:C

  • 第8题：

    商业型小规模纳税人适用的增值税率为（）.

    • A、3%
    • B、4%
    • C、5%
    • D、6%

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    生产型小规模纳税人适用的增值税率为（）.
    A

    3%

    B

    4%

    C

    5%

    D

    6%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（  ）
    A

    3%

    B

    5%

    C

    11%

    D

    17%


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？（）
    A

    1500元

    B

    2000元

    C

    3000元

    D

    1000元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于小规模纳税人的说法正确的是（）。
    A

    小规模纳税企业的增值税征收率一律为3%

    B

    小规模纳税企业销售商品价格通常为含税价

    C

    小规模纳税企业销售商品价格通常为不含税价

    D

    小规模纳税企业的增值税税率一律为3%


    正确答案： A,C
    解析： 小规模纳税人企业增值税是"征收率"，销售价格通常为含税价。

  • 第13题：

    某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为（　）元。

    A.2408
    B.3708
    C.3600
    D.2300

    答案：C
    解析：
    小规模纳税人的进项税额都不能抵扣，需计入采购存货的成本中。所以本月应缴纳的增值税税额＝123 600÷（1＋3%）×3%＝3 600（元）。

  • 第14题：

    小规模纳税人适用的增值税税率为()。

    A:3%
    B:5%
    C:13%
    D:17%

    答案：A
    解析：
    本题考查的是小规模纳税人的增值税税率，该税率又被称为征收率，其数值为3%。

  • 第15题：

    纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。

    A.一般纳税人4%
    B.小规模纳税人3%
    C.3%征收率减按2%
    D.适用税率

    答案：C
    解析：
    纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

  • 第16题：

    小规模纳税人在开具增值税电子普通发票及增值税普通发票（卷式）时，商品行税率栏可以使用（）

    • A、5%
    • B、6%
    • C、3%
    • D、免税

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    外贸企业从增值税小规模纳税人的商贸公司购进货物出口，目前按（）计算办理退税。

    • A、增值税专用发票上注明的征收率
    • B、出口商品适用退税率
    • C、6%退税率
    • D、4%退税率

    正确答案:A

  • 第18题：

    某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？（）

    • A、1500元
    • B、2000元
    • C、3000元
    • D、1000元

    正确答案:A

  • 第19题：

    生产型小规模纳税人适用的增值税率为（）.

    • A、3%
    • B、4%
    • C、5%
    • D、6%

    正确答案:D

  • 第20题：

    增值税的基本税率为（），小规模纳税人税率为（），出口货物税率为（）。


    正确答案:17%；6%；0%

  • 第21题：

    单选题
    某公司属于增值税小规模纳税人，适用的增值税税率为3%，在购买商品时发票上列明的价款为50万元（不含税），运输途中的合理损耗为0.2万元，入库前的挑选整理费为0.3万元，入库后的挑选整理费为0.1万元，则该批存货的成本为（）万元。
    A

    51.5

    B

    51.8

    C

    51.9

    D

    50.5


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）
    A

    小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税

    B

    小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算

    C

    不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票

    D

    以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人


    正确答案： D
    解析： 应缴纳进口增值税=（100+10+47.14）×17%=26.71（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    商业型小规模纳税人适用的增值税率为（）.
    A

    3%

    B

    4%

    C

    5%

    D

    6%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    填空题
    增值税的基本税率为（），小规模纳税人税率为（），出口货物税率为（）。

    正确答案： 17%,6%,0%
    解析： 暂无解析

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