被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效（）A、严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价B、由销售代理商核实订单数量、价格、总金额C、客户必须按照产品目录中的产品代码订货D、由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

题目

被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效（）

  • A、严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价
  • B、由销售代理商核实订单数量、价格、总金额
  • C、客户必须按照产品目录中的产品代码订货
  • D、由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格
相似考题

1.为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列程序中最无效的是【】A．将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对B．将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对C．将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对D．将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对

2.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（ ）。A．在销售发生之前，赊销已经正确审批B．未经赊销批准的销货一律不准发货C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

3.被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效( )A.严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价 B.由销售代理商核实订单数量、价格、总金额 C.客户必须按照产品目录中的产品代码订货 D.由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

4.针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是( )。A、检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名B、重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致C、通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票D、如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程

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  • 第1题：

    针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”的错报环节，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（　　）。

    A.检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名
    B.重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致
    C.通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票
    D.如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，与题干所述错报环节无关，针对的是“销售发票可能被记入不正确的应收账款明细账户”。

  • 第2题：

    针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（　　）。

    A.检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名
    B.重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致
    C.通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票
    D.如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，与题干所述错报环节无关，是针对“销售发票可能被记入不正确的应收账款明细账户”。

  • 第3题：

    为实现登记入账的销售数量确系已发货数量，已正确开具账单并登记入账这一控制目标，被审计单位制定的内部控制有效的有（　）。

    A.以经过审核的发运凭证及客户订购单为依据登记销售交易
    B.将经批准的装运凭证和客户订购单中的装运数量与开具账单的数量对比
    C.每月末由独立人员对销售部门的销售记录.发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查
    D.从价格清单主文档获取销售单价

    答案：B,D
    解析：
    选项A，实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户这一控制目标；选项C，实现销售交易的记录及时这一控制目标。

  • 第4题：

    根据客户采购订单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单和采购订单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取哪项实质性测试？

    A.从被审计单位登记簿中抽取销售发票，并审查相应的送货单
    B.从仓库抽取送货单并追查至相应的销售发票
    C.加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额
    D.追查销售发票中的数量和价格至客户采购订单，并进行延伸和加总测试

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是（）。

    A.严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价
    B.由销售代理商核实订单数量、价格、总金额
    C.客户必须按照产品目录中的产品代码订货
    D.由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

    答案：B
    解析：

  • 第6题：

    合同发货制销售业务流程控制点包括（）。

    • A、销售开票、发货、收款和记账分管
    • B、严格按合同发运商品，结算货款
    • C、定期进行帐帐、帐实核对
    • D、销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销售发票

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是（）。

    • A、严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价
    • B、由销售代理商核实订单数量、价格、总金额
    • C、客户必须按照产品目录中的产品代码订货
    • D、由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

    正确答案:B

  • 第8题：

    为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）

    • A、对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记人账
    • B、检查销售发票是否经过适当的授权批准
    • C、将每月产品发运数量与销售人账数量相核对
    • D、定期与客户核对应收账款余额

    正确答案:A,C

  • 第9题：

    问答题
    注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下： （1）每笔销售业务均需与客户签订销售合同。 （2）赊销业务需由专人进行信用审批。 （3）仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。 （4）负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。 （5）财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。 （6）每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。 从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。

    正确答案： 最应当测试第（5）项控制。客户签收单是确认销售收入发生的关键环节，同时它也是外部来源的证据，因而与第（1）项控制相比，第（5）项控制应对销售收入发生认定的错报最有力。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，存在缺陷的是（　　）。
    A

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B

    未经批准的销货一律不准发货

    C

    销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同

    D

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式


    正确答案： A
    解析：
    C项，企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离，若由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同可能存在销售人员为了自身利益而与客户串通损害公司利益。

  • 第11题：

    多选题
    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，恰当控制的有（）
    A

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B

    未经赊销批准的销货一律不准发货

    C

    销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批

    D

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下： （1）每笔销售业务均需与客户签订销售合同。 （2）赊销业务需由专人进行信用审批。 （3）仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。 （4）负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。 （5）财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。 （6）每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。 针对上述（1）至（6）项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。

    正确答案： 第（1）项，直接相关。
    第（2）项，不直接相关。
    第（3）项，不直接相关。
    第（4）项，不直接相关。
    第（5）项，直接相关。
    第（6）项，不直接相关。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（　　）。

    A.在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同
    B.应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
    C.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
    D.销售人员应当避免接触销货现款

    答案：A
    解析：
    企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。

  • 第14题：

    以下不属于有关被审计单位常用的收入确认舞弊手段的是（　　）。

    A.以明显高于其他客户的价格向未披露的关联方销售商品
    B.销售合同中约定被审计单位的客户在一定时间内有权无条件退货，而被审计单位隐瞒退货条款，在发货时全额确认销售收入
    C.采用以旧换新的方式销售商品时，以新旧商品的差价确认收入
    D.在采用代理商的销售模式时，在代理商仅向购销双方提供帮助接洽、磋商等中介代理服务的情况下，按照相关购销交易的净额（扣除佣金和代理费等）确认收入

    答案：D
    解析：
    选项D不属于，D是企业会计准则允许的正确处理思路，针对舞弊手段来说，表述应为“在采用代理商的销售模式时，在代理商仅向购销双方提供帮助接洽、磋商等中介代理服务的情况下，按照相关购销交易的总额而非净额（扣除佣金和代理费等）确认收入”。

  • 第15题：

    针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（　　）。

    A.在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
    B.应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
    C.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
    D.销售人员应当避免接触销货现款

    答案：A
    解析：
    企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。

  • 第16题：

    审计人员准备测试产品价格控制的有效性，以下审计程序中可以提供充分、可靠审计证据的是（）。

    A.应用审计软件检查那些超过价格限度的订单
    B.比较发票价格和产品目录价格
    C.索取经过授权的价格变动记录，并追查产品价目表
    D.索取所有价格变动记录，并抽查授权审批文件

    答案：D
    解析：

  • 第17题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（）

    • A、在销售发生之前，赊销已经正确审批
    • B、未经赊销批准的销货一律不准发货
    • C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
    • D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

    正确答案:C

  • 第18题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，恰当控制的有（）

    • A、在销售发生之前，赊销已经正确审批
    • B、未经赊销批准的销货一律不准发货
    • C、销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
    • D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    审计人员准备测试产品价格控制的有效性，以下审计程序中可以提供充分、可靠审计证据的是（）。

    • A、应用审计软件检查那些超过价格限度的订单
    • B、比较发票价格和产品目录价格
    • C、索取经过授权的价格变动记录，并追查产品价目表
    • D、索取所有价格变动记录，并抽查授权审批文件

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    被审计单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有（　）。
    A

    信用部门经理在销售合同上签名批准赊销

    B

    操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权

    C

    对被审计单位存货盘点过程实施控制测试

    D

    由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认


    正确答案： B,C
    解析： 在了解被审计单位内部控制的基础上，注册会计师应当识别能够显示控制有效运行的特征，以及控制未有效运行时可能出现的异常情况，并采取适当的方法测试所识别的特征是否存在。如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，注册会计师通常可以在控制测试中运用审计抽样方法。
    在实施控制测试时，注册会计师应当根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序的类型。某些控制可能不存在文件记录，或文件记录与证实控制运行有效性不相关，对这些未留下运行轨迹的控制实施测试时，注册会计师应当考虑实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不涉及审计抽样方法。
    【该题针对“审计抽样的基本概念”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    合同发货制销售业务流程控制点包括（）。
    A

    销售开票、发货、收款和记账分管

    B

    严格按合同发运商品，结算货款

    C

    定期进行帐帐、帐实核对

    D

    销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销售发票


    正确答案： D,A
    解析： 该题考查合同发货制销售业务流程控制点。合同发货制销售业务流程控制点
    （1）销售开票、发货、收款和记账分管
    （2）严格按合同发运商品，结算货款
    （3）定期进行帐帐、帐实核对。
    所以正确选项ABC。

  • 第22题：

    多选题
    为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）
    A

    对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记人账

    B

    检查销售发票是否经过适当的授权批准

    C

    将每月产品发运数量与销售人账数量相核对

    D

    定期与客户核对应收账款余额


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（）。
    A

    销售发票均经事先编号并已经恰当的登记入账

    B

    在发货前，客户的赊销已经被授权批准

    C

    销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的

    D

    销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准


    正确答案： C,B
    解析： 选项D是针对计价和分摊设置的内部控制。

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