被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效( )A.严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价 B.由销售代理商核实订单数量、价格、总金额 C.客户必须按照产品目录中的产品代码订货 D.由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

题目
被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效( )

A.严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价
B.由销售代理商核实订单数量、价格、总金额
C.客户必须按照产品目录中的产品代码订货
D.由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格
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1.被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是（ ）。 A．严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价 B．由销售代理商核实订单数量、价格、总金额 C．客户必须按照产品目录中的产品代码订货 D．由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

2.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是()。A. 查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点B. 直接取得存货存在并已适当盘点的资料C. 确定被审计单位对存货的所有权D. 查明存货内部控制制度是否健全有效

3.对存货进行监督性盘点是()。A、会计师事务所的质量控制程序B、被审计单位管理层的责任C、被审计单位的内部控制制度D、注册会计师的责任

4.在制定存货监盘计划时，以下各项中属于注册会计师应了解和考虑的有( )。A．了解被审计单位存货的特点B．了解存货相关的内部控制的有效性C．了解被审计单位存货的盘存制度D．评价被审计单位存货的盘点计划

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  • 第1题：

    可选用的了解内部控制的程序通常包括（ ）。

    A．询问并实地观察被审计单位未留下审计轨迹的内部控制运行情况

    B．检查被审计单位的交易和事项的凭证

    C．选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试

    D．重新执行相关内部控制程序


    正确答案：C
    ABD都是进行控制测试的程序。 

  • 第2题：

    （2013年）下列关于存货监盘的表述，正确的是( )。

    A.如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘
    B.存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级
    C.监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定
    D.对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量

    答案：C
    解析：

  • 第3题：

    注册会计师应当特别关注存货的移动情况，目的是（　）。

    A.观察被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货
    B.确定被审计单位是否恰当记录了存货项目的入账价值
    C.防止遗漏或重复盘点
    D.确定被审计单位的存货所有权，检查是否被纳入盘点范围

    答案：C
    解析：
    注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。

  • 第4题：

    对于被审计单位存货的披露，审计人员应关注其是否做到（）。

    • A、主要存货种类与估价基础已揭示
    • B、存货抵押已作揭示
    • C、全部存货及销售成本准确无误
    • D、内部控制健全
    • E、存货盘亏责任明确

    正确答案:A,B

  • 第5题：

    被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是（）。

    • A、严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价
    • B、由销售代理商核实订单数量、价格、总金额
    • C、客户必须按照产品目录中的产品代码订货
    • D、由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

    正确答案:B

  • 第6题：

    存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    内部审计项目质量控制是为合理保证审计项目的实施符合内部审计准则的要求而制定的控制程序与方法。（）对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。

    • A、上级内部审计机构负责人
    • B、本单位分管内部审计工作的负责人
    • C、本单位内部审计机构负责人
    • D、内部审计人员

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师在评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序时，应当关注存货在不同存放地点之间的移动以及截止日前后期间出入库的控制。以下有关存货移动以及截止日前后期间出入库的控制的说法，正确的有（）。
    A

    如果被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点以确保停止存货的移动，则存货盘点准确性的风险较低

    B

    如果被审计单位由于实际原因无法停止生产或收发货物，注册会计师可以根据被审计单位的具体情况考虑其无法停止存货移动的原因及其合理性

    C

    如果被审计单位在盘点过程中无法停止生产，可以考虑在仓库内划分出独立的过渡区域，将预计在盘点期间领用的存货移至过渡区域、对盘点期间办理入库手续的存货暂时放在过渡区域，以此确保相关存货只被盘点一次

    D

    注册会计师可以向管理层索取盘点期间存货移动相关的书面记录以及出、入库资料作为执行截止测试的资料，以便观察被审计单位有关存货移动的控制程序是否得到执行


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 选项ABCD的说法都是正确的。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于存货监盘的表述，正确的是（  ）。
    A

    如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘

    B

    存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级

    C

    监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定

    D

    对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了哪一项以外（）。
    A

    获取被审计单位有关控制问题的意见和建议

    B

    获取内部控制的初步信息

    C

    确定重点审计领域

    D

    评估内部控制系统的有效性


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    对于被审计单位存货的披露，审计人员应关注其是否做到（）。
    A

    主要存货种类与估价基础已揭示

    B

    存货抵押己作揭示

    C

    全部存货及销售成本准确无误

    D

    内部控制健全

    E

    存货盘亏责任明确


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    内部审计项目质量控制是为合理保证审计项目的实施符合内部审计准则的要求而制定的控制程序与方法。（）对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。
    A

    上级内部审计机构负责人

    B

    本单位分管内部审计工作的负责人

    C

    本单位内部审计机构负责人

    D

    内部审计人员


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于存货监盘的表述，正确的是：

    A:如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘
    B:存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级
    C:监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定
    D:对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量

    答案：C
    解析：

  • 第14题：

    审计人员按照被审计单位内部控制程序，选择若干笔业务独立地重做一遍，以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是()。

    A:重新操作
    B:功能测试
    C:业务程序测试
    D:经验估计法

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    以下有关被审计单位内部控制固有局限性的说法中不恰当的是（　　）。

    A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
    B.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，会影响内部控制功能的正常发挥
    C.被审计单位内部控制的成本效益问题会影响其效能
    D.控制肯定由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

    答案：D
    解析：
    控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，选项D不恰当。

  • 第16题：

    抽查被审计单位日常盘点记录的目的是为了确定（）。

    • A、存货账实是否相符
    • B、存货内部控制有效性
    • C、存货计价方法一致性
    • D、存货的真实性

    正确答案:B

  • 第17题：

    内部审计项目负责人在实施项目质量控制程序与方法时，应考虑（）等因素。

    • A、审计项目的性质及复杂程度
    • B、被审计单位领导的要求
    • C、与被审计单位的关系
    • D、参与该项目的内部审计人员的专业胜任能力

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    假定接受委托前，被审计单位已经完成期末存货盘点，以下做法中，不正确的是（）

    • A、在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日发生的存货交易
    • B、在评估存货内部控制的有效性后，提请被审计单位另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易
    • C、由于存货内部控制存在重大缺陷，提请被审计单位另择日期重新盘点，并进行适当检查
    • D、由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    内部审计项目负责人在实施项目质量控制程序与方法时，应考虑（）等因素。
    A

    审计项目的性质及复杂程度

    B

    被审计单位领导的要求

    C

    与被审计单位的关系

    D

    参与该项目的内部审计人员的专业胜任能力


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    以下审计证据中，属于内部证据的有（）。
    A

    被审计单位填开的发货单

    B

    注册会计取得的存货监盘记录单

    C

    被审计单位提供的购货发票

    D

    被审计单位填开的销售发票


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    抽查被审计单位日常盘点记录的目的是确定（　　）。
    A

    存货账实是否相符

    B

    存货内部控制有效性

    C

    存货计价方法一致性

    D

    存货的真实性


    正确答案： C
    解析：
    抽查盘点记录是生产与存货循环内部控制测试的主要内容之一，审计人员通过存货项目的循环盘点、抽查盘点及独立盘点对永续盘存制进行定期检查。

  • 第22题：

    多选题
    对于被审计单位存货的披露，审计人员应关注其是否做到（）。
    A

    主要存货种类与估价基础已揭示

    B

    存货抵押已作揭示

    C

    全部存货及销售成本准确无误

    D

    内部控制健全

    E

    存货盘亏责任明确


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效（）
    A

    严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价

    B

    由销售代理商核实订单数量、价格、总金额

    C

    客户必须按照产品目录中的产品代码订货

    D

    由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格


    正确答案： A
    解析： 销售代理商已经负责了销售，再负责核对就不能形成对销售的检查。

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