甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、（20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）B、（20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）C、20000×40％-12000×5％=7400（万元）D、20000×40％-（20000-12000）

题目

甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

  • A、（20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）
  • B、（20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）
  • C、20000×40％-12000×5％=7400（万元）
  • D、20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）
相似考题

1.该项目开工前，向建设主管部门申请领取建筑施工许可证的为（ ）。A．甲房地产公司B．乙建筑公司C．甲房地产公司和乙建筑公司D．甲房地产公司或乙建筑公司

2.某房地产公司开发6000平方米的商业用房供出租用，总开发费用为3000万元，毛租金为100元/平方米/月，出租费用为毛租金收入的20%。假设该类项目的投资收益率为15%，收益年期无限，则该项目收益价格超过投资的比率为（）。A、28.0% B、30.2% C、32.4% D、36.7%

3.甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.2200 B.2600 C.7400 D.7600

4. 某房地产公司开发6000㎡的商业用房供出租用，总开发费用为3000万元，毛租金为100元／㎡·月，出租费用为毛租金收入的20％，假设该类项目的投资收益率为15％，收益年期无限，则该项目的投资收益率为（　　）。A.28.0％ B.30.2％ C.32.4％ D.36.7％

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  • 第1题：

    某房地产公司在2019年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2020年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（ ）万元。

    A.218
    B.266
    C.286
    D.297

    答案：B
    解析：
    单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积
    单位建筑面积成本费用=4320÷（20000×90%）=0.24（万元/平方米）
    扣除项目金额=1500×0.24=360（万元）
    增值额=1000-360=640（万元）
    增值率=640/360×100%=177.78%
    适用税率为50%，速算扣除系数为15%。
    应缴纳的土地增值税=640×50%-360×15%=266（万元）。

  • 第2题：

    （三）　　W房地产公司于2015年1月1日，通过出让方式，获得B市C县规划区内一地块，从事住宅楼开发建设。次日签订了出让合同，交纳土地出让金6000万元，合同约定2015年3月1日开始动工建设。后由于种种原因，该项目直到2016年5月1日才开始动工建设。同时W房地产公司为提高整体投资效益，准备将临街的地块建成商业门市。
    根据规定，W房地产公司取得上述土地使用权，不可能采取的出让方式是（　　）。

    A、招标方式
    B、拍卖方式
    C、协议出让方式
    D、挂牌出让方式

    答案：C
    解析：
    协议出让国有建设用地使用权是指国家以协议方式将国有建设用地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。《物权法》第一百三十七条规定：“工业、商业、旅游、娱乐和商品住宅等经营性用地以及同一土地有两个以上意向用地者的，应当采取招标、拍卖等公开竞价的方式出让。”本案例中的土地属于商品住宅的经营性用地，不能采用协议的方式取得。

  • 第3题：

    下列关于纳税人销售不动产开具增值税发票的表述中，正确的有（　）。

    A.房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目（简易计税的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额
    B.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额
    C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税
    D.小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，可以申请代开增值税专用发票

    答案：B
    解析：
    选项A，房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款、在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用后的余额为销售额；选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税；选项D，小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票

  • 第4题：

    甲房地产公司2019年销售自行开发的商业房地产项目，取得不含税收入40000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额24000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司上述业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.(40000-24000)×40％-40000×5％=4400(万元)
    B.(40000-24000)×40％-24000×5％=5200(万元)
    C.40000×40％-24000×5％=14800(万元)
    D.40000×40％-(40000-24000)×5％=15200(万元)

    答案：B
    解析：
    土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数=(不含增值税收入额-扣除项目金额)×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

  • 第5题：

    房地产公司销售自行开发的房地产收到的预收款没有缴税没开发票，营改增后可以开国税的票吗？


    正确答案:财税〔2016〕36号文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第十三款规定，试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。房地产公司销售自行开发的房地产5月1号之前收取的预收款，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应按照规定补缴营业税。
    根据国家税务总局公告2016年第18号第十七条的规定：一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。房地产公司销售自行开发的房地产5月1号之前收到的预收款没有缴税没开发票，按照上述要求补缴营业税后，可以参照此规定开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

  • 第6题：

    三级资质的甲房地产开发公司于2004年12月设立。2014年5月，甲房地产开发公司决定开发普通商品住房小区项目，项目总投资为5000万元，并以出让方式取得了该建设用地使用权。甲房地产开发公司在该项目的开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2014年8月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2015年6月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收按照现行政策，甲房地产开发公司开发该项目的资本金不得低于（）万元。

    • A、1000
    • B、1200
    • C、1750
    • D、3500

    正确答案:A

  • 第7题：

    根据有关土地政策规定，A房地产公司取得上述建设用地使用权后，只考虑A房地产公司原因而不被无偿收回建设用地使用权的最迟动工开发时间为（）以前。

    • A、2014年2月1日
    • B、2014年3月1日
    • C、2015年2月1日
    • D、2015年3月1日

    正确答案:D

  • 第8题：

    A县二级资质甲房地产开发有限责任公司（以下简称甲公司）于2004年6月设立。甲公司2010年销售收入达到1500万元，并获得了正常利润。甲房地产开发有限公司拟通过竞标方式取得某房地产开发项目，为此委托一级资质房地产估价机构顺风房地产估价有限公司，负责提供包括市场分析、项目融资、开发进度、营销计划及投标报价等内容的咨询报告。双方协定，开发公司在签订委托协议的同时向估价机构支付部分款项，余款在估价机构完成和提交咨询报告后支付。根据经济学原理，甲公司2010年的经济成本为（）万元。

    • A、750
    • B、1500
    • C、2000
    • D、2850

    正确答案:B

  • 第9题：

    下列关于房地产企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。

    • A、房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于销售自行开发的房地产项目
    • B、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额
    • C、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税
    • D、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款

    正确答案:C

  • 第10题：

    不定项题
    关于甲房地产开发公司以在建工程抵押和项目转让的表述，正确的是（）。
    A

    在建工程抵押登记属于土地使用权变更登记

    B

    在建工程抵押是指以依法取得的土地使用权连同在建工程已投入的资产设定抵押

    C

    甲房地产公司投入资金达到1000万元即可转让该房地产开发项目

    D

    受让该房地产开发项目的乙房地产开发公司，可以不具备房地产开发企业资质


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    2015年1月20日，甲公司（房地产开发公司）以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为900万元，预计使用年限为50年。2015年2月2日，甲公司在上述地块上开始建造商业设施，建成后作为自营住宿、餐饮的场地。2016年9月20日，商业设施达到预定可使用状态，共发生建造成本6000万元。该商业设施预计使用年限为20年。因建造的商业设施部分具有公益性质，甲公司于2016年5月10日收到国家拨付的补助资金30万元。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（）。
    A

    收到政府补助时确认递延收益30万元

    B

    收到政府补助时确认当期营业外收入30万元

    C

    取得该土地使用权时支付金额900万元计人房地产开发成本

    D

    商业设施所在地块的土地使用权取得时应计入管理费用


    正确答案： C
    解析： 取得与资产相关的政府补助应该计人递延收益，并自相关资产可供使用时起，在资产使用期限内分期摊销计人各期损益（营业外收入），选项A正确，选项B错误；商业设施不属于存货，取得该土地使用权时支付的金额应确认为无形资产，选项C和D错误。

  • 第12题：

    单选题
    甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60％，速算扣除系数为35％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    （10000-1200）×60％-10000×35％=1780（万元）

    B

    （10000-1200）×60％-1200×35％=4860（万元）

    C

    10000×60％-1200×35％=5580（万元）

    D

    10000×60％-（10000-1200）×35％=2920（万元）


    正确答案： B
    解析： 土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

  • 第13题：

    （一）　　甲房地产开发企业（以下简称甲企业）通过招标的方式取得一宗国有建设用地的使用权，土地用途为商业，因故闲置1年后申请办理了建设工程施工许可证，3年后项目建成，由于经营不善，甲企业将项目转让给了乙房地产开发企业（以下简称乙企业）。
    甲企业应按不超过（　　）缴纳土地闲置费。

    A、投资额的20%
    B、出让金的20%
    C、工程造价的20%
    D、转让金额的20%

    答案：B
    解析：
    在城市规划区范围内，以出让方式取得土地使用权，闲置一年以上按出让金的20%以下征收土地闲置费。

  • 第14题：

    三级资质甲房地产开发公司于2010年12月设立。2013年1月，甲房地产开发公司决定开发一普通商品住房项目小区，项目总投资5000万元，并以出让方式取得了该土地使用权。甲房地产开发公司在该小区开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2013年7月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2015年9月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收。

    关于甲房地产开发公司以在建工程抵押和项目转让的表述，正确的有（ ）。

    A.在建工程抵押登记属于土地使用权变更登记
    B.在建工程抵押是指以依法取得的土地使用权连同在建工程已投入的资产设定抵押
    C.甲房地产公司投入资金达到1000万元即可转让该房地产开发项目
    D.受让该房地产开发项目的乙房地产开发公司，可以不具备房地产开发企业资质

    答案：B
    解析：
    A项，在建工程抵押不转移对土地使用权的占有。B项，在建工程抵押是指抵押人为取得在建工程继续建造资金的贷款，以其合法方式取得的土地使用权连同在建工程的投入资产，以不转移占有的方式抵押给贷款银行作为偿还贷款履行担保的行为。C项，《城市房地产管理法》规定，房地产可以转让的条件之一：以出让方式取得土地使用权用于投资开发的，按照土地使用权出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的25%以上。项目总投资5000万元，故已投入资金1000万元＜5000×25%＝1250（万元）。D项，禁止房地产开发企业超越资质等级承揽工程项目。

  • 第15题：

    共用题干
    三级资质甲房地产开发公司于2006年12月设立。2009年1月，甲房地产开发公司决定开发一普通商品住房项目小区，项目总投资5000万元，并以出让方式取得了该土地使用权。甲房地产开发公司在该小区开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2009年7月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2011年9月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收。.

    关于甲房地产开发公司以在建工程抵押和项目转让的表述，正确的有()。
    A:在建工程抵押登记属于土地使用权变更登记
    B:在建工程抵押是指以依法取得的土地使用权连同在建工程已投入的资产设定抵押
    C:甲房地产公司投入资金达到1000万元即可转让该房地产开发项目
    D:受让该房地产开发项目的乙房地产开发公司，可以不具备房地产开发企业资质

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    甲房地产公司 2016年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40 %，速算扣除系数为 5 %。根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）
    B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）
    C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）
    D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

    • A、（20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）
    • B、（20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）
    • C、20000×40％-12000×5％=7400（万元）
    • D、20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）

    正确答案:B

  • 第18题：

    三级资质的甲房地产开发公司于2004年12月设立。2014年5月，甲房地产开发公司决定开发普通商品住房小区项目，项目总投资为5000万元，并以出让方式取得了该建设用地使用权。甲房地产开发公司在该项目的开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2014年8月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2015年6月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收下列关于甲房地产开发公司以在建工程抵押贷款和项目转让的表述中，正确的有（）。

    • A、在建工程抵押登记属于土地使用权变更登记
    • B、在建工程抵押是指以依法取得的土地使用权连同在建工程已投入的资产设定抵押
    • C、甲公司投入资金达到1000万元即可转让该房地产开发项目
    • D、受让该房地产开发项目的乙公司，可以不具备房地产开发企业资质

    正确答案:B

  • 第19题：

    甲房地产开发企业（以下简称甲企业）通过招标方式取得一宗国有建设用地使用权，土地用途为商业，因开发商自身原因闲置1年后申请办理了《建设工程施工许可证》，3年后项目建成，由于经营不善，甲企业将项目转让给了乙房地产开发企业（以下简称乙企业）。应按照（），向甲企业征缴土地闲置费。

    • A、投资额的20%
    • B、土地出让价款的20%
    • C、工程造价的20%
    • D、转让金额的20%

    正确答案:B

  • 第20题：

    某房地产公司开发6000m3的商业用房供出租用，总开发费用为3000万元，毛租金为100元／m2·月，出租费用为毛租金收入的20%，假设该类项目的投资收益率为15%，收益年期无限，则该项目的投资收益率为（）。

    • A、28.0%
    • B、30.2%
    • C、32.4%
    • D、36.7%

    正确答案:A

  • 第21题：

    A县二级资质甲房地产开发有限责任公司（以下简称甲公司）于2004年6月设立。甲公司2010年销售收入达到1500万元，并获得了正常利润。甲房地产开发有限公司拟通过竞标方式取得某房地产开发项目，为此委托一级资质房地产估价机构顺风房地产估价有限公司，负责提供包括市场分析、项目融资、开发进度、营销计划及投标报价等内容的咨询报告。双方协定，开发公司在签订委托协议的同时向估价机构支付部分款项，余款在估价机构完成和提交咨询报告后支付。根据规定，目前二级资质甲公司注册资本最低应为（）万元。

    • A、750
    • B、850
    • C、2000
    • D、2850

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    （20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）

    B

    （20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）

    C

    20000×40％-12000×5％=7400（万元）

    D

    20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）


    正确答案： A
    解析： 土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

  • 第23题：

    单选题
    甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    (20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)

    B

    (20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)

    C

    20000×40%-12000×5%=7400(万元)

    D

    20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列关于土地增值税的说法，错误的有（　　）。
    A

    增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税

    B

    对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额

    C

    某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税

    D

    超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在房地产开发费用中扣除


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。B项，对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。C项，不征收土地增值税的赠与行为仅包括：①赠与直系亲属或承担直接赡养义务的人；②通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。房地产公司将花园别墅赠送给影视明星的行为不符合不征税的“赠与”规定，而属于视同销售，应征收土地增值税。

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