北京佳盛食品有限公司，以粮食收购、加工食品生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务。该公司2008年9月发生如下经济业务：(1)本月发往河南郑州市某商场速冻饺子20吨，不含税售价10000元/吨；松花蛋一批，不含税价款7.8万元；(2)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤 6元(不含税)，但只开出金额为6000元的普通发票；其余没给消费者开发票；(3)9月份用自产豆油若干公斤与农民换取橄榄仁一批，收购凭证上注明价款35000元，橄榄仁已验收入库；(4)9月份销售给邻省

题目

北京佳盛食品有限公司，以粮食收购、加工食品生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务。该公司2008年9月发生如下经济业务：

(1)本月发往河南郑州市某商场速冻饺子20吨，不含税售价10000元/吨；松花蛋一批，不含税价款7.8万元；

(2)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤 6元(不含税)，但只开出金额为6000元的普通发票；其余没给消费者开发票；

(3)9月份用自产豆油若干公斤与农民换取橄榄仁一批，收购凭证上注明价款35000元，橄榄仁已验收入库；

(4)9月份销售给邻省乙市某酒厂高梁50吨，每吨不含税价格600元，该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元(当期收到铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是佳盛粮油有限公司)；

(5)9月份按规定价格销售给四川汶川救灾办公室 30000万公斤大米和面粉，总金额5.8万元；销售食用豆油9000斤，收取价税总价2.2万元；

(6)9月份自当地承担粮食收储任务的国有粮食企业购进5万斤免税的小米，共支付6.1万元，按规定取得发票；

(7)9月29日该粮油公司采取代销方式给某商场发出玉米油一批，不含税价格80000元。在9月 30日该商场提前付清价款，粮油公司开出了收款收据，约定在货物销售时开具专用发票；

(8)9月份受委托为某农户加工脱水蔬菜一批，开具普通发票注明加工费20000元。为某商贸企业加工大料，开具普通发票注明加工费15000元；

(9)本月购进生产用水、电取得专用发票7张，合计税金21750元，按规定均通过认证。

(销售给某县救灾办公室的粮食系自农场购进的免税粮食，账面成本为4.1万元已经在购进当月申报抵扣)

根据以上资料，回答下列问题：

该粮油公司业务(1)的销项税额为( )元。

A．44140

B．47260

C．45085.5

D．45950

相似考题

1.在计算增值税的过程中，属于征税范围的特殊性行为有( )。A．将货物交予他人代销B．销售代销货物C．从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税缴纳人，发生的混合销售行为D．除从事货物生产、批发或零售为主，并兼营应税劳务的增值税缴纳人以外的其他单位和个人的混合销售行为E．兼营非应税劳务行为

2.生产货物或提供应税劳务的纳税人,包括以生产货物或提供应税劳务为主,兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在100万元以下的,是小规模纳税人。()此题为判断题(对，错)。

3.生产货物或提供应税劳务的纳税人,包括以生产货物或提供应税劳务为主,兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下的,是小规模纳税人。()此题为判断题(对，错)。

4.年应征增值税销售额在50万元(含)以下确定为小规模纳税人的包括()A、从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人B、从事建筑业劳务的单位和个人C、以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人D、商贸企业

参考答案和解析
正确答案：A
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  • 第1题：

    下列关于小规模纳税人的认定标准，说法正确的是( )。

    A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

    B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的

    C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税

    D．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的


    正确答案：BCD
    根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的认定为小规模纳税人。D选项正确，A选项错误。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。B、C选项正确。

  • 第2题：

    2 5 ．下列关于小规模纳税人的认定标准，说法正确的是( ) 。

    A ．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为 主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在5 0 万元以下的

    B ．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在1 8 0 万元以下的

    C ．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为 的企业，视同小规模纳税人纳税

    D ．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为 主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在1 0 0 万元以下的


    正确答案：BCD
    2 5 ．B C D 【解析】从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为 主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在1 0 0 万元以下的认定为小规模纳税人。选 项D 正确，选项A 错误。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在1 8 0 万元以下的，年应 税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规 模纳税人纳税。选项B C 正确。

  • 第3题：

    在计算增值税的过程中，属于征税范围的特殊性行为有()。

    A:将货物交予他人代销
    B:销售代销货物
    C:从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税缴纳入，发生的混合销售行为
    D:除从事货物生产、批发或零售为主，并兼营应税劳务的增值税缴纳人以外的其他单位和个人的混合销售行为
    E:兼营非应税劳务行为

    答案：A,B,C,E
    解析：

  • 第4题：

    从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在()以下(含本数)的,可认定为增值税小规模纳税人。

    A.100万元

    B.80万元

    C.30万元

    D.50万元


    参考答案：D

  • 第5题：

    下列关于小规模纳税人的认定标准，说法正确的是（ ）。

    A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

    B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的

    C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税

    D．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的


    正确答案：BCD

  • 第6题：

    一般纳税人的认定标准表述正确的是（）。

    A、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的
    B、除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的
    C、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以上的
    D、除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的

    答案：C,D
    解析：
    本题考查的是一般纳税人。选项A错在年应税销售额在50万元以上的；选项B错在80万以上的。

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