根据以下资料，回答15~17题。桦威商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2011年3月1日对此展开稽查，经查实企业以收入不入账方式少计收入，少缴税款50000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2011年3月20日作出其应补缴税款和滞纳金，处以150000元罚款的处罚决定。桦威商贸公司就上述事项咨询注册税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由：税务机关对企业偷税行为的定性是否准确?处罚是否正确?

题目

根据以下资料，回答15~17题。

桦威商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2011年3月1日对此展开稽查，经查实企业以收入不入账方式少计收入，少缴税款50000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2011年3月20日作出其应补缴税款和滞纳金，处以150000元罚款的处罚决定。桦威商贸公司就上述事项咨询注册税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由：

税务机关对企业偷税行为的定性是否准确?处罚是否正确?

相似考题

1.王某系一私营业主，主要从事室内装潢。2004年10月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场的装潢业务，有偷税嫌疑。经查，发现王某于当年9月取得的商场装潢收入未入账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额5000元。此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在9月，而且未申报纳税，偷税数额为6000元。对此，税务机关正确的认定、处理是( )。A．如果王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额20%以上，则王某的行为构成偷税罪B．王某的两次偷税行为是独立的，偷税数额不能合并计算，因此，不构成偷税罪C．县地税局应依职权追缴王某所偷的税款及滞纳金D．县地税局应依法移交检察机关处理E．如果王某因本案中的行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依法受理

2.因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税，构成偷税罪。

3.根据以下资料回答 98～99 题第 98 题 可以降低颅内压力的护理措施有（ ）。

4.根据以下内容，回答 15～17 题历史文化名城是指保存（1） 特别丰富并且具有重大（2） 或者（3） 的城市。第 15 题 （1）空正确答案为_______。

参考答案和解析
正确答案：
税务机关对企业偷税行为的定性是准确的。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税行为。该企业采用少列收入的方式少交税款，构成偷税行为。
　　税务机关给予3倍的罚款正确。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
更多“根据以下资料,回答15~17题。 桦威商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑,县税务机关于2011年3月1日对 ”相关问题

  • 第1题：

    以下行为构成偷税罪的是( )

    ①偷税数额较大,即偷税的数额占应缴税数额的10%以上且超过1万元;

    ②曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税;

    ③少列收入情节轻微的;

    ④经税务机关通知申报而拒不申报

    A．①②

    B．②③④

    C．①②③

    D．①②③④


    参考答案：A
    解析：③、④情节较轻,尚未构成犯罪。

  • 第2题：

    根据以下内容，回答13~16题。

    有人举报某建筑企业有偷税行为。经过税务检查，某市区地税局认定，该企业发生偷税行为，依法核定应纳税额为15万，税务机关于2010年3月15日作出补缴税款、缴纳滞纳金并处以罚款的决定。该企业对该处理决定不服，于2010年4月1日向复议机关申请复议。2010年5月15日，复议机关作出维持决定。该企业对复议决定不服，向人民法院提起行政诉讼。

    根据税收相关法律、法规的规定，对该偷税行为（ ）。

    A．由税务机关处以少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

    B．应当移送公安机关处理

    C．作出罚款决定前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》

    D．如果需要向公安机关移送的，移送前已经依法给予当事人罚款的，法院判处罚金时，依法折抵相应罚金

    E．经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不影响刑事责任的追究


    正确答案：ACD
    本题考核偷税行为、逃税罪。经有逃避缴纳税款行为的纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。本题中没有交代纳税人是否有不补缴税款或不履行行政处罚义务的情况，不能判断是否应追究刑事责任。

  • 第3题：

    根据以下资料回答 88～89 题

    第 88 题 部分孕妇自觉有胎动（ ）。


    正确答案：A

  • 第4题：

    某税务机关２０10年4月对Ａ企业２００9年度纳税情况进行检查时，Ａ企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

    • A、有逃避纳税义务行为
    • B、有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象
    • C、有明显偷税嫌疑
    • D、经县以上税务局局长批准的

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    根据以下（）作出的稽查选案，属于税务稽查被动选案。

    • A、所在信访局转来的某公司有偷税嫌疑的函
    • B、2010年税收专项检查计划
    • C、征管部门的纳税评估后税负偏低纳税人名单
    • D、群众举报信
    • E、上级督办或交办的案件
    • F、日常计算机选案

    正确答案:A,C,D,E

  • 第6题：

    纳税人因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处（）年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金

    • A、1
    • B、2
    • C、3
    • D、5

    正确答案:C

  • 第7题：

    问答题
    达达商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2015年1月1日对此展开稽查，经查实企业采用收取现金不入账的方式少计收入，少缴税款7000元。税务机关认为企业有偷税行为，随即于2015年1月20日，作出补交税款和滞纳金，处以10000元罚款的处罚决定。达达公司就上述事项咨询税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由税务师能否接受上述复议的委托？

    正确答案： 可以接受委托。税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事规定范围内的业务代理，税务师不得超越法律规定范围进行代理。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    构成偷税罪的情节包括（）。
    A

    偷税数额占应纳税额20％以上或者偷税数额在1万元以上

    B

    偷税数额占应纳税额10％以上并且偷税数额在1万元以上

    C

    因偷税被税务机关给予行政处罚后又偷税的

    D

    因偷税被税务机关给予2次行政处罚后又偷税的


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    具有哪些严重情节构成偷税罪？（）
    A

    偷税数额占应纳、应缴税额的10%以上

    B

    偷税数额占应纳、应缴税额的10%以上并且数额在1万元以上

    C

    偷税数额占应纳、应缴税额的15%以上并且数额在2万元以上

    D

    因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的

    E

    因偷税被税务机关给予行政处罚又偷税的


    正确答案： A,E
    解析： 偷税罪要求具有两种严重情节之一：一是偷税数额占应纳、应缴税额的10%以上并且数额在1万元以上；二是因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的。

  • 第10题：

    多选题
    王某系一私营业主，主要从事室内装潢。2014年10月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场的装潢业务，有偷税嫌疑。经查，发现王某于当年9月取得的商场装潢收入未人账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额5000元。此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在9月，而且未申报纳税，偷税数额为6000元。对此，税务机关正确的认定、处理有（）。
    A

    若王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额20%以上，则王某的行为构成逃税罪

    B

    王某的偷税数额尚未达到法定定罪标准，所以王某不构成逃税罪

    C

    县地税局应依职权追缴王某所偷的税款及滞纳金

    D

    县地税局应依法移交检察机关处理

    E

    县地税局应当依职权对王某处以行政处罚


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核逃税罪。王某的偷税数额尚未达到5万元，所以不构成逃税罪。

  • 第11题：

    填空题
    同一地税机关对同一纳税人的专项检查在一年内一般只能进行（）。但有群众举报、上级交办、情报交换等发现纳税人有偷税嫌疑的除外。

    正确答案： 一次
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某商贸有限公司被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2018年3月1日对此展开稽查，经查实该商贸公司以收入不入账方式少计收入，少缴税款100000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2018年3月20日作出补缴税款和滞纳金，处以200000元罚款的处罚决定。该商贸公司就上述事项咨询税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由。(1)偷税行为的定性是否准确？处罚是否正确？(2)该商贸公司能否提出行政复议？提出行政复议前，其还要做哪些准备工作？(3)如果能提出复议，能否可以委托税务师代理上述复议行为？

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    根据以下资料回答 81～85 题

    第 81 题


    正确答案：A

  • 第14题：

    根据以下资料,回答6~8题。

    请您作为注册税务师分析以下纳税人提出的行政复议中，复议机关是否应当受理，并说明具体的规定。

    B市A县国税局根据举报派人到县内凯达商店检查，查实该店上月隐瞒收入少缴税款1420．20元。8月11曰，A县国税局依法作出并送达《税务处理决定书》，责令该店于8月26目前缴清税款及滞纳金。尽管该店认为自己没有少缴税，但仍于8月15曰按规定缴纳了全部税款及滞纳金。由于商店负责人不在A县，所以直到12月10日才向B市国税局提出复议申请。


    正确答案：
    B市国税局应当不予受理行政复议申请。申请人超过法定的复议期限的，复议机关不予受理行政复议，复议期限为纳税人实际缴清税款和滞纳金或者提供担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内。本例中纳税人提出行政复议的时间已经超过上述期限，所以复议机关应当不予受理。

  • 第15题：

    达达商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2015年1月1日对此展开稽查，经查实企业采用收取现金不入账的方式少计收入，少缴税款7000元。税务机关认为企业有偷税行为，随即于2015年1月20日，作出补交税款和滞纳金，处以10000元罚款的处罚决定。达达公司就上述事项咨询税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由税务机关的处罚是否正确？


    正确答案: 税务机关给予10000元的罚款正确。达达公司的行为构成了偷税行为，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报
    而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。企业采用小金库的方式，少列收入，构成了偷税行为。
    对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以税务机关给予的10000元的处罚，是正确的。

  • 第16题：

    同一地税机关对同一纳税人的专项检查在一年内一般只能进行（）。但有群众举报、上级交办、情报交换等发现纳税人有偷税嫌疑的除外。


    正确答案:一次

  • 第17题：

    某税务机关2001年6月对A企业2000年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

    • A、有逃避纳税义务行为
    • B、有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象
    • C、有明显偷税嫌疑
    • D、经县以上税务局局长批准的

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    王某系一私营业主，主要从事室内装潢。2014年10月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场的装潢业务，有偷税嫌疑。经查，发现王某于当年9月取得的商场装潢收入未人账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额5000元。此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在9月，而且未申报纳税，偷税数额为6000元。对此，税务机关正确的认定、处理有（）。

    • A、若王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额20%以上，则王某的行为构成逃税罪
    • B、王某的偷税数额尚未达到法定定罪标准，所以王某不构成逃税罪
    • C、县地税局应依职权追缴王某所偷的税款及滞纳金
    • D、县地税局应依法移交检察机关处理
    • E、县地税局应当依职权对王某处以行政处罚

    正确答案:B,C,E

  • 第19题：

    问答题
    2008年7月10日，顺达市国税稽查局接到群众举报，江州三叶商贸有限公司存在严重的税收问题。稽查局于7月11日立案，并于7月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查，发现该公司确实存在税收问题，公司的法定代表人以及财物负责人都承认了违法事实。以下为检查的基本情况： 一、公司的基本情况江州三叶商贸有限公司主要从事商品零售业务，系增值税一般纳税人，非小型微利企业。会计核算采用《企业会计准则》，库存商品采用售价核算。 二、检查取得的相关稽查资料库存商品明细账、商品进销差价明细账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账（资料1-1，资料1-2；资料1-3，资料1-4），固定资产明细账、累计折旧明细账、固定资产清理明细账（资料2-1，资料2-2；资料2-3，资料2-4，资料2-5，资料2-6）。相关记账凭证（资料3-1，资料3-2；资料3-3，资料3-4，资料4-1，资料4-2；资料4-3，资料4-4，资料4-5）。 三、根据资料所给三叶商贸有限公司2008年1月的库存商品明细账、商品进销差价明细账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账，2008年全年的固定资产、累计折旧、固定资产清理明细账及相关记账凭证，分析、计算、回答下列问题： 根据上述资料你认为，该公司的偷税手段是什么？如果认定该公司偷税，上述资料中有哪些证据，还应补充哪些方面的证据？

    正确答案： （1）偷税手段：
    第一，在账簿上少列销项税额和收入；
    第二，在账簿上多列支出和进项税额。
    （2）认定该公司偷税，资料中已有的证据主要有：
    一是账簿，
    二是记账凭证，
    三是证明业务真实性的合同、协议入库单、出库单、商品明细表、资金往来的付款凭证等原始凭证。
    （3）还应补充的证据主要有：
    一是该公司的工商登记和税务登记等资料，证明偷税主体适格的证据。
    二是纳税申报资料以及完税凭证，证明造成少缴税款的结果。
    三是对当事人的询问笔录，当事人的陈述，以及尽可能收集该公司关联方的资料，形成比较完整的证据链。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    达达商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2015年1月1日对此展开稽查，经查实企业采用收取现金不入账的方式少计收入，少缴税款7000元。税务机关认为企业有偷税行为，随即于2015年1月20日，作出补交税款和滞纳金，处以10000元罚款的处罚决定。达达公司就上述事项咨询税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由税务机关的处罚是否正确？

    正确答案： 税务机关给予10000元的罚款正确。达达公司的行为构成了偷税行为，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报
    而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。企业采用小金库的方式，少列收入，构成了偷税行为。
    对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以税务机关给予的10000元的处罚，是正确的。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    案情：2001年5月8日，接群众举报A县某宾馆采取发票开大头小尾方式进行偷税。该县地税局遂立案检查，5月9日县地税局派人对宾馆依法实施了检查，查实其偷税4500元的事实。A县地税局遂于5月15日依法作出补缴税款、加收滞纳金及处以所偷税款4倍罚款的决定。宾馆不服，于5月20日依法向市地税局申请行政复议。6月10日，复议机关经审理后，作出维持原具体行政行为的复议决定。（本题不考虑发票违法行为的处理） 请说明税务机关实施检查时应遵循的相关规定。

    正确答案： 税务机关检查应遵循下列规定：
    （1）税务机关应派两名以上税务干部实施检查；
    （2）根据《税收征管法》第59条规定，派出的税务人员实施检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书；
    （3）应按《税收征管法》第54条规定的方法和手段进行检查。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税，构成偷税罪。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    员工发现任何票务事故嫌疑事件，均有义务和权利向票务服务部举报，举报可采取以下方式进行：电话举报、书面举报、当面举报。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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