E公司于20×8年发现：20×7年漏记了一项固定资产折旧费用180 000元，所得税申报表中也没有扣除这笔费用。该公司适用所得税税率为25%，法定盈余公积计提比例为10%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使20×8年未分配利润的年初数减少（ ）元。A．100 000B．100 600C．121 500D．125 500

题目

E公司于20×8年发现：20×7年漏记了一项固定资产折旧费用180 000元，所得税申报表中也没有扣除这笔费用。该公司适用所得税税率为25%，法定盈余公积计提比例为10%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使20×8年未分配利润的年初数减少（ ）元。

A．100 000

B．100 600

C．121 500

D．125 500

相似考题

1.<2>、下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。A.甲公司20×8年应确认的当期所得税为0B.甲公司20×8年应确认的递延所得税为716.25万元C.甲公司20×8年应确认的递延所得税为－127.5万元D.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0E.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为－160.22万元

2.甲公司于20×7年12月发现，20×6年少记了一项固定资产的折旧费用25万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了8.25万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率33%)，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在20×7年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。A．15.075B．16.75C．22.5D．25

3.甲公司20×7年12月发现，20×6年少记了一项固定资产的折旧费用25万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了8.25万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率33％)，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在20×7年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。A.15.075 B.16.750 C.22.500 D.25.000

4.甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无企业纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。A．32.50B．33.75C．37.50D．50.00

参考答案和解析
正确答案：C
2008年未分配利润的年初数减少额=180 000×(1－25%)×(1－10%)=121 500(元)。
更多“E公司于20×8年发现:20×7年漏记了一项固定资产折旧费用180 000元,所得税申报表中也没有扣除这笔费 ”相关问题

  • 第1题：

    某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2006年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。

    在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：

    （1）税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；

    （2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；

    （3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；

    （4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；

    （5）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。

    已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。

    要求：

    （1）计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；

    （2）按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；

    （3）计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。


    正确答案：

    （1）调整后的应纳税所得额（不含境外所得）＝950.4+43+62+20+0.2+（10－10÷10×4）＝1081.6（万元）
    2006年度境内所得应缴纳的所得税税额＝1081.6×33％＝356.93（万元）
    （2）境外收入应纳税所得额＝20÷（1－20％）＝25（万元）
    境外收入按照我国税法规定应缴纳的所得税＝25×33％＝8.25（万元）
    境外所得税税款抵扣限额＝（356.93+8.25）×[25÷（1081.6+25）]＝8.25（万元）
    境外所得已缴纳的所得税额＝20÷（1－20％）×20％＝5（万元）
    境外所得应补缴所得税额＝8.25－5＝3.25（万元）
    （本问的简便算法：20÷（1－20％）×（33％－20％）＝3.25（万元）
    （3）境内、境外所得应缴纳的所得税总额＝356.93+3.25＝360.18（万元）
    2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额＝360.18－285＝75.18（万元）

  • 第2题：

    E公司于2001年发现：2000年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报中也没有包括这笔费用。2000年公司适用所得税税率为33%，法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为 10%和5%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使2001年未分配利润的年初数减少( )元。

    A．180000

    B．120600

    C．102510

    D．93600


    正确答案：C
    解析：重大会计差错的会计处理。

  • 第3题：

    E公司于20×8年发现：20×7年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报表中也没有扣除这笔费用。20×7年公司适用所得税税率为25%，法定盈余公积为10%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使20×8年未分配利润的年初数减少( )元。

    A．100000

    B．100600

    C．121500

    D．125500


    正确答案：C
    解析：2008年未分配利润的年初数减少额=180000×(1-25%)×(1-10%)=121500(元)。

  • 第4题：

    在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于()

    A.基本减除费用

    B.其他扣除费用

    C.专项扣除费

    D.专项附加扣除费用


    参考答案：D

  • 第5题：

    大华公司20×8年5月发现20×7年重复登记了一项管理用固定资产的折旧费用200 000元，所得税申报中也已扣除了这部分折旧费，该公司适用所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法。该公司分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

    要求：（1）对该会计差错进行更正的账务处理。

    （2）调整会计报表有关项目的数字并填入下表。 20×8年会计报表相关项目调整表（单位：元）

    上年金额 年初余额 项 目 调增 调减 调增 调减 固定资产 × × 应交税费 × × 盈余公积 × × 未分配利润 × × 管理费用 × × 所得税费用 × × 净利润 × × 提取盈余公积 × ×


    正确答案：

    (1)有关账务处理如下：
    ①冲减多提的折旧
    借：累计折旧 200 000
    　　贷：以前年度损益调整200 000
    ②调整应交所得税
    借：以前年度损益调整 50 000
    　　贷：应交税费应交所得税50 000
    ③结转以前年度损益调整余额
    借：以前年度损益调整 150 000
    　　贷：利润分配一未分配利润150 000
    ④调整利润分配数
    借：利润分配一未分配利润 22 500
    　　贷：盈余公积22 500
    (2)调整会计报表有关项目的数字如下表
    2008年会计报表相关项目调整表 单位：元

     

    上年金额

    年初数

    项 目

    调增

    调减

    调增

    调减

    固定资产

    ×

    ×

    200 000

     

    应交税费

    ×

    ×

    50 000

     

    盈余公积

    ×

    ×

    22 500

     

    未分配利润

    ×

    ×

    127 500

     

    管理费用

     

    200 000

    ×

    ×

    所得税费用

    50 000

     

    ×

    ×

    净利润

    150 000

     

    ×

    ×

    提取盈余公积

    22 500

     

    ×

    ×

  • 第6题：

    甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2018年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（　）万元。

    A.337.50
    B.375.00
    C.125.00
    D.205.50

    答案：B
    解析：
    留存收益的调整金额＝500－500×25％＝375（万元），本题会计处理是：
    （1）借：以前年度损益调整——调整管理费用 500
    　　　　　贷：累计折旧 500
    （2）借：应交税费——应交所得税 125
    　　　　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 125
    （3）借：利润分配——未分配利润 337.5
    　　　　　盈余公积 37.5
    　　　　　贷：以前年度损益调整 375

  • 第7题：

    甲公司于2009年12月发现，2008年少计了一项管理用固定资产的折旧费用375万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了93.75万元的递延所得税负债（适用企业所得税税率为25％），公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2009年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（　）。

    A、253.13万元
    B、281.25万元
    C、28.13万元
    D、93.75万元

    答案：A
    解析：
    未分配利润应调减的金额＝（375-93.75）×90％＝253.13（万元）。

  • 第8题：

    某寿险公司20X5年应纳税所得额为2000万元，适用的所得税税率为25%。20X5年，该公司因固定资产折旧年限差异，分别确认递延所得税资产75万元，递延所得税负债125万元。该公司20X5年的所得税费用为（）万元。

    • A、500
    • B、550
    • C、450
    • D、50

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    E公司于2015年发现2014年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报中也没有包括这笔费用。2014年公司适用所得税税率为25％，盈余公积的提取比例为15％。该项前期差错使2015年未分配利润的年初数减少（　　）元。
    A

    180000

    B

    135000

    C

    114750

    D

    93600


    正确答案： C
    解析：
    该项前期差错减少的年利润＝漏记的固定资产折旧费用×（1－所得税率）＝18×（1－25％）＝13.5（万元），则减少的可供分配利润＝减少的年利润×（1－盈余公积提取比例）＝13.5×（1－15％）＝11.475（万元）。

  • 第10题：

    多选题
    财产转让所得中可扣除的费用有（　　）。
    A

    财产原值

    B

    合理费用

    C

    所计提的折旧

    D

    财产转让之前发生的修理费

    E

    必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20％


    正确答案： D,A
    解析：
    财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税、费后的余额为应纳税所得额。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的利润分配-未分配利润金额为（）万元。
    A

    301.5

    B

    337.5

    C

    168.5

    D

    205.5


    正确答案： C
    解析： 利润分配-未分配利润的调整金额=（500-500×25%）×（1-10%）=337.5（万元），本题会计处理是：借：以前年度损益调整-凋整管理费用500贷：累计折旧500借：应交税费-应交所得税125贷：以前年度损益调整-调整所得税费用125借：利润分配-未分配利润337.5盈余公积37.5贷：以前年度损益调整375

  • 第12题：

    问答题
    A信用社在20×6年发现，20×5年漏记一项固定资产折旧费用150000元，所得税申报表中未扣除该项费用。假设20×5年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。请计算前期差错并编制有关项目的调整会计分录。

    正确答案： （1）分析前期差错的影响数
    20×5年少提折旧费用150000元，多计所得税费用：150000×25%=37500元，多计净利润：150000-37500=1125000元，多计应交税费：150000×25%=37500元，多提法定盈余公积：112500×10%=11250元，多提任意盈余公积：112500×5%=5625元。
    （2）编制有关项目的调整分录
    ①补提折旧会分录：
    借：以前年度损益调整150000
    贷：累计折旧150000
    ②调整应交所得税：
    借：应交税金——应交所得税37500
    贷：以前年度损益调整37500
    ③将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：
    借：利润分配——未分配利润112500
    贷：以前年度损益调整112500
    ④调整利润分配有关数字：
    借：盈余公积16875
    贷：利润分配——未分配利润16875
    （3）财务报表调整和重述
    A信用社在列报20×6年财务报表时，应调整20×6年资产负债表有关项目的年初余额、利润表有关项目及所有者权益变动表的上年金额。
    ①资产负债表项目调整：
    调增累计折旧150000元，调减应交税金37500元，调减盈余公积16875元，调减未分配利润95625元。
    ②利润表项目的调整：
    调增营业成本核算上年金额150000元，调减所得税费用上年金额37500元，调减净利润上年金额112500元。
    ③所有者权益变动项目的调整：
    调减前期差错更正项目中盈余公积上年金额16875元，未分配利润上年金额95625元，所有者权益合计上年金额112500元。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对偶然所得征收个人所得税适用的规定是()。

    A、扣除费用800元

    B、扣除费用20%

    C、按收入全额计算征收

    D、扣除费用4000元


    参考答案：C

  • 第14题：

    甲公司于2004年7月发现：2003年度漏记了一项固定资产折旧费180 000元，所得税申报表中已扣除这笔费用。甲公司所得税采用债务法核算所得税，历年公司适用所得税率均为33%，法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为10%、5%。此项差错属于重大会计差错，则此项差错使( )。

    A．2003年末“未分配利润”减少120600元

    B．2004年“年初未分配利润”减少180000元

    C．2004年“年初未分配利润”减少102510元

    D．2003年末“未分配利润”减少93600元


    正确答案：C
    解析：本期发现的以前年度重大会计差错，应调整发现当年的期初未分配利润。即， 180 000×(1-33%)×(1-15%)＝102 510(元)，故，选择C。

  • 第15题：

    大华公司2008年5月发现2007年重复登记了一项管理用固定资产的折旧费用200 000元，所得税申报中也已扣除了这部分折旧费，该公司适用所得税税率为33%，所得税核算采用资产负债表债务法。该公司分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

    要求：

    （1）对该会计差错进行更正的账务处理。

    （2）调整会计报表有关项目的数字并填入下表。

    2008年会计报表相关项目调整表（单位：元）

    上年金额 年初余额 项 目 调增 调减 调增 调减 固定资产 × × 应交税费 × × 盈余公积 × × 未分配利润 × × 管理费用 × × 所得税费用 × × 净利润 × × 提取盈余公积 × ×


    正确答案：
    (1)有关账务处理如下：
    ①冲减多提的折旧
    借：累计折旧 200 000
        贷：以前年度损益调整 200 000
    ②调整所得税
    借：以前年度损益调整 66 000
        贷：应交税费——应交所得税 66 000
    ③结转以前年度损益调整余额
    借：以前年度损益调整 134 000
        贷：利润分配——未分配利润 134 000
    ④调整利润分配数
    借：利润分配——未分配利润 20 100
        贷：盈余公积 20 100
    (2)调整会计报表有关项目的数字如下表
    2008年会计报表相关项目调整表
    单位：元

     

    上年金额

    年初余额

    项 目

     

    调增

     

    调减

     

    调增

     

    调减

    固定资产

    ×

    ×

    200 000

     

    应交税费

    ×

    ×

    66 000

     

    盈余公积

    ×

    ×

    20 100

     

    未分配利润

    ×

    ×

    113 900

     

    管理费用

     

    200 000

    ×

    ×

    所得税费用

    66 000

     

    ×

    ×

    净利润

    134 000

     

    ×

    ×

    提取盈余公积

    20 100

     

    ×

    ×

  • 第16题：

    在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于()

    A.专项扣除费用

    B.专项附加扣除费用

    C.其他扣除费用

    D.基本减除费用


    参考答案：C

  • 第17题：

    某企业2018年支付如下费用：合同工工资100万元，生产部门实习生工资20万元，直接支付给劳务派遣公司用工费20万元。企业当年发生职工福利费20万元，2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工福利费是（ ）万元。

    A.16.8
    B.20
    C.19.6
    D.14

    答案：A
    解析：
    企业2018年发生的合理的工资薪金总额=100+20=120（万元），职工福利费的扣除限额=120×14%=16.8（万元）<20万元，所以2018年可以在税前扣除的职工福利费为16.8万元。

  • 第18题：

    甲公司于2010年5月发现，20×9年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。

    A:32.50
    B:33.75
    C:37.50
    D:50.00

    答案：B
    解析：
    甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润=(50-12.5)×(1-10%)=33.75(万元)。

  • 第19题：

    下列关于个人所得税的各种说法中错误的是（）

    • A、股票红利所得适用20%的比例税率，计征时没有费用扣除
    • B、稿酬所得适用20%的比例税率，计征时每笔收入扣除800元费用
    • C、财产转让所得适用20%的比例税率，计征时扣除财产原值和合理费用
    • D、特许权使用费所得适用20%的比例税率，计征时若一次收入大于4000元定率扣除20%费用

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    对偶然所得征收个人所得税适用的规定是（）。
    A

    扣除费用800元

    B

    扣除费用20%

    C

    按收入全额计算征收

    D

    扣除费用4000元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲公司于2017年12月发现，2016年少计了一项管理用固定资产的折旧费用375万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了93.75万元的递延所得税负债（适用企业所得税税率为25%），公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（　　）。
    A

    253.13万元

    B

    281.25万元

    C

    28.13万元

    D

    93.75万元


    正确答案： D
    解析：
    未分配利润应调减的金额=（375-93.75）×90%=253.13（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为33%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（　）。
    A

    301.5万元

    B

    335万元

    C

    168.5万元

    D

    205.5万元


    正确答案： B
    解析： 留存收益的调整金额=500-500×33%=335(万元)，本题会计处理是： (1)借：以前年度损益调整——调整管理费用500 贷：累计折旧500 (2)借：应交税费——应交所得税165 贷：以前年度损益调整——调整所得税费用165 (3)借：利润分配——未分配利润301.5 盈余公积33.5 贷：以前年度损益调整335

  • 第23题：

    单选题
    迅达公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无企业纳税调整事项，则迅达公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。
    A

    32.50

    B

    33.75

    C

    37.50

    D

    50.00


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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