中国居民王某，2019年取得工资薪金收入80000元、全年一次性奖金36000元，负担符合规定的专项扣除和专项附加扣除共计1万元。就全年一次性奖金收入王某选择单独计税，王某就上述收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.1280　 B.1380　 C.1080　 D.2080

题目
中国居民王某，2019年取得工资薪金收入80000元、全年一次性奖金36000元，负担符合规定的专项扣除和专项附加扣除共计1万元。就全年一次性奖金收入王某选择单独计税，王某就上述收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.1280　
B.1380　
C.1080　
D.2080
相似考题

1.2009年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2009年12月份个人所得税的处理中，正确的有( )。A．兼职收入应并入当月工资、薪金纳税B．全年一次性奖金应并入12月份工资纳税C．全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税D．钱某当月共应缴纳个人所得税2090元E．兼职收入应按劳务报酬所得纳税

2.小李为一名企业员工,2019年1月取得工资薪金收入3000元(无其他扣除项目),全年一次性奖金收入10000元,假设该全年一次性奖金不并入综合所得,则该笔全年一次性奖金收入应纳税额为()A.200B.240C.260D.300

3.王某当月工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税合计为（ ）元。A．1895B．2340C．2420D．2455

4.中国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。A.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税B.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税C.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税D.钱某当月共应缴纳个人所得税905元

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  • 第1题：

    2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。

    A、兼职收入应并入当月工资薪金纳税

    B、全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

    C、全年一次性奖金应单独计算纳税

    D、钱某当月共应缴纳个人所得税905元


    参考答案：C,D

  • 第2题：

    中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：
    （1）每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
    （2）2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入13000元。
    （3）4月利用业余时间取得兼职收入3000元。
    （4）11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。
    其他相关资料：王某女儿就读小学二年级；王某作为独生子需要赡养年满60周岁的父母；王某发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某自行负担（指医保目录范围内的自付部分）35000元。针对子女教育和赡养老人支出均由王某100%扣除且选择由任职单位在代扣代缴个人所得税时扣除。针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    王某取得的全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.750
    B.900
    C.3590
    D.4840

    答案：B
    解析：
    居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。30000÷12=2500（元），适用税率为3%，全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=30000×3%=900（元）。

  • 第3题：

    中国居民张某为境内上市公司的职员，张某2019年12月份取得取得全年一次性奖金60000元，针对该笔收入张某选择不并入当年综合所得计税。则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.0
    B.3480
    C.5790
    D.13840

    答案：C
    解析：
    居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。60000÷12=5000（元），适用税率10%，速算扣除数为210元，张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5790（元）。

  • 第4题：

    中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：
    （1）每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
    （2）2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入13000元。
    （3）4月利用业余时间取得兼职收入3000元。
    （4）11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。
    其他相关资料：王某女儿就读小学二年级；王某作为独生子需要赡养年满60周岁的父母；王某发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某自行负担（指医保目录范围内的自付部分）35000元。针对子女教育和赡养老人支出均由王某100%扣除且选择由任职单位在代扣代缴个人所得税时扣除。针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    王某1月取得的工资薪金所得，被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

    A.180
    B.330
    C.270
    D.0

    答案：A
    解析：
    王某1月取得工资薪金所得预扣预缴应纳税所得额=16000-5000-2000-1000-2000=6000（元），适用的预扣率为3%，被预扣预缴的个人所得税=6000×3%=180（元）。

  • 第5题：

    中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：
    （1）每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
    （2）2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入1700元。
    （3）11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。
    （4）通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
    其他相关资料：王某女儿就读小学二年级；王某作为独生子需要赡养年满60周岁的父母；王某发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某自行负担（指医保目录范围内的自付部分）35000元。针对子女教育和赡养老人支出均由王某100%扣除且选择在汇算清缴时扣除。针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    2.王某取得的全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.750
    B.900
    C.3590
    D.4840

    答案：B
    解析：
    居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。30000÷12=2500（元），适用税率为3%，全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=30000×3%=900（元）。@

  • 第6题：

    中国公民王某2019年1月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元。
    全年一次性奖金选择不并入当年综合所得，则该任职公司1月份应为王某扣缴的个人所得税为（ ）元。

    A.1080
    B.3390
    C.3395
    D.6390

    答案：A
    解析：
    当月工资未达到费用扣除标准，所以无需缴纳个税；36000÷12＝3000（元），全年一次性奖金适用税率3%，速算扣除数0。
    应纳个人所得税＝36000×3%＝1080（元）

  • 第7题：

    中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入6000元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税（）元。

    • A、14451.25
    • B、14481.25
    • C、11590
    • D、12190

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入6000元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税（）元。
    A

    14451.25

    B

    14481.25

    C

    11590

    D

    12190


    正确答案： D
    解析： 不含税全年一次性奖金÷12=60000÷12=5000（元），不含税全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元；应纳税所得额=（60000-555）÷（1-20%）=74306.25（元）。应纳税所得额÷12=74306.25÷12=6192.19（元），适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。
    王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税=（74306.25×20%-555）+（6000-3500）×10%-105=14451.25（元）。

  • 第9题：

    单选题
    中国公民刘某2016年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，刘某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（  ）元。
    A

    195

    B

    227.36

    C

    3495

    D

    3883.33


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    中国公民王某2016年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元，王某当月应计算缴纳的个人所得税为（  ）元。
    A

    15

    B

    210

    C

    3495

    D

    3510


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    中国居民张某2013年12月取得工资、薪金收入6000元，同时取得全年一次性奖金收入84000元，则张某2013年12月份应缴纳个人所得税（）元。
    A

    145

    B

    990

    C

    16245

    D

    16390


    正确答案： A
    解析： 张某2013年12月份工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145（元）；张某取得的全年一次性奖金÷12=84000/12=7000（元），全年一次性奖金收入适用的税率为20%，速算扣除数555元，张某取得的全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税=84000×20%-555=16245（元）；张某12月份应缴纳的个人所得税=16245+145=16390（元）。

  • 第12题：

    问答题
    如果王某就全年一次性奖金选择并入综合所得计税，则计算综合所得和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    综合所得和全年一次性奖金应纳税额=[8400×12+3000×4+12000+4500×(1-20%)×6-(5000+740+400+1500)×12]×10%-2520=2952(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    中国居民王某2018年12月取得工资、薪金所得3000元,取得全年一次性奖金60000元,王某12月份应缴纳个人所得税( )元。

    A、1815

    B、5000

    C、11345

    D、11460


    参考答案：C

  • 第14题：

    2019年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一 次性奖金15000 元，从兼职的甲公司取得收入3000元。2020 年关于钱某2019年12月份个人所得税的处理中，正确的有( )

    A.兼职收入应并人当年综合所得纳税
    B.全年一次性奖金可选择并入综合所得纳税
    C.全年一次性奖金须单独计税
    D.假定钱某将全年一次性奖金单独计税，钱某当月共应预缴个人所得税890元
    E.兼职收入应按劳务报酬所得单独纳税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项AE:兼职收人，作为劳务报酬所得,并入年综合所得计税;选项BC:全年一次性奖金，在2021年12月31日之前不并人综合所得，也可以选择并人综合所得。自2022年开始，应当并入综合所得中计算缴纳个人所得税。选项D:钱某当月个税计算: 12月工资低于5000元，个税=0(元);兼职个税应预扣预缴= ( 3000- -800 )x20%= :440(元);年终一次性奖金15000÷ 12=1250(元), 适用税率3%,年终一次性 奖金应纳个税= 15000x 3%=450 (元) ;合计=440+450=890 (元)。

  • 第15题：

    中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.15
    B.1080
    C.3390
    D.6390

    答案：B
    解析：
    居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。36000÷12=3000（元），查找“月度税率表”，确定税率为3%，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=36000×3%=1080（元）。

  • 第16题：

    2019年1月份，张某取得工资8000元，申报的专项附加扣除为1000元/月，当月取得上年一次性奖金收入20000元（选择单独计税），张某当月应预扣预缴和应缴纳的个人所得税合计为（ ）元。

    A.660
    B.690
    C.840
    D.2240

    答案：A
    解析：
    20000÷12＝1666.67（元），适用3％的税率，因此张某应预扣预缴和应缴纳的个人所得税合计＝（8000－5000－1000）×3％＋20000×3％＝660（元）。

  • 第17题：

    中国居民王某，2019年取得工资薪金收入80000元、全年一次性奖金36000元，负担符合规定的专项扣除和专项附加扣除共计1万元。就全年一次性奖金收入王某选择单独计税，王某就上述收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.1280　
    B.1380　
    C.1080　
    D.2080

    答案：B
    解析：
    （1）居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。36000÷12=3000（元），查找“月度税率表”，确定税率为3%，王某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=36000×3%=1080（元）。（2）综合所得应纳税额=（80000-60000-10000）×3%=300（元）。（3）王某共计应缴纳个人所得税=1080+300=1380（元）。

  • 第18题：

    张某2019年每月应发工资均为30000元，个人负担的“三险一金”为4500元，每月子女教育和赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，2019年12月份取得全年一次性奖金400000元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <1>、简述全年一次性奖金个人所得税政策。
    <2>、请为张某选择纳税方案，并简述理由。


    答案：
    解析：
    【1】 居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
    应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
    居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
    自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
    【2】 方案一，张某取得的全年一次性奖金不并入当年综合所得。
    张某2019年取得的工资应纳税所得额＝30000×12－5000×12－4500×12－2000×12＝222000（元），适用税率20%，速算扣除数16920。
    张某2019年取得的工资应纳个人所得税＝222000×20%－16920＝27480（元）。
    因全年一次性奖金不并入当年综合所得，按月换算后金额：400000÷12＝33333.33，适用税率25%，速算扣除数2660。
    张某2019年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税＝400000×25%－2660＝97340（元）。
    张某全年应纳个人所得税＝97340＋27480＝124820（元）。
    方案二，张某取得的全年一次性奖金并入当年综合所得。
    张某2019年取得的工资、奖金应纳税所得额＝222000＋400000＝622000（元），适用税率30%，速算扣除数52920。
    则张某全年应纳个人所得税＝（222000＋400000）×30%－52920＝133680（元）
    综上，因为方案一张某全年应纳个人所得税124820元小于方案二133680元，所以应该选择方案一，即张某应该选择取得的全年一次性奖金不并入当年综合所得的纳税方案。

  • 第19题：

    多选题
    2019年1月中国公民钱某取得工资薪金收入6000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2019年1月份个人所得税的处理中，正确的有()。（2014年考题改编）
    A

    兼职收入按工资、薪金所得纳税

    B

    全年一次性奖金可以并入综合所得纳税

    C

    全年一次性奖金可以单独纳税

    D

    兼职收入被预扣预缴个人所得税440元

    E

    兼职收入应按劳务报酬所得纳税


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    如果王某就全年一次性奖金选择单独计税，则计算综合所得和全年一次性奖金共应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    ①综合所得应纳税所得额=8400×12+3000×4+4500×(1-20%)×6-(5000+740+400+1500)×12=42720(元),税率为10%,速算扣除数为2520元,则:
    综合所得应纳税额=42720×10%-2520=1752(元);
    ②纳税人取得全年一次性奖金,不并入综合所得的,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
    全年奖个税计算:12000÷12=1000(元),全年一次性奖金适用税率为3%,速算扣除数为0,则应纳税额=12000×3%=360(元);
    ③合计应缴纳个人所得税=1752+360=2112(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某企业职工2019年每月取得工资收入5000元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金5500元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2019年应纳个人所得税为（　　）元。（就全年一次性奖金该职工选择单独计算纳税，不考虑该职工应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）
    A

    1500

    B

    1450

    C

    1100

    D

    660


    正确答案： B
    解析：
    雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税，全年工资和季度奖缴纳的个人所得税＝（5500×3＋5000×12－5000×12）×3%＝495（元）。纳税人取得的全年一次性奖金，选择单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税的，按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。年终奖个税计算：5500÷12＝458.33（元），适用税率3%，全年一次性奖金应纳个人所得税＝5500×3%＝165（元）。合计应纳个人所得税＝495＋165＝660（元）。

  • 第22题：

    单选题
    中国居民张某为境内上市公司的职员，张某2019年12月份取得第四季度的季度奖金10000元，同时取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。（已知，就全年一次性奖金收入张某选择单独计税）
    A

    4790

    B

    5895

    C

    5790

    D

    13840


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为()元。
    A

    15

    B

    1080

    C

    3390

    D

    6390


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2014年12月王某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2014年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。
    A

    兼职收入应并入当月工资申报纳税

    B

    兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

    C

    全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

    D

    全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

    E

    王某12月份应缴纳个人所得税共905元


    正确答案： B,E
    解析：

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