甲汽车制造企业2018年销售小汽车取得不含税收入8000万元,销售零部件取得不含税收入2000万元,出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元,处置旧生产设备取得不含税收入300万元;将自产小汽车捐赠给其他单位,小汽车公允价值50万元;本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元,则业务招待费应调增应纳税所得额为( )万元。A.51.75 B.98.25 C.90 D.68.55

题目
甲汽车制造企业2018年销售小汽车取得不含税收入8000万元,销售零部件取得不含税收入2000万元,出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元,处置旧生产设备取得不含税收入300万元;将自产小汽车捐赠给其他单位,小汽车公允价值50万元;本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元,则业务招待费应调增应纳税所得额为( )万元。

A.51.75
B.98.25
C.90
D.68.55

相似考题
参考答案和解析
答案:B
解析:
甲企业销售(营业)收入=8000(主营业务收入)+2000(其他业务收入)+300(其他业务收入)+50(视同销售收入)=10350(万元),注意:处置旧生产设备不含税收入300万元为资产处置损益,不可作为业务招待费的税前扣除限额的计算基数;投资收益500万元,不可作为业务招待费的税前扣除限额的计算基数。业务招待费扣除限额1=150×60%=90(万元),业务招待费扣除限额2=10350×5‰=51.75(万元),90万元>51.75万元,两限相比取其小,则当年可以扣除的业务招待费为51.75万元,实际发生150万元,则应调增应纳税所得额=150-51.75=98.25(万元)。
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  • 第1题:

    某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年纳税金所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。

    A.10.8

    B.15

    C.16

    D.18


    【参考答案】A【解析】销售收入包括主营业收入、其他业务收入和视同销售收入,本题的销售收入=3000+200=3200万元,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售收入的5‰=3200*5‰=16万元,18*60%=10.8万元;因此本题选项A正确。

  • 第2题:

    某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元,销售不需要的材料取得收入400万元,分回的投资收益761万元,出租房屋取得租金收入60万元,发生管理费用280万元,包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用( )万元。

    A.260
    B.257.3
    C.277.3
    D.280

    答案:B
    解析:
    业务招待费扣除限额=(5000+400+60)×5‰=27.3(万元)

  • 第3题:

    某饮料制造企业为增值税一般纳税人,2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元,销售过程中购货方违约,另外取得合同违约金23.2万元(增值税税率为16%);处置废弃的设备取得处置收入8万元,假设该企业2018年实际发生广告费6500万元,则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。

    A.6000
    B.3003
    C.3044
    D.6006

    答案:A
    解析:
    对饮料制造企业,不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在所得税前扣除。销售产品过程中收取的违约金属于在企业所得税中属于其他收入,不属于销售货物收入。固定资产处置收入不属于销售(营业)收入。因此,该企业当年可在税前扣除的广告费限额=20000×30%=6000(万元),实际支付的6500万元大于限额,只能扣除6000万元。

  • 第4题:

    某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元,取得仓库不含税租金收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费400万元,业务宣传费250万元,则该企业2018年度计算企业所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除( )万元。

    A.450
    B.500
    C.600
    D.650

    答案:C
    解析:
    自2016年1月1日起至2020年12月31日,对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。该企业2018年度广告费和业务宣传费的扣除限额=(1500+500)×30%=600(万元),实际发生=400+250=650(万元),准予扣除600万元。

  • 第5题:

    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人,2020年2月在甲市销售自产小汽车300辆,不含税售价18万元/辆,另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售120辆,不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。
      

    A.296.55
    B.300
    C.407.55
    D.411

    答案:C
    解析:
    (1)纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税,本题委托代销的应在甲市税务机关申报缴纳消费税。
      (2)价外费用需要换算为不含税价格。
      向甲市税务机关缴纳消费税=[300×(18+2÷1.13)+120×18.5]×5%= 407.55 (万元)@##

  • 第6题:

    某小汽车专卖店为一般纳税人,2019年6月份销售小汽车取得不含税收入500万元,另外取得价外费用11.3万元(含税),当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为( )万元。

    A.81.6
    B.36.6
    C.35
    D.21.3

    答案:D
    解析:
    应缴纳的增值税=[500+11.3÷(1+13%)]×13%-45=21.3(万元)。

  • 第7题:

    某机械制造企业2010年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除的业务招待费为()万元。

    • A、21
    • B、21.25
    • C、30
    • D、50

    正确答案:A

  • 第8题:

    单选题
    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人,2016年5月在甲市销售自产小汽车300辆,不含税售价18万元/辆,另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()。
    A

    295.64万元

    B

    300万元

    C

    406.64万元

    D

    411万元


    正确答案: B
    解析: 增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时,应换算成不含税收入计税。题中,汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用,包括不含税价款和增值税税金两部分,应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税=(18×300+300×2/1.17+120×18.5)×5%=406.64(万元)。

  • 第9题:

    单选题
    境内某居民企业 2017 年取得销售货物收入 2000 万元,出租设备取得租金收入 200 万 元,转让房屋收入 200 万元,对外投资取得的股息收入 100 万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费 120 万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算 2017 年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是(  )。
    A

    61万元

    B

    120万元

    C

    72万元

    D

    11万元


    正确答案: C
    解析:

  • 第10题:

    单选题
    某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,企业所得税前准予扣除业务招待费(  )万元。
    A

    21

    B

    21.25

    C

    30

    D

    50


    正确答案: B
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元,销售下脚料取得收入400万元,分回的投资收益761万元,出租房屋取得不含税租金收入60万元,处置废弃的固定资产取得不含税收入10万元,发生管理费用280万元,包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用()万元。
    A

    260

    B

    257.3

    C

    277.3

    D

    280


    正确答案: A
    解析:

  • 第12题:

    单选题
    某生产企业为增值税小规模纳税人,2018年10月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税(  )万元。
    A

    0.32

    B

    0.21

    C

    0.27

    D

    0.16


    正确答案: B
    解析:
    小规模纳税人的征收率为3%。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率计算增值税,应纳增值税=4.5×3%+6.8÷(1+3%)×2%=0.27(万元)。

  • 第13题:

    某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,企业所得税前准予扣除业务招待费( )万元。

    A.21
    B.21.25
    C.30
    D.50

    答案:A
    解析:
    本题考查企业所得税的检查。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入,属于税法上的营业外收入。业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=min{50×60%=30(万元),(4000+200)×5‰=21(万元)}=21(万元),实际支出50万元,税前准予扣除21万元。

  • 第14题:

    甲企业2018年取得不含税销售收入6500万元,对外赠送不含税价200万元的货物,成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用100万元。业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为( )万元。

    A.调增28.5
    B.调增24.8
    C.调减50
    D.调减75

    答案:A,D
    解析:
    业务招待费扣除限额1=62×60%=37.2(万元),扣除限额2=(6500+200)×5‰=33.5(万元),可以税前扣除的业务招待费支出为33.5万元,应纳税调增=62-33.5=28.5(万元);新产品研究开发费用可以加计75%扣除,应调减研发费=100×75%=75(万元)。

  • 第15题:

    某工业企业2017年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2018年取得销售收入1900万元(不含税,下同),出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。

    A.120
    B.200
    C.280
    D.300

    答案:C
    解析:
    2017年广告费扣除限额=1800×15%=270(万元),实际发生350万元,还有80万元(350-270)可以结转以后年度在企业所得税前扣除;2018年广告费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元),实际发生200万元,可以据实扣除,另外,2017年未扣除的超支广告费80万元可以在2018年度扣除。即2018年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280(万元)。

  • 第16题:

    某创业投资企业2018年取得股权转让收入1000万元,直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元(持股期限为8个月),出租办公楼取得租金收入150万元,视同销售货物收入90万元,营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为( )万元。

    A.1.2
    B.6.2
    C.7.2
    D.18

    答案:C
    解析:
    对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A=30×60%=18(万元)>扣除限额B=(1000+200+150+90)×5‰=7.2(万元),因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。

  • 第17题:

    某生产企业属增值税小规模纳税人,选择按月纳税,2019年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。

    A.0.42
    B.0.48
    C.0.54
    D.0.34

    答案:D
    解析:
    该企业上述业务应缴纳增值税=8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.34(万元)。

  • 第18题:

    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人,2016年5月在甲市销售自产小汽车300辆,不含税售价18万元/辆,另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()。

    • A、295.64万元
    • B、300万元
    • C、406.64万元
    • D、411万元

    正确答案:C

  • 第19题:

    单选题
    某机械制造企业2019年产品销售收入4 000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出60万元,企业所得税前准予扣除业务招待费(  )万元。
    A

    21

    B

    21.25

    C

    30

    D

    50


    正确答案: D
    解析:

  • 第20题:

    问答题
    某工业企业2013年销售货物收入3000万元(不含税,下同),出租设备收入300万元,包装物出租收入100万元,视同销售货物收入600万元,转让一间车库收入700万元,接受捐赠收入20万元,债务重组收益10万元,当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在企业所得税前列支的业务招待费金额是多少?

    正确答案: 确定计算业务招待费税前扣除限额的基数=3000+300+100+600=4000(万元),转让车库收入、接受捐赠收入、债务重组收益均属于营业外收入范畴,不能作为计算业务招待费税前扣除限额的基数。
    第一标准为发生额的60%:30*60%=18(万元)
    第二标准为销售(营业)收入的5‰:4000* 5‰=20(万元)
    两数据比大小后择小者:其当年可在企业所得税前列支的业务招待费金额为18万元。
    解析: 暂无解析

  • 第21题:

    单选题
    某服装厂2011年取得服装销售收入16700万元,出租机器设备取得租金收入300万元;接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票注明价款100万元,增值税17万元;取得国债利息收入70万元;将外购货物对外捐赠,不含税市价为60万元。当年发生广告费和业务宣传费支出合计2800万元。则该企业当年准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费为()万元。
    A

    1680

    B

    2550

    C

    2559

    D

    2576.55


    正确答案: A
    解析: 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。
    扣除限额=(16700+300+60)×15%=2559(万元),实际发生额为2800万元,超过扣除限额,税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为2559万元。

  • 第22题:

    单选题
    境内某居民企业2017年取得销售货物收入2000万元,出租设备取得租金收入200万元,转让房屋收入200万元,对外投资取得的股息收入100万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2017年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是(  )。
    A

    11万元

    B

    72万元

    C

    120万元

    D

    61万元


    正确答案: D
    解析:

  • 第23题:

    单选题
    A汽车制造企业2016年度销售小汽车收入10000万元,销售零部件收入2000万元.出租闲置办公楼取得租金收入300万元,处置旧生产设备取得收入300万元,将自产小汽车捐赠给其他单位,小汽车公允价值40万元,本年取得投资收益500万元,该企业当年发生业务招待费130万元,则业务招待费应调增应纳税所得额为(  )万元。
    A

    52

    B

    68.3

    C

    64.3

    D

    68.5


    正确答案: C
    解析: