下列业务应计算缴纳增值税的有（ ）。 A.残疾人本人为社会提供的服务 B.残疾人福利企业销售自产产品 C.金融机构之间开展的转贴现业务 D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务 E.军队出租空余房产

题目
下列业务应计算缴纳增值税的有（ ）。

A.残疾人本人为社会提供的服务
B.残疾人福利企业销售自产产品
C.金融机构之间开展的转贴现业务
D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务
E.军队出租空余房产
相似考题

1.某企业转让一座库房，已知其原价为100万元，已提折旧80万元，转让价格10万元，并取支票一张。下列说法中正确的有( )。A．该笔转让业务应计算缴纳营业税5000元B．该笔转让业务应计算缴纳营业税3000元C．该笔转让业务应计算缴纳增值税1.7万元D．该笔转让业务应计算缴纳增值税14529.9元E．该笔转让业务取得的净收益应计入“营业外收入”账户

2.计算卷烟厂2010年应缴纳的增值税；

3.计算公司应缴纳的土地增值税；

4.据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。A．销售机器设备B．邮政部门发行报刊C．进口货物D．金店销售金银业务

更多“下列业务应计算缴纳增值税的有（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题，下列说法正确的有（ ）。

    A．提供小食品收入应按照20％的税率纳税

    B．提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税

    C．会员卡费收入应缴纳增值税

    D．娱乐城当月应缴纳营业税80万元


    正确答案：AD

  • 第2题：

    针对业务(4)，计算百货商场应缴纳的增值税。


    正确答案：
    业务(4)，百货商场应缴纳的增值税＝117000÷1.17×17%－15300＝1700(元)

  • 第3题：

    某企业转让一座库房，转让价格110万元，已知其购置原价100万元，已提折旧80万元，并取支票一张。下列说法中正确的是（　　）。

    A.该笔转让业务应计算缴纳营业税5000元
    B.该笔转让业务应计算缴纳营业税15000元
    C.该笔转让业务应计算缴纳增值税187000元
    D.该笔转让业务应计算缴纳增值税159829.06元

    答案：A
    解析：
    本题考查营业税应纳税额的计算。销售不动产应缴纳营业税，税率为5%。单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。所以应纳税额=(110－100)×5%=0.5(万元)。

  • 第4题：

    位于县城的某煤矿生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月经营业务如下：
    （1）进口一辆小汽车自用，国外买价折合人民币500000元，运抵我国入关地点起卸前支付的运费折合人民币25000元，发生的保险费无法确定，缴纳进口环节税金后，海关填开了进口增值税专用缴款书；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10000元，税额1000元。
    （2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴增值税并取得税收缴款凭证，合同约定特许权使用费的金额为人民币800000元（含按税法规定应由该煤矿生产企业代扣代缴的增值税）。
    （3）购进一台机器设备用于生产经营，取得增值税专用发票注明金额为100000元，增值税税额为16000元。
    （4）支付办公用电费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元，税额800元。
    （5）用自产原煤连续生产洗选煤5000吨用于销售，取得不含税销售额5000000元，并签订了购销合同。
    （其他相关资料：进口小汽车关税税率为12%，消费税税率为9%，煤炭资源税税率为6%，洗选煤的折算率为80%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为2000元）
    要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
    （1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。
    （2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税、消费税。
    （3）计算业务（1）应缴纳的车辆购置税。
    （4）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。
    （5）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。
    （6）计算业务（5）应缴纳的资源税。
    （7）计算业务（5）该煤矿企业应缴纳的印花税。
    （8）计算当月可抵扣的增值税进项税额。
    （9）计算当月增值税销项税额。
    （10）计算该企业应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。


    答案：
    解析：
    （1）进口关税=（500000+25000）×（1+3‰）×12%=63189（元）
    （2）进口增值税=（500000+25000）×（1+3‰）×（1+12%）÷（1-9%）×16%=103694.77（元）
    进口消费税=（500000+25000）×（1+3‰）×（1+12%）÷（1-9%）×9%=58328.31（元）
    业务（1）应缴纳的进口环节增值税、消费税合计=103694.77+58328.31=162023.08（元）
    （3）业务（1）应缴纳的车辆购置税=（500000+25000）×（1+3‰）×（1+12%）÷（1-9%）×10%=64809.23（元）
    （4）业务（2）应代扣代缴的增值税=800000÷（1+6%）×6%=45283.02（元）
    （5）业务（2）应代扣代缴的预提所得税=800000÷（1+6%）×10%=75471.70（元）
    （6）业务（5）应缴纳的资源税=5000000×80%×6%=240000（元）
    （7）业务（5）应缴纳的印花税=5000000×0.3‰=1500（元）
    （8）可抵扣的增值税进项税额=103694.77+1000+45283.02+16000+800+2000=168777.79（元）
    （9）增值税销项税额=5000000×16%=800000（元）
    （10）增值税应纳税额=800000-168777.79=631222.21（元）
    应缴纳的城建税及附加合计=631222.21×（5%+3%+2%）=63122.22（元）。

  • 第5题：

    某企业转让一座库房，已知其购置原价100万元，已提折旧80万元，转让价格110万元，并收取支票一张。下列说法中正确的有（）。

    • A、该笔转让业务应计算缴纳营业税5000元
    • B、该笔转让业务应计算缴纳营业税3000元
    • C、该笔转让业务应计算缴纳增值税17000元
    • D、该笔转让业务应计算缴纳增值税14529.9元

    正确答案:A

  • 第6题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。

    • A、就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
    • B、就其全部增值额计算缴纳土地增值税
    • C、就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
    • D、就其取得的收入计算缴纳土地增值税

    正确答案:B

  • 第7题：

    问答题
    计算业务(2)应缴纳的增值税额，该增值税额足否可以抵扣？简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    甲手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2019年4月份销售A牌手表10只，共取得含税销售收入为111870元；销售B牌手表10只，共取得含税销售收入为135600元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设甲手表厂无其他业务，甲手表厂2019年4月应缴纳增值税和消费税的下列计算中，正确的有()。
    A

    应缴纳增值税20400元

    B

    应缴纳增值税28470元

    C

    应缴纳消费税24000元

    D

    应缴纳消费税43800元

    E

    应缴纳增值税和消费税合计36630元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    计算业务（5）应缴纳的增值税。

    正确答案：
    销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车,适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策。则:
    业务(5)销项税额=24.72÷(1+3%)×2%=0.48(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    王某把自己位于北京市中心的学区房以每年150000元的含税价格租给了一家公司，该公司要求开具增值税专用发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算应缴纳的增值税。（2）计算应缴纳的城市维护建设税。（3）计算应缴纳的教育费附加和地方教育附加。（4）计算应缴纳的房产税。（5）计算应缴纳的城镇土地使用税。（6）计算应缴纳的印花税。（7）计算应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    关于该公司的涉税处理，正确的有（  ）。
    A

    若该公司额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳增值税

    B

    若该公司额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税

    C

    若该公司额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税

    D

    该公司本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）。
    A

    商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税

    B

    电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税

    C

    纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税

    D

    纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税

    E

    某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税


    正确答案： C,E
    解析： 选项A，销售货物并负责运输，属于混业经营，征收增值税；选项B，电信单位销售移动电话并提供电信服务，按混合销售征收营业税；选项E，属于兼营，未分别核算的，应由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额。 【该题针对“混合销售和兼营”知识点进行考核】

  • 第13题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。

    A、销售机器设备

    B、邮政部门发行报刊

    C、进口货物

    D、银行销售金银业务


    正确答案：ACD

  • 第14题：

    关于本题业务(6)受托代购设各的陈述，正确的是（ ）。

    A．商贸公司受托代购设备，应依法缴纳营业税

    B．商贸公司受托代购设备，应依法缴纳增值税

    C．商贸公司缴纳营业税为0．15万元，不纳增值税

    D．向委托方收取的手续费应按价外费用计算缴纳增值税


    正确答案：BD

  • 第15题：

    企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加”科目借方核算的有（）。

    A.企业生产经营用房应缴纳的房产税
    B.处置机器设备应缴纳的增值税
    C.销售应税消费品缴纳的消费税
    D.开采销售应税矿产品缴纳的资源税
    E.房地产企业销售自建商品房缴纳的土地增值税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：处置机器设备应缴纳的增值税应借记“固定资产清理”科目。

  • 第16题：

    （2017年）某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下：
    　　（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。
    　　（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。
    　　（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
    　　（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。
    　　（其他相关资料，企业当期可抵扣的进项税额为8万元；消费税税率为10%。）
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）计算业务（1）应缴纳的消费税。
    　　（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。
    　　（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。
    　　（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。
    　　（5）计算该企业9月应缴纳的增值税。

    （1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。
    （2）业务（2）应缴纳的消费税＝18×10%＝1.8（万元）
    （3）业务（3）应缴纳的消费税＝36÷90%×10%×10%＝0.4（万元）
    （4）业务（4）应缴纳的消费税＝36×10%＝3.6（万元）
    （5）该企业9月应缴纳的增值税＝1.3＋2.34＋4.68－8＝0.32（万元）

    答案：
    解析：

  • 第17题：

    下列各项业务应交的税金中，通过营业税金及附加账户核算的有（）

    • A、汽车制造厂销售汽车时缴纳的消费税
    • B、酒店根据营业额缴纳的营业税
    • C、商业企业进口护肤品按规定缴纳的消费税
    • D、进口商品交纳的增值税
    • E、根据经营业务本期实际缴纳增值税计算缴纳的城市维护建设税

    正确答案:A,B,C,E

  • 第18题：

    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。

    • A、甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
    • B、乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
    • C、甲企业和乙企业均不缴纳增值税
    • D、甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元
    • E、甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0

    正确答案:B,E

  • 第19题：

    多选题
    某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球平均销售价格（不含增值税）是25000元／箱，最高销售价格（不含增值税）是26000元／箱；该企业3月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知高尔夫球适用的消费税税率是10%，下列说法正确的有（）。
    A

    该业务应缴纳的消费税为12500元

    B

    该业务应缴纳的消费税为13000元

    C

    该业务应缴纳的增值税为21250元

    D

    该业务应缴纳的增值税为22100元


    正确答案： C,B
    解析： 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；但是要按照平均销售价格计算增值税。因此，该业务应缴纳的消费税=26000×5×10%=13000（元）；该业务应缴纳的增值税=25000×5×17%=21250（元）。

  • 第20题：

    问答题
    计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。

    正确答案：
    业务(1)应缴纳的海关进口环节增值税=(640000+42000+38000)×(1+12%)×16%=129024(元)
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2012年4月承包了一栋办公楼建造工程，承包价款共1000万元，其中劳务价款700万元，使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理，不正确的有（）
    A

    属于增值税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳增值税

    B

    属于营业税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳营业税

    C

    应就其销售货物的销售额300万元计算缴纳增值税，提供劳务的营业额700万元计算缴纳营业税

    D

    甲建筑公司应缴纳增值税8.74万元


    正确答案： B,C
    解析： 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，属于特殊的混合销售行为，应分别缴纳增值税和营业税。
    所以选项AB错误，选项C正确。甲建筑公司应缴纳增值税=300÷（1+3%）×3%=8.74（万元），选项D正确。

  • 第22题：

    单选题
    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。
    A

    就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税

    B

    就其全部增值额计算缴纳土地增值税

    C

    就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税

    D

    就其取得的收入计算缴纳土地增值税


    正确答案： B
    解析： 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

  • 第23题：

    问答题
    计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。

    正确答案：
    进口货物,组成计税价格和应纳税额计算公式:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率。进口货物的关税完税价格中应当包括下列费用:①进口人为在国内生产、制造、出版、发行或使用该项货物而向国外支付的软件费;②除购货佣金以外的佣金和经纪费;③货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用;④保险费。则:
    业务(6)进口轻型商用客车应缴纳增值税=(57+6+3)×(1+20%)÷(1-5%)×16%=13.34(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    有关业务（2）该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是（　　）。
    A

    该企业就业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）

    B

    该企业就业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋4%）×4%÷2＝2307.69（元）

    C

    该企业就业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋3%）×3%＝3495.15（元）

    D

    该企业就业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋3%）×2%＝2330.10（元）


    正确答案： A,B
    解析：
    增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，依照简易办法按3%征收率减按2%征收增值税。因此，业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋3%）×2%＝2330.10（元）。

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