(2018年)甲服装厂为增值税一般纳税人。2019年3月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为(　)元。 A.34000 B.41600 C.34030 D.41854

题目

(2018年)甲服装厂为增值税一般纳税人。2019年3月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为(　)元。

A.34000
B.41600
C.34030
D.41854

相似考题

1.某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2014年4月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额B.商场该项业务的销项税额为34.87万元C.商场应缴纳的增值税为0.87万元D.商场应缴纳的营业税为0.3万元

2.甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。A.32000 B.41600 C.39392 D.41854

4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。 A.12740B.18200 C.8820D.12600

更多“(2018年)甲服装厂为增值税一般纳税人。2019年3月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为(　)元。 ”相关问题

第1题：

（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。

A.32006
B.33800
C.41600
D.41854

答案：B
解析：
（1）只有在没有同类货物销售价格的情况下，才需要计算组成计税价格；（2）销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。
第2题：

（2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年12月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。

A.36.81
B.41.60
C.34.21
D.37.70

答案：A
解析：
（ 1 ）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（ 2 ）该服装厂当月增值税销项税额 = （ 200+120 ） ÷ （ 1+13% ） × 13%=36.81 （万元）；会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com （ 3 ）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。本题该服装厂当月增值税的应纳税额 =36.81-0=36.81 （万元）。
第3题：

甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月的销项税额为（）万元。

A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6

答案：A
解析：
餐饮服务按照“生活服务”缴纳增值税，增值税税率为6％，销项税额＝80×6％＝4.8（万元）。
第4题：

(2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年2月，销售服装(增值税税率16%）开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料(增值税税率16%）用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为(??? ）万元。

A.44.14
B.40.94
C.39.34
D.51.2

答案：A
解析：
（1）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（2）该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）÷（1+16%）×16%=44.14（万元）；（3）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。本题该服装厂当月增值税的应纳税额=44.14-0=44.14（万元）。
（2）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
第5题：

甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

A.12740
B.18200
C.8820
D.12600

答案：B
解析：
甲公司当月销项税额＝1400×100×13%＝18200（元）。
第6题：

甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×1130×13%=14690（元）
B.100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）
C.100×1130×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）
D.100×1130÷（1+13%）×13%=13000（元）

答案：B
解析：
增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项CD错误，排除；自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×（1+成本利润率）组价，选项A直接用成本计算，排除；所以正确答案是选项B。
第7题：

某某服装厂（一般纳税人）2018 年10 月购进一批布料，取得增值税专用发票，发票上注明不含税价款为80000 元，增值税12800 元，当月将该批布料加工成劳保服装后，将其中的90%销售给某批发企业，取得不含税销售额270000 元，其余的10%作为奖励发给职工，该服装厂10 月应纳增值税为（）元。

A.31680
B.36480
C.35200
D.37400

答案：C
解析：
将自产的服装用于职工福利，要视同销售，计算增值税，也就是说批发及作为奖励发给职工都要计算增值税。作为奖励发给职工的部分要按照纳税人的同类货物售价计算纳税。应纳增值税=270000÷90%×16%-12800=35200（元）
第8题：

单选题
甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1170元，增值税税率为16%，成本利润为 10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A
100×1170×16%
B
100×1170×（1+10%）×16%
C
100×1170×（1+10%）÷（1+16%）×16%
D
100×1170÷（1+16%）×16%

正确答案： C
解析：
第9题：

单选题
某服装厂为增值税小规模纳税人，2018年7月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂此项业务应缴纳增值税（　　）元。
A
776.70
B
1165.05
C
784.31
D
769.23

正确答案： A
解析：
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按3%的征收率征收增值税，应缴纳增值税＝40000÷（1＋3%）×3%＝1165.05（元）。
第10题：

单选题
甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于职工福利。已知该款服装成本为每套140元，增值税税率为l6%，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A
1000x200x16%= 32000（元）
B
( 1000+300) x200x16%0-/o= 41600（元）
C
( 1000+300) x140x(1+10%)x16%= 32032（元）
D
1000x200x16%+300x140x(1+10%)x16%= 39392（元）

正确答案： A
解析：
第11题：

单选题
某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
A
46.5
B
49.9
C
51.6
D
54.4

正确答案： A
解析：（1）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；（2）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（3）该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）÷（1+17％）×17％=46．5（万元）；（4）假定该服装厂本月还取得了其他依法允许抵扣的进项税额5万元，则本月增值税应纳税额=46．5-5=41．5（万元）。
第12题：

单选题
（根据2020年教材修改）甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。
A
32000
B
39392
C
33800
D
41854

正确答案： C
解析：
第13题：

（2018年）甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年3月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为（）元。

A.26000
B.33800
C.26023
D.32006

答案：B
解析：
本题考核当期销项税额的确定。自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。纳税人发生应税销售行为的情形，价格明显偏低并无正当理由的，或者发生应税销售行为而无销售额的，由主管税务机关按照下列顺序核定销售：（顺序在前的优先选择）：（1）按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定；（2）按照其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定；（3）按照组成计税价格确定。因此，甲服装厂当月增值税销项税额＝（1000＋300）×200×13%＝33800（元）。
第14题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。

A.1.6
B.1.3
C.0.9
D.0.6

答案：B
解析：
有形动产租赁服务适用的增值税税率为13％，销项税额＝10×13％＝1.3（万元）。
第15题：

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。

A.26000
B.33800
C.32006
D.26026

答案：B
解析：
（1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额；（2）核定销售额时，由于该款服装有市价，应使用市价，而无须组成计税价格。因此，甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。
第16题：

某服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售甲类服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售乙类服装，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

A.36．8
B.49．9
C.51．6
D.54．4

答案：A
解析：
(1)将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+13％)×13％=36.8(万元)。
第17题：

甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A．100×1130×13%=14690（元）
B．100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）
C．100×1130×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）
D．100×1130÷（1+13%）×13%=13000（元）

答案：B
解析：
（ 1）由于是新型羽绒服，题目亦未提及“同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应组成计税价格计算；（ 2）羽绒服并非应税消费品，组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率），应纳税额 =组成计税价格×增值税税率。
第18题：

甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售服装一批，取得不含税销售额100000元；销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的设备一台，取得含税销售额66950元，另销售一批使用过的包装物，取得含税销售额16950元。该服装厂当月应缴纳的增值税为（　）元。

A.16250
B.14300
C.14629.13
D.15443.69

答案：A
解析：
应缴纳的增值税＝100000×13% +66950÷（1＋3%）×2%＋16950÷（1＋13%）×13%＝16250（元）。
第19题：

甲服装厂为增值税一般纳税人， 2019 年 12 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元 / 套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.19110
B.27300
C.20275.86
D.13230

答案：B
解析：
甲厂当月销项税额 =700 × 300× 13%=27300 （元）。
第20题：

单选题
2016年5月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的货物无偿赠送给予关系单位，已知，同类货物的不含税平均销售价格为5200元，生产成本2300元，适用的增值税税率为17%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。
A
357
B
527
C
382.7
D
884

正确答案： B
解析：本题考核“增值税——视同销售组价”，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额=5200×17%=884（元）
第21题：

单选题
甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　　）元。[2013年真题]
A
24990
B
35700
C
36890
D
47600

正确答案： B
解析：
未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。题中，当月的销项税额＝700×300×17％＝35700（元）。
第22题：

单选题
甲服装厂为增值税一般纳税人。2019年 6 月，销售服装 1000 套，不含税市场价格为200 元/套，300 套用于职工福利，成本为 140 元/套，成本利润率为 10%，根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为（）元。
A
（1000+300）×200/（1+13）×13%
B
（1000+300）×200×13%
C
（1000+300）×200×（1+13）×13%
D
1000×200×13%

正确答案： A
解析：
第23题：

单选题
甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元／套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A
24990
B
35700
C
36890
D
47600

正确答案： A
解析：折扣销售的折扣额只有在"金额"栏体现才能得以承认，对于在"备注"栏注明的折扣额不得从销售额中扣除。甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700（元）。
第24题：

多选题
某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）。
A
商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
B
商场该项业务的销项税额为34.87万元
C
商场应缴纳的增值税为0.87万元
D
商场应缴纳的增值税为0.3万元

正确答案： B,D
解析：

题目

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