多选题某软件企业成立于2010年，于成立当年获利，该企业在2013年被认定为高新技术企业，下列说法正确的是（）A该企业可选择适用15%税率B该企业可选择适用15%的税率减半征收C该企业可选择适用25%的税率减半征收D该企业可选择放弃免税，适用25%的税率

题目
多选题
某软件企业成立于2010年，于成立当年获利，该企业在2013年被认定为高新技术企业，下列说法正确的是（）
A

该企业可选择适用15%税率

B

该企业可选择适用15%的税率减半征收

C

该企业可选择适用25%的税率减半征收

D

该企业可选择放弃免税，适用25%的税率

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1.被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业，经营期限在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。 ( )A．正确B．错误

2.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业投资企业的应纳税所得额。 ( )A．正确B．错误

3.●某系统集成企业成立于2010年6月，注册资金200万元人民币，截止到2012年8月有5项软件进行了著作权登记，但均未进行软件产品登记。该企业于2012年9月1日向资质评审机构提出计算机信息系统集成三级企业资质的申请，根据《计算机信息系统集成企业资质等级评定条件（2012年修定版）》，下面说法正确的是(1) 。(1)A．该企业已达到三级资质的评定条件B．该企业成立时间不符合三级资质的要求C．该企业因未取得软件产品登记而不符合三级资质要求D．该企业的注册资金不符合三级资质要求

4.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。A．15B．18C．25D．50

更多“某软件企业成立于2010年，于成立当年获利，该企业在2013年被认定为高新技术企业，下列说法正确的是（）”相关问题

  • 第1题：

    在高新技术企业开发区被认定为高新技术的企业可按()征收企业所得税。

    A、0%

    B、15%

    C、18%

    D、27%


    参考答案：B

  • 第2题：

    下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（ ）。

    A．企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

    B．创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

    C．居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收所得税的，不能享受15%税率的减半征税

    D．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或者免征

    E．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税


    正确答案：CE
    企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。

  • 第3题：

    某软件公司成立于2012年，当年获利，2014年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2014年应缴纳企业所得税( )万元。

    A.0
    B.200
    C.250
    D.500

    答案：C
    解析：
    根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函[2010]157号)第一条第二款规定：“居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。”因此，该软件公司作为软件生产企业，2014年应缴纳企业所得税=2000×12.5%=250(万元)。故选项C符合题意。

  • 第4题：

    创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70％，在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

    A.1
    B.2
    C.3
    D.4

    答案：B
    解析：
    国家税务总局《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发【2009】87号）规定：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70％，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

  • 第5题：

    某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.175
    B.105
    C.30
    D.15

    答案：D
    解析：
    一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以该企业应纳企业所得税=（700-500）×15%÷2=15万元。

  • 第6题：

    （2015年）根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。

    A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额
    B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
    C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
    D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

    答案：B,C
    解析：
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  • 第7题：

    某内资企业设在高新技术产业开发区内，2005年10月成立，被认定为高新技术企业。开业当年实现所得额30万元，预计2006年可以实现所得额160万元，预计2007年可以实现所得额240万元。企业所得税税率15％。企业如何进行税务筹划？


    正确答案: 企业2005年经营期不足六个月，可选择当年免税或下一年度免税。
    （1）选择开业当年享受税收优惠：
    2005年的30万元所得、2006年的160万元所得可以免税，
    2007年正常纳税，应纳所得税＝240×15％＝36（万元）
    （2）选择开业次年享受税收优惠：
    2005年应纳所得税＝30×15％＝4.5（万元）
    2006年的160万元所得、2007年的240万元所得免税，
    （3）结论：选择开业次年开始享受税收优惠可节税31.5万元。

  • 第8题：

    落实创业投资企业税收抵扣政策，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，按照其对中小高新技术企业投资的70%，在股权持有满（）的当年依法抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

    • A、1年
    • B、2年
    • C、3年
    • D、4年

    正确答案:B

  • 第9题：

    问答题
    某内资企业设在高新技术产业开发区内，2005年10月成立，被认定为高新技术企业。开业当年实现所得额30万元，预计2006年可以实现所得额160万元，预计2007年可以实现所得额240万元。企业所得税税率15％。企业如何进行税务筹划？

    正确答案： 企业2005年经营期不足六个月，可选择当年免税或下一年度免税。
    （1）选择开业当年享受税收优惠：
    2005年的30万元所得、2006年的160万元所得可以免税，
    2007年正常纳税，应纳所得税＝240×15％＝36（万元）
    （2）选择开业次年享受税收优惠：
    2005年应纳所得税＝30×15％＝4.5（万元）
    2006年的160万元所得、2007年的240万元所得免税，
    （3）结论：选择开业次年开始享受税收优惠可节税31.5万元。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利,适用原企业所得税税率15％，并享受自获利年度起“两免三减半”的优惠政策。假定2010年应纳税所得额为200万元。2010年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    22

    B

    30

    C

    44

    D

    50


    正确答案： C
    解析： 自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中，享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%执行，2010年按22%执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行。2010年该企业应纳所得税=200×22%=44（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某软件公司成立于2015年，当年获利，2017年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2017年应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    0

    B

    200

    C

    250

    D

    500


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某软件公司为高新技术企业成立于2019年，当年获利，2019年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2019年应缴纳企业所得税（　　）万元。
    A

    0

    B

    200

    C

    300

    D

    500


    正确答案： B
    解析：
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。则该公司2019年应缴纳企业所得税＝2000×15%＝300（万元）。

  • 第13题：

    下列企业为2008年成立的新企业，相关办税人员对于企业所得税适用税率的选择不正确的是（ ）。

    A．符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率

    B．国家需要重点扶持的高新技术企业，适用15%的税率

    C．当年应纳税所得额不足3万元的，适用18%的税率

    D．非居民企业依法应当缴纳预提所得税的，税率为20%


    正确答案：C
    【解析】本题考核各种企业适用所得税税率的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。
    国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，规定了两档优惠税率：
    (1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
    (2)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。新企业所得税法中取消了旧法中27%和18%的两档照顾性税率的优惠政策。所以，C项中的适用税率是不正确的。

  • 第14题：

    某系统集成企业成立于2010年6月，注册资金200万元人民币，截止2012年8月有5项软件进行了著作权登记，但均未进行软件产品登记，该企业于2012年9月1日向资质评审机构提出计算机信息系统集成三级企业资质的申请，根据《计算机信息系统集成资质等级评定条件（2012年修条版）》，下面说法正确的是 （ ） 。

    A.该企业已达到三级的评定条件
    B.该企业成立时间不符合三级资质的要求
    C.该企业因未取得软件产品登记而不符合三级资质要求
    D.该企业的注册资金不符合三级资质要求

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    某软件公司成立于2012年当年获利，2014年实现应纳税所得额2000万，不考虑其他因素，该公司2014年应缴纳企业所得税（ ）万元

    A.0
    B.200
    C.250
    D.500

    答案：C
    解析：
    第五章：企业所得税税收优惠
    自2011年1月1日到2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第一年指第二年免征企业所得税第三年至第五年减半征收企业.
    该公司2014年应缴纳企业所得税=2000×50%×25%=250（万元）

  • 第16题：

    天津注册的某动漫制作企业2016年度实现应纳所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2016年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.320
    B.480
    C.640
    D.800

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    （2015年）下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。

    A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额
    B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
    C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
    D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

    答案：B,C
    解析：

  • 第18题：

    关停空壳企业认定窗口中，对一户企业进行关停或者空壳企业认定，下列说法不正确的是（）

    • A、如果该企业有结存的发票或未缴销证件，则保存认定时系统会自动缴销发票或证件
    • B、如果该企业有欠税，则保存认定时系统会自动对该企业进行欠税处理
    • C、同一户企业不能同时被认定为关停企业或空壳企业
    • D、注销户不能被认定为关停企业或空壳企业

    正确答案:A

  • 第19题：

    某软件企业成立于2010年，于成立当年获利，该企业在2013年被认定为高新技术企业，下列说法正确的是（）

    • A、该企业可选择适用15%税率
    • B、该企业可选择适用15%的税率减半征收
    • C、该企业可选择适用25%的税率减半征收
    • D、该企业可选择放弃免税，适用25%的税率

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    企业需要满足什么条件才能被认定为高新技术企业？


    正确答案: （1）主要产品的核心技术拥有自主知识产权。
    （2）生产产品属于《国家重点支持的高新技术领域》范围。
    （3）具有大学专科以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中研发人员占企业职工总数的10%以上。
    （4）企业研发经费占销售总收入比例要不低于3%。
    （5）高新技术产品收入占企业当年总收入的60%以上。

  • 第21题：

    问答题
    企业需要满足什么条件才能被认定为高新技术企业？

    正确答案： （1）主要产品的核心技术拥有自主知识产权。
    （2）生产产品属于《国家重点支持的高新技术领域》范围。
    （3）具有大学专科以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中研发人员占企业职工总数的10%以上。
    （4）企业研发经费占销售总收入比例要不低于3%。
    （5）高新技术产品收入占企业当年总收入的60%以上。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    并购基金的投资运作模式与创业投资基金存在的较为明显的区别有（）。
    A

    创业投资基金投资于有巨大发展潜力的早期企业，通过帮助企业发展壮大获利；并购基金投资于价值被低估的企业，通过对被投资企业进行重整而获利

    B

    创业投资基金投资于有巨大发展潜力的早期企业，通过帮助企业发展壮大获利；并购基金投资于价值被错估的企业，通过对被投资企业进行重整而获利

    C

    并购基金投资于有巨大发展潜力的早期企业，通过帮助企业发展壮大获利；创业投资基金投资于价值被低估的企业，通过对被投资企业进行重整而获利

    D

    并购基金投资于有巨大发展潜力的早期企业，通过帮助企业发展壮大获利；创业投资基金投资于价值被错估的企业，通过对被投资企业进行重整而获利


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    某软件企业成立于2010年，于成立当年获利，该企业在2013年被认定为高新技术企业，下列说法正确的是（）
    A

    该企业可选择适用15%税率

    B

    该企业可选择适用15%的税率减半征收

    C

    该企业可选择适用25%的税率减半征收

    D

    该企业可选择放弃免税，适用25%的税率


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某企业为我国境内新办的符合条件的软件企业，成立于2013年1月，当年开始盈利，2015年获利500万元，该企业应纳企业所得税（  ）万元。
    A

    0

    B

    37.5

    C

    62.5

    D

    125


    正确答案： D
    解析：

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