国际避税产生的条件（）。A、税收管辖权约束规范的差异B、税率的差异C、税收基础的差异D、其他规定的差异

题目

国际避税产生的条件（）。

  • A、税收管辖权约束规范的差异
  • B、税率的差异
  • C、税收基础的差异
  • D、其他规定的差异
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1.国际避税产生的条件( )。A 税收管辖权约束规范的差异B 税率的差异C 税收基础的差异D 其他规定的差异

2.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现()。A.永久性差异B.不会出现时间性差异和永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.时间性差异

3.下列关于国际税收概念的表述，正确的有（　）。 A.国际税收是指对在两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法律规范的总称 B.国际重复征税.国际双重不征税.国际避税与反避税.国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象 C.国家间对商品服务.所得.财产课税的制度差异是国际税收产生的基础 D.国际税收包括所得税.增值税.关税.财产税.地产税以及各种特别的税费 E.国际税收的实质是避免国际重复征税

4.跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差异、漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其总纳税义务的行为是( )。A 国际双重征税B 国际避税C 国际税收协定D 国际互惠

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  • 第1题：

    从国际大环境来看,跨国纳税人可利用各国税收政策存在的（ ）和税收优惠差异等,进行国际间的税务规划。
    Ⅰ.税务差异
    Ⅱ.税基差异
    Ⅲ.征税对象差异
    Ⅳ.纳税人差异
    Ⅴ.税收征管差异

    A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
    B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
    C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
    D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ

    答案：D
    解析：
    从国际大环境来看,跨国纳税人可利用各国税收政策存在的税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等,进行国际间的税务规划；从国内税收环境来看,纳税人可选择在优惠地区注册,或将现时不太累气的生产转移到优惠地区，以享受税收优惠政策。

  • 第2题：

    从国际大环境来看，跨国纳税人可利用各国税收政策存在的（ ）和税收优惠差异等，进行国际间的税务规划。
    Ⅰ.税率差异
    Ⅱ.税基差异
    Ⅲ.征税对象差异
    Ⅳ.纳税人差异
    Ⅴ.税收征管差异

    A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
    B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
    C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
    D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ

    答案：D
    解析：
    从国际大环境来看，跨国纳税人可利用各国税收政策存在的税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等，进行国际间的税务规划；从国内税收环境来看，纳税人可选择在优惠地区注册，或将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以享受税收优惠政策。

  • 第3题：

    下列关于国际税收的表述中，不正确的是（）。

    A、国际重复征税、国际双重不征税、国际避税与反避税、国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象
    B、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础
    C、国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量
    D、国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类

    答案：D
    解析：
    国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。

  • 第4题：

    根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法是（　）。

    A.退税方法
    B.分割方法
    C.税率差异方法
    D.扣除方法

    答案：C
    解析：
    税率差异方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法。

  • 第5题：

    国际双重征税产生的原因是（）

    • A、各国税收管辖权的差异性
    • B、各国财权利益矛盾的激化
    • C、复合税制度的产生
    • D、商品课税制度的复杂性

    正确答案:A

  • 第6题：

    国际逃税与国际避税之间的不同之处在于（）。

    • A、二者目的不同
    • B、手段不同
    • C、法律后果有差异
    • D、各国态度差异
    • E、跨国性有差异

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（）。

    • A、职工教育费用产生的差异
    • B、职工工会费用产生的差异
    • C、职工福利费用产生的差异
    • D、业务招待费用产生的差异

    正确答案:A

  • 第8题：

    关于国际避税产生原因的说法错误的是（）。

    • A、国际避税产生的具体原因有两个方面，即内在动机和外在条件
    • B、跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机
    • C、各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件
    • D、税法的差异是国际避税产生的内在动机

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    国际逃税与国际避税之间的不同之处在于（）。
    A

    二者目的不同

    B

    手段不同

    C

    法律后果有差异

    D

    各国态度差异

    E

    跨国性有差异


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列属于国际避税的原因的是（）
    A

    国外投资环境

    B

    国内市场风险

    C

    税率的差异

    D

    涉外税收法规中的漏洞


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    国家避税行为形成的客观原因是（）。
    A

    各国的税法与国家间税收协定的漏洞、特例和缺陷

    B

    国别的差异

    C

    经济体制的差异

    D

    收入来源地的差异


    正确答案： C
    解析： 国际避税是指纳税人利用两个或者两个以上国家的税法和国家间的税收协定的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其全球总纳税义务的行为。

  • 第12题：

    单选题
    国际双重征税产生的原因是（）
    A

    各国税收管辖权的差异性

    B

    各国财权利益矛盾的激化

    C

    复合税制度的产生

    D

    商品课税制度的复杂性


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    从国际大环境来看，跨国纳税人可利用各国税收政策存在的（ ）和税收优惠差异等，进行国际间的税务规划。
    ①税率差异
    ②税基差异
    ③征税对象差异
    ④纳税人差异

    A.②③④
    B.①②③
    C.①②④
    D.①②③④

    答案：D
    解析：
    从国际大环境来看，跨国纳税人可利用各国税收政策存在的税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等，进行国际的税务规划；从国内税收环境来看，纳税人可选择在优惠地区注册，或将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以享受税收优惠政策。

  • 第14题：

    根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法是（ ）。

    A、退税方法
    B、分割方法
    C、税率差异方法
    D、扣除方法

    答案：C
    解析：
    税率差异方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法。

  • 第15题：

    依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（　）。

    A.业务招待费用产生的差异
    B.职工福利费用产生的差异
    C.广告费和业务宣传费产生的差异
    D.职工教育费用产生的差异

    答案：C,D
    解析：
    A、B项一旦超标，超标部分不得结转以后年度扣除，税会差异是永久性的；C、D项一旦超标，超标部分当年不得扣除，但准予结转以后纳税年度扣除，所以产生的是暂时性差异。

  • 第16题：

    国际避税行为形成的客观原因是（）

    • A、各国税率的差异
    • B、国别的差异
    • C、经济体制的差异
    • D、收入来源地的差异

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列属于国际避税的原因的是（）

    • A、国外投资环境
    • B、国内市场风险
    • C、税率的差异
    • D、涉外税收法规中的漏洞

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    国家避税行为形成的客观原因是（）。

    • A、各国的税法与国家间税收协定的漏洞、特例和缺陷
    • B、国别的差异
    • C、经济体制的差异
    • D、收入来源地的差异

    正确答案:A

  • 第19题：

    税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术

    • A、征税对象
    • B、征税环节
    • C、税率
    • D、罚则

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    国际避税产生的条件（）。
    A

    税收管辖权约束规范的差异

    B

    税率的差异

    C

    税收基础的差异

    D

    其他规定的差异


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    关于国际避税产生原因的说法错误的是()。
    A

    国际避税产生的具体原因有两个方面，即内在动机和外在条件

    B

    跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机

    C

    各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件

    D

    税法的差异是国际避税产生的内在动机


    正确答案： B
    解析： 国际避税产生的具体原因主要有两个方面：一是内在动机；二是外在条件。其中，跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机；各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件。

  • 第22题：

    单选题
    国际避税行为形成的客观原因是（）
    A

    各国税率的差异

    B

    国别的差异

    C

    经济体制的差异

    D

    收入来源地的差异


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
    A

    征税对象

    B

    征税环节

    C

    税率

    D

    罚则


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    国际避税一般是指跨国纳税人利用国家之间的税制差异以及各国国际税收规则的差异，在跨国经济活动中，规避或减少有关国家税收义务的行为。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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