能够在所得税前列支的费用有（）A、长期借款利息B、优先股股利C、普通股股利D、债券利息E、资本取得成本

题目

能够在所得税前列支的费用有（）

  • A、长期借款利息
  • B、优先股股利
  • C、普通股股利
  • D、债券利息
  • E、资本取得成本
相似考题

1.下列关于股息和债券利息的表述中，正确的是( )。A．股息属于净收益的分配B．债券的利息属于费用C．股息在所得税前列支D．债券的利息在所得税前列支E．股息在所得税后列支

2.下列表述中正确的有( )。A．允许税前列支的工资金额为80万元B．允许税前列支的工资金额为96万元C．允许税前列支的职工福利经费为11.2万元D．允许税前列支的工会经费为1.92万元

3.62下列关于股息和债券利息的表述中，正确的是( )。A．股息属于净收益的分配B．债券的利息属于费用C．股息在所得税前列支D．债券的利息在所得税前列支E．股息在所得税后列支

4.内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。A．境外所得已纳税款的扣除规定B．高新技术企业的税收优惠C．借款利息费用在税前的列支标准D．工资费用在税前的列支标准

参考答案和解析
正确答案:A,D,E
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  • 第1题：

    下列关于税前列支的说法中不正确的有( )。

    A．税收罚款不得在税前列支

    B．赞助某小学支出可以全额在税前列支

    C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

    D．赞助某小学支出不得在税前列支


    正确答案：BC
    解析：各项税收的滞纳金、罚金和罚款，各种赞助支出不准予在税前列支。

  • 第2题：

    下列表述中正确的有( )。

    A．税收罚款不得在税前列支

    B．赞助某小学支出可以全额在税前列支

    C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

    D．赞助某小学支出不得在税前列支


    正确答案：AD
    解析：各项税收的滞纳金、罚金和罚款，各种赞助支出不准予在税前列支。

  • 第3题：

    外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础，在所得税前作为费用一次性列支。 （ ）


    正确答案：×
    外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；按照直线法计算的折旧，在所得税前扣除。

  • 第4题：

    下列不允许在所得税前列支的费用包括( )

    A 长期借款的利息

    B 债务利息

    C 优先股利息

    D 短期借款利息


    正确答案：C

  • 第5题：

    下列关于股息和债券利息的表述中，正确的有（　　）。

    A.股息属于净收益的分配
    B.债券的利息属于费用
    C.股息在所得税前列支
    D.债券的利息在所得税前列支
    E.股息在所得税后列支

    答案：A,B,D,E
    解析：
    在公司缴纳所得税的时候，公司债券的利息为费用，从收益中减除，在所得税前列支。而公司股票的利息属于净收益的分配，不属于费用，在所得税后列支。这一点对公司的财务决策影响较大，称为选择筹资方式的决定性因素。

  • 第6题：

    对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。

    • A、个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支
    • B、资本性支出不允许税前列支
    • C、自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支
    • D、被没收财物的损失可税前列支

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    债务资本成本较低的主要原因是利息费用可以在税前列支。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    能够在所得税前列支的费用包括（）。

    • A、长期借款的利息
    • B、债券利息
    • C、债券筹资费用
    • D、优先股股利
    • E、普通股股利

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    问答题
    准予在计算应纳税所得额时扣除的项目有哪些内容？根据成本费用在所得税前的列支方式不同，成本费用的抵税作用分几类？不同抵税作用的成本费用应各自采取怎样的税收筹划方法？

    正确答案： 只有企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，才能够准予在计算应纳税所得额时扣除。
    成本费用的抵税作用因其在所得税前的列支方式不同而分以下五类：不具备抵税作用的成本费用、在限定条件范围内具有抵税作用的成本费用、在一定周期内逐步摊销缓慢抵税的成本费用、可一次性全额在税前列支的成本费用和损失项目、可超额在税前列支的成本费用项目。
    对于不同抵税作用的成本费用应各自采取不同的税收筹划方法：
    （1）对于不具备抵税作用的开支项目，企业应该控制其发生额，尽量不要发生此类业务支出；如果是必须发生的支出，则尽可能转换为具有抵税作用或部分抵税作用的成本费用开支项目。如企业可以创造条件将必须发生的赞助支出转换为广告支出，以实现税前扣除或部分扣除。
    （2）对于在限定条件内具有抵税作用的成本费用，企业应该控制其发生额使其不要超出税法规定的标准，因为超限额部分在所得税汇算清缴时须调增应纳税所得额，就是说要在所得税后列支，这对企业是很不划算的；如果确因业务需要超限额开支，可以考虑通过合适的财务核算方法或者经营活动策划，改变支出方式，将有限额的开支转换为没有限额或限额较宽松的开支，避免不必要的损失。
    （3）对于在一定周期内逐步摊销缓慢抵税的成本费用也要充分重视，每个会计期间足额摊提相关费用，但是在开支项目有可能不计入长期资产的情况下，要尽可能计入可一次性在税前列支的成本费用。
    （4）对于可一次性在税前列支的成本费用和损失项目，由于其强大的抵税作用，则要充分利用，用足政策。
    （5）由于只有少量的业务支出项目可以超额在税前列支，故可超额在税前列支的成本、费用项目其抵税的作用范围非常有限。但如果有此类费用发生，企业应创造条件充分利用。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    可以在所得税税前列支的业务招待费为（  ）万元。
    A

    6

    B

    9

    C

    10

    D

    12


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于股息和债券利息的表述中，正确的有（  ）。
    A

    股息属于净收益分配额

    B

    债券的利息属于费用

    C

    股息在所得税前列支

    D

    债券的利息在所得税前列支

    E

    股息在所得税后列支


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    能够在所得税前列支的费用包括（）。
    A

    长期借款的利息

    B

    债券利息

    C

    债券筹资费用

    D

    优先股股利

    E

    普通股股利


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    自2018年1月1日起,依据企业所得税税前扣除的标准的规定,下列支出与工资薪金比例,正确的是()。

    A.福利费按照工资薪金的14%，允许在所得税前据实扣除

    B.教育经费按照工资薪金的2.5%，允许在所得税前据实扣除

    C.工会经费按照工资薪金的2%，允许在所得税前据实扣除

    D.补充医疗按照工资薪金的5%，允许在所得税前据实扣除


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    下列支出中允许在所得税前扣除的有( )。

    A. 非广告性赞助支出

    B. 销售货物给购买方的回扣

    C. 银行罚息

    D. 税收的滞纳金


    正确答案：C

  • 第15题：

    下列表述中不正确的有（ ）。

    A．税收罚款不得在税前列支

    B．赞助某小学支出可以全额在税前列支

    C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

    D．赞助某小学支出不得在税前列支


    正确答案：BC

  • 第16题：

    下列企业支出项目中，不准在所得税税前扣除的有（ ）。

    A.被没收财物的损失
    B.赞助支出
    C.企业间支付的管理费用
    D.所得税税费
    E.按规定标准列支的广告费

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。选项ABCD均禁止在税前扣除。选项E，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税收主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第17题：

    下列关于股息和债券利息的表述中，正确的有（　　）。

    A.股息属于净收益的分配
    B.债券的利息属于费用
    C.股息在所得税前列支
    D.债券的利息在所得税前列支

    答案：A,B,D
    解析：
    在公司缴纳所得税的时候，公司债券的利息为费用，从收益中减除，在所得税前列支。而公司股票的利息属于净收益的分配，不属于费用，在所得税后列支。这一点对公司的财务决策影响较大．成为选择筹资方式的决定性因素。

  • 第18题：

    内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）

    • A、境外所得已纳税款的扣除规定
    • B、借款利息费用在税前的列支标准
    • C、高新技术企业的税收优惠
    • D、工资费用在税前的列支

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在下列哪些问题（）

    • A、税前多列支营业（管理、财务）费用问题
    • B、税前多列支生产成本
    • C、多抵扣进项税
    • D、少计收入

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    能够在所得税前列支的费用有（）
    A

    长期借款利息

    B

    优先股股利

    C

    普通股股利

    D

    债券利息

    E

    资本取得成本


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    单位为员工缴存的住房公积金，必须按（）的规定列支。
    A

    集体员工在单位所得税后收入中列支

    B

    机关在预算中列支

    C

    个人在所得税前列支

    D

    事业单位由财政部门核定收支后，在预算或者费用中列支

    E

    企业在成本中列支


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    企业发生的下列支出，准予在所得税前扣除的有（）
    A

    诉讼费用

    B

    因交易合同违约支付的违约金

    C

    税收滞纳金

    D

    未经核定的准备金支出


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在下列哪些问题（）
    A

    税前多列支营业（管理、财务）费用问题

    B

    税前多列支生产成本

    C

    多抵扣进项税

    D

    少计收入


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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