针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的如下做法不合理的有（　　）。A.亲自测试或利用他人的工作 B.选择最重要的子公司进行测试 C.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制 D.增加对相关内部控制的测试量

题目
针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的如下做法不合理的有（　　）。

A.亲自测试或利用他人的工作
B.选择最重要的子公司进行测试
C.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
D.增加对相关内部控制的测试量
相似考题

1.在计划内部控制审计工作时，下列做法正确的有（ ）。A.注册会计师应当以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认定，选择拟测试的控制B.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，表明该领域内部控制不可靠，注册会计师应给予该领域的审计关注就越少C.注册会计师需要评估是否利用他人的工作以及利用的程度，以减少可能本应由注册会计师执行的工作D.与某项控制相关的风险越高，可利用他人工作的程度就越高

2.通常表明内部控制存在重大缺陷的情形有()。A、注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B、控制环境薄弱C、存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)D、内部控制高度自动化

3.注册会计师出具无保留意见的条件是()。A.企业在所有方面保持了有效的内部控制B.企业在所有重大方面保持了有效的内部控制C.审计过程未收到限制D.财务报告内部控制存在一项重大缺陷E.财务报告内部控制存在几项重大缺陷

4.注册会计师可不进行控制测试程序,而直接转入实质性测试程序的情况有()。A、内部控制不存在B、内部控制未有效运行C、内部控制存在重大缺陷D、内部控制拟予信赖

更多“针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的如下做法不合理的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师发现财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报，通常表明可能存在( )。

    A.重大缺陷

    B.重要缺陷

    C.一般缺陷

    D.轻微缺陷


    正确答案：A

  • 第2题：

    在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
    D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

    答案：A,C,D
    解析：
    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通非财务报告内部控制缺陷

  • 第3题：

    在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，且注册会计师执行的有限审计程序表明内部控制存在重大缺陷，在出具内部控制审计报告时，下列做法中，正确的有（　　）。

    A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
    B.出具无法表示意见的内部控制审计报告
    C.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质
    D.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响

    答案：B,C,D
    解析：
    注册会计师不应在内部控制审计报告中指明所执行的程序，也不应描述内部控制审计的特征，以避免对无法表示意见的误解，如果在已执行的有限程序中发现内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明，选项A错误，选项C、D正确；如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告，选项B正确。

  • 第4题：

    ABC会计师事务所接受甲公司2019年度的内部控制审计业务委托，委派A注册会计师担任项目合伙人，下列有关A注册会计师的做法中，恰当的是（　　）。

    A.A注册会计师发现一项控制缺陷，因其存在补偿性控制未将其评价为重大缺陷
    B.A注册会计师在评价控制缺陷是否可能导致错报时，量化了错报发生的概率，并据此得出了控制缺陷不会导致错报的结论
    C.被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，A注册会计师将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
    D.被审计单位某项财务报告内部控制存在重大缺陷且不存在审计范围受限，A注册会计师据此对被审计单位财务报告内部控制发表了保留意见

    答案：C
    解析：
    选项A错误，即使存在补偿性控制，注册会计师也应当考虑补偿性控制是否有足够的精确度以防止或发现并纠正可能发生的重大错报，不能直接因为存在补偿性控制就认为不存在重大缺陷。选项B错误，注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需量化错报发生的概率。选项D错误，财务报告内部控制存在重大缺陷，A注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。

  • 第5题：

    注册会计师对应收账款进行函证后发现重大错报，下列做法中，正确的有（　）。

    A.直接认定与应收账款相关的控制运行无效
    B.相关内部控制可能存在重大缺陷
    C.假定函证未发现重大错报，则可以直接认定相关控制运行有效
    D.应当将相关控制的缺陷与管理层和治理层进行沟通

    答案：B,D
    解析：
    实施实质性程序未发现重大错报本身并不能说明与该认定相关的控制运行有效，如果实质性程序发现了重大错报，则通常表明控制存在重大缺陷，注册会计师应当就该缺陷与管理层和治理层沟通。

  • 第6题：

    关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

    • A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
    • B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
    • C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
    • D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）

    • A、内部控制存在重大缺陷
    • B、内部控制存在一般缺陷
    • C、内部控制存在重要缺陷
    • D、内部控制存在运行缺陷

    正确答案:C

  • 第8题：

    审计过程中，注册会计师出具的管理建议书是针对被审计单位内部控制中的（）

    • A、所有缺陷
    • B、可能导致会计报表产生重大错报的重大缺陷
    • C、所有无效的控制
    • D、所有可能存在的缺陷

    正确答案:B

  • 第9题：

    在实施内部控制审计时，针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的下列做法中，不恰当的有（）

    • A、亲自测试或利用他人的工作
    • B、选择最重要的子公司进行测试
    • C、在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
    • D、增加对相关内部控制的测试

    正确答案:A,B

  • 第10题：

    单选题
    执行内部控制审计时，内部控制的特定领域存在（）的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。
    A

    重大错报风险

    B

    重大缺陷

    C

    多报

    D

    少报


    正确答案： B
    解析： 内部控制审计中要特别关注的是内控是否存在重大缺陷。

  • 第11题：

    多选题
    针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的如下做法不合理的有（　　）。
    A

    亲自测试或利用他人的工作

    B

    选择最重要的子公司进行测试

    C

    在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

    D

    增加对相关内部控制的测试量


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。
    A

    财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷

    B

    财务报告内部控制存在一项重大缺陷

    C

    财务报告内部控制存在多项重大缺陷

    D

    注册会计师知悉对企业内部控制…


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关企业内部控制审计的说法中，错误的是（ ）。

    A.重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
    B.如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改，则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响
    C.即使信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师仍需要对该自动化控制实施前推测试，以获取充分、适当的审计证据
    D.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强

    答案：C
    解析：
    如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师就不需要对该自动化控制实施前推测试。

  • 第14题：

    在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（　　）。

    A.注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划
    B.注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试
    C.对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
    D.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强

    答案：B
    解析：
    注册会计师应当更多地关注内部控制审计的高风险领域，而没有必要测试那些即使有缺陷、也不可能导致财务报表重大错报的控制，选项B错误。

  • 第15题：

    在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有（　　）。

    A.测试相关内部控制时利用他人工作
    B.选择更多的业务部门进行内部控制测试
    C.增加相关内部控制的控制测试量
    D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

    答案：B,C,D
    解析：
    对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A错误）；在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；选择更多的子公司或业务部门进行测试（选项B）；增加相关内部控制的控制测试量等（选项C）。

  • 第16题：

    如果注册会计师发现舞弊事项，则以下与治理层沟通的做法中，恰当的有（ ）。

    A.在审计工作的前期，注册会计师应当就审计中可能发现的、不会导致财务报表重大错报的员工舞弊如何进行沟通与治理层达成共识
    B.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
    C.如果注意到针对舞弊的内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的治理层
    D.如果发现舞弊涉及管理层，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通

    答案：A,B,C,D
    解析：
    第一，如果发现舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通（选项D）；
    第二，在审计工作的前期，注册会计师应当就审计中可能发现的、不会导致财务报表重大错报的员工舞弊如何进行沟通与治理层达成共识（选项A）；
    第三，如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的治理层（选项C）；
    第四，如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通（选项B）。
    本题考查:与管理层、治理层和监管机构的沟通

  • 第17题：

    注册会计师对应收账款进行函证后发现重大错报，下列做法中，正确的有（　）。

    A、直接认定与应收账款相关的控制运行无效
    B、相关内部控制可能存在重大缺陷
    C、假定函证未发现重大错报，则可以直接认定相关控制运行有效
    D、应当将相关控制的缺陷与管理层和治理层进行沟通

    答案：B,D
    解析：
    实施实质性程序未发现重大错报本身并不能说明与该认定相关的控制运行有效，如果实质性程序发现了重大错报，则通常表明控制存在重大缺陷，注册会计师应当就该缺陷与管理层和治理层沟通。

  • 第18题：

    执行内部控制审计时，内部控制的特定领域存在（）的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。

    • A、重大错报风险
    • B、重大缺陷
    • C、多报
    • D、少报

    正确答案:B

  • 第19题：

    注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）

    • A、财务报告重大缺陷
    • B、非财务报告重大缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、一般缺陷

    正确答案:A

  • 第20题：

    下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。

    • A、财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷
    • B、财务报告内部控制存在一项重大缺陷
    • C、财务报告内部控制存在多项重大缺陷
    • D、注册会计师知悉对企业内部控制…

    正确答案:B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    在实施内部控制审计时，针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的下列做法中，不恰当的有（）
    A

    亲自测试或利用他人的工作

    B

    选择最重要的子公司进行测试

    C

    在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

    D

    增加对相关内部控制的测试


    正确答案： C,D
    解析： 对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当对相关的内部控制亲自进行测试（A错），选择更多的子公司或业务部门进行测试而非选择重要的子公司进行测试（B错）。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）
    A

    财务报告重大缺陷

    B

    非财务报告重大缺陷

    C

    重要缺陷

    D

    一般缺陷


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是(    )。
    A

    如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷

    B

    注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断

    C

    只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出整改内部控制有效的审计结论

    D

    如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    审计过程中，注册会计师出具的管理建议书是针对被审计单位内部控制中的（）
    A

    所有缺陷

    B

    可能导致会计报表产生重大错报的重大缺陷

    C

    所有无效的控制

    D

    所有可能存在的缺陷


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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