市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013年12月发生相关业务如下： （1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元；支付给汽车修配厂（小规模纳税人）修车费，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元；本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。 （2）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际
题目
市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013年12月发生相关业务如下：
（1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元；支付给汽车修配厂（小规模纳税人）修车费，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元；本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
（2）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元；销售玉石首饰取得收入49.7万元；由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务，该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。（以上收入均为含税收入）
（3）家电部财务资料显示：销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表：
（4）假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元（购进时取得了增值税专用发票），百货公司有两种销售方案可供选择。方案一：采取商业折扣方式销售，给购买方打八折，并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明；方案二：采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。
根据上述资料，回答下列问题：
针对业务（2），该百货公司增值税销项税额为（ ）万元。
（1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元；支付给汽车修配厂（小规模纳税人）修车费，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元；本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
（2）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元；销售玉石首饰取得收入49.7万元；由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务，该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。（以上收入均为含税收入）
（3）家电部财务资料显示：销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表：
（4）假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元（购进时取得了增值税专用发票），百货公司有两种销售方案可供选择。方案一：采取商业折扣方式销售，给购买方打八折，并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明；方案二：采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。
根据上述资料，回答下列问题：
针对业务（2），该百货公司增值税销项税额为（ ）万元。
A.16.38
B.16.59
C.16.72
D.17.25
B.16.59
C.16.72
D.17.25
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更多“市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013年12月发生相关业务如下： ”相关问题
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第1题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为( )。
A.借记“主营业务收入”100000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应付账款”100000元
D.计提增值税销项税额13000元答案：B,D解析：
-
第2题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.
答案：A解析：
-
第3题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为()。A.借记“主营业务收入”23400元
B.贷记“主营业务收入”23400元
C.贷记“应付账款”20000元
D.计提增值税销项税额3400元答案：D解析：本题考查增值税的检查。正确的会计分录为： 借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费—应交增值税(销项税额) 3400 -
第4题：
共用题干
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。
A:贷记“主营业务收入”23400元
B:借记“主营业务收入”23400元
C:贷记“主营业务收入”20000元
D:计提增值税销项税额3400元答案：C,D解析：正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。 -
第5题：
根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务答案：A,B,C,D解析：“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。 -
第6题：
市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下:
( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元;支付给汽车修配厂(小规模纳税人)修车费,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元;本月购进商品取得公路运输增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
(2)珠宝部财务资料显示:销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元;销售玉石首饰取得收人49.7万元;由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务,该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。(以上收入均为含税收入)
(3)家电部财务资料显示:销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表:
(4)假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元(购进时取得了增值税专用发票)，百货公司有两种销售方案可供选择。方案-:采取商业折扣方式销售,给购买方打八折,并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明;方案二:采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。(金银首饰零售环节消费税税率为5%)
根据上述资料，回答下列问题:
2018年12月该百货公司应缴纳增值税()万元。A.23.95
B.35.42
C.35.82
D.37.58答案：A解析：采购部可以抵扣的进项税额=190.6+5.4*3% +65* 10%+15*6%=198.16万元
珠宝部的销项税额=15.54万元
家电部的销项税额=1497.6/1.16* 16%=206.57万元(运输业务与销售业务未分别核算，按照最高税率征收)
应缴纳增值税=206.57+15.54-198.16=23.95万元 -
第7题：
市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下:
( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元;支付给汽车修配厂(小规模纳税人)修车费,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元;本月购进商品取得公路运输增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
(2)珠宝部财务资料显示:销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元;销售玉石首饰取得收人49.7万元;由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务,该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。(以上收入均为含税收入)
(3)家电部财务资料显示:销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表:
(4)假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元(购进时取得了增值税专用发票)，百货公司有两种销售方案可供选择。方案-:采取商业折扣方式销售,给购买方打八折,并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明;方案二:采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。(金银首饰零售环节消费税税率为5%)
根据上述资料，回答下列问题:
针对业务(4)， 假如百货公司销售一-件标价1000元的服装，假设不考虑其他税费，下 列说法正确的有()。A.方案一的销项税额128元
B.方案二的销项税额132.41元
C.方案一应缴纳增值税14.53元
D.方案二应缴纳增值税20.41元
E.方案一比方案二所得税前利润增加了31.97元答案：A,B,D解析：方案一:销项税额=1000*0.8* 16%=128元，应纳增值税=128- -700* 16%=16元。
方案一所得税前利润=800- -700=100 (元)
方案二:销项税额=1000* 16%- -200/1.16* 16%=132.41元，进项税额=700*16%=112元，
应纳增值税=132.41-112=20.41元。
方案二所得税前利润= 1000- 200/1.16- -700=127.59 (元)
方案一比方案二所得税前利润减少了=127.59 -100=27.59元。 -
第8题：
市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013年12月发生相关业务如下：
（1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元；支付给汽车修配厂（小规模纳税人）修车费，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元；本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
（2）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元；销售玉石首饰取得收入49.7万元；由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务，该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。（以上收入均为含税收入）
（3）家电部财务资料显示：销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表：
（4）假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元（购进时取得了增值税专用发票），百货公司有两种销售方案可供选择。方案一：采取商业折扣方式销售，给购买方打八折，并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明；方案二：采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。
根据上述资料，回答下列问题：
2013年12月该百货公司应缴纳增值税（ ）万元。A.35.17
B.35.42
C.35.82
D.37.58答案：A解析：2013年12月该百货公司应缴纳增值税=1497.6÷（1+17%）×17%+16.38-198.81=35.17（万元）。
【知识点】 其他 -
第9题：
市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下:
( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元;支付给汽车修配厂(小规模纳税人)修车费,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元;本月购进商品取得公路运输增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
(2)珠宝部财务资料显示:销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元;销售玉石首饰取得收人49.7万元;由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务,该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。(以上收入均为含税收入)
(3)家电部财务资料显示:销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表:
(4)假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元(购进时取得了增值税专用发票)，百货公司有两种销售方案可供选择。方案-:采取商业折扣方式销售,给购买方打八折,并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明;方案二:采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。(金银首饰零售环节消费税税率为5%)
根据上述资料，回答下列问题:
针对业务(1)，该百货公司准予抵扣的进项税额为()万元。A.198.16.
B.198.81
C.195.26
D.180.26答案：A解析：增值税的计算该百货公司准予抵扣的进项税额= 190.6+5.4 x 3%+65 x 10%+15x 6%=198.16 (万元) -
第10题：
市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013年12月发生相关业务如下：
（1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元；支付给汽车修配厂（小规模纳税人）修车费，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元；本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
（2）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元；销售玉石首饰取得收入49.7万元；由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务，该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。（以上收入均为含税收入）
（3）家电部财务资料显示：销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表：
（4）假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元（购进时取得了增值税专用发票），百货公司有两种销售方案可供选择。方案一：采取商业折扣方式销售，给购买方打八折，并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明；方案二：采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。
根据上述资料，回答下列问题：
针对业务（4），假如百货公司销售一件标价1000元的服装，下列说法正确的有（ ）。A.方案一的销项税额136元
B.方案二的销项税额140.94元
C.方案一应缴纳增值税14.53元
D.方案二应缴纳增值税51元
E.方案一比方案二所得税前利润增加了31.97元答案：A,B解析：方案一的销项税额=800×17%=136（元），应纳增值税=136-700×17%=17（元），方案一所得税前利润=800-700=100（元）；方案二的销项税额=1000×17%-200/1.17×17%=140.94（元），应纳增值税=140.94-700×17%=21.94（元），方案二所得税前利润=1000-200/1.17-700=129.06（元）。方案一比方案二所得税前利润减少了=129.06-100=29.06（元）。
【知识点】 其他 -
第11题：
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元， 明年6 月初支付。
正确答案: 借： 财务费用 180 000
贷：应付利息 180 000 -
第12题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。（3）企业预收货款20000元。（4）企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。A0
B8500
C9350
D10200
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为( )。
A.借记“主营业务收入”22600元
B.贷记“主营业务收入”22600元
C.贷记“应付账款”20000元
D.计提增值税销项税额2600元答案：D解析：
-
第14题：
共用题干
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。
A:借记“主营业务收入”100000元
B:贷记“主营业务收入”100000元
C:贷记“应付账款”100000元
D:计提增值税销项税额17000元答案：B,D解析：正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。 -
第15题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。A.0
B.8500
C.9350
D.10200答案：A解析：本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。 -
第16题：
某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店该业务增值税销项税额为（ ）元。A.7300.8
B.6460.88
C.7746.21
D.8614.51答案：B解析：以旧换新销售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税。该业务销项税额=56160÷（1+13%）×13%=6460.88（元）。 -
第17题：
市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013年12月发生相关业务如下：
（1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元；支付给汽车修配厂（小规模纳税人）修车费，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元；本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
（2）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元；销售玉石首饰取得收入49.7万元；由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务，该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。（以上收入均为含税收入）
（3）家电部财务资料显示：销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表：
（4）假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元（购进时取得了增值税专用发票），百货公司有两种销售方案可供选择。方案一：采取商业折扣方式销售，给购买方打八折，并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明；方案二：采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。
根据上述资料，回答下列问题：
针对业务（1），该百货公司准予抵扣的进项税额为（ ）万元。A.198.28
B.198.81
C.195.26
D.180.26答案：B解析：该百货公司准予抵扣的进项税额=190.6+5.4×3%+65×11%+15×6%=198.81（万元）
【知识点】 其他 -
第18题：
市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下:
( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元;支付给汽车修配厂(小规模纳税人)修车费,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元;本月购进商品取得公路运输增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
(2)珠宝部财务资料显示:销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元;销售玉石首饰取得收人49.7万元;由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务,该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。(以上收入均为含税收入)
(3)家电部财务资料显示:销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表:
(4)假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元(购进时取得了增值税专用发票)，百货公司有两种销售方案可供选择。方案-:采取商业折扣方式销售,给购买方打八折,并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明;方案二:采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。(金银首饰零售环节消费税税率为5%)
根据上述资料，回答下列问题:
针对业务(3), 若该百货公司成立运输部，运输业务与销售业务分别核算，按市场价可收取运输收人124.32 万元(含税)，空调和热水器零售价合计为1373.28万元，下列说法正确的有( )。A.若运输业务与销售业务分别核算，则属于兼营行为
B.运输业务与销售业务是否分别核算，不影响该公司准予抵扣的进项税额
C.运输业务与销售业务是否分别核算，会影响该公司准予抵扣的进项税额
D.若运输业务与销售业务分别核算，家电部增值税销项税额为200.72万元
E.若运输业务与销售业务分别核算，该公司可节税5.85万元答案：A,B,D,E解析：]若分开核算，则销项税额=124.32/1.1* 10%+ 1373.28/1.16* 16%=200.72万元，可节税=206.57-200.72-5.85万元 -
第19题：
市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下:
( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元;支付给汽车修配厂(小规模纳税人)修车费,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元;本月购进商品取得公路运输增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
(2)珠宝部财务资料显示:销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元;销售玉石首饰取得收人49.7万元;由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务,该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。(以上收入均为含税收入)
(3)家电部财务资料显示:销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表:
(4)假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元(购进时取得了增值税专用发票)，百货公司有两种销售方案可供选择。方案-:采取商业折扣方式销售,给购买方打八折,并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明;方案二:采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。(金银首饰零售环节消费税税率为5%)
根据上述资料，回答下列问题:
针对业务(2)，该百货公司增值税销项税额为()万 元。A.15.54
B.16.59
C.16.72
D.17.25答案：A解析：金银首饰以旧换新按照实际收取的价款计算增值税;
业务2的销项税额= ( 42+49.7+21 ) /1.16* 16%=15.54万元 -
第20题：
市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013年12月发生相关业务如下：
（1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元；支付给汽车修配厂（小规模纳税人）修车费，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元；本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
（2）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元；销售玉石首饰取得收入49.7万元；由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务，该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。（以上收入均为含税收入）
（3）家电部财务资料显示：销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表：
（4）假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元（购进时取得了增值税专用发票），百货公司有两种销售方案可供选择。方案一：采取商业折扣方式销售，给购买方打八折，并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明；方案二：采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。
根据上述资料，回答下列问题：
针对业务（3），若该百货公司成立运输部，运输业务与销售业务分别核算，按市场价可收取运输收入124.32万元（含税），空调和热水器零售价合计为1373.28万元，下列说法正确的有（ ）。A.若运输业务与销售业务分别核算，则属于兼营行为
B.运输业务与销售业务是否分别核算，不影响该公司准予抵扣的进项税额
C.运输业务与销售业务是否分别核算，会影响该公司准予抵扣的进项税额
D.若运输业务与销售业务分别核算，家电部增值税销项税额为199.54万元
E.若运输业务与销售业务分别核算，该公司可节税5.74万元答案：B,D,E解析：选项A：若运输业务与销售业务分别核算，则属于混业经营行为；若运输业务与销售业务分别核算，家电部增值税销项税额=1373.28÷（1+17%）×17%=199.54（万元），运输部增值税销项税额=124.32÷（1+17%）×17%=12.32（万元）；若不成立运输部，运输业务与销售业务不分别核算，家电部增值税销项税=（1373.28+124.32）÷（1+17%）×17%=217.6（万元）；分别核算该公司可节税=217.6-211.86=5.74（万元）。
【知识点】 其他 -
第21题：
市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013年12月发生相关业务如下：
（1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元；支付给汽车修配厂（小规模纳税人）修车费，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元；本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
（2）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元；销售玉石首饰取得收入49.7万元；由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务，该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。（以上收入均为含税收入）
（3）家电部财务资料显示：销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表：
（4）假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元（购进时取得了增值税专用发票），百货公司有两种销售方案可供选择。方案一：采取商业折扣方式销售，给购买方打八折，并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明；方案二：采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。
根据上述资料，回答下列问题：
2013年12月该百货公司应缴纳消费税（ ）万元。A.2.69
B.2.76
C.4.82
D.5.65答案：B解析：2013年12月该百货公司应缴纳消费税=（42+22.5）÷（1+17%）×5%=2.76（万元）。
【知识点】 其他 -
第22题：
市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下:
( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元;支付给汽车修配厂(小规模纳税人)修车费,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元;本月购进商品取得公路运输增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
(2)珠宝部财务资料显示:销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元;销售玉石首饰取得收人49.7万元;由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务,该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。(以上收入均为含税收入)
(3)家电部财务资料显示:销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表:
(4)假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元(购进时取得了增值税专用发票)，百货公司有两种销售方案可供选择。方案-:采取商业折扣方式销售,给购买方打八折,并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明;方案二:采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。(金银首饰零售环节消费税税率为5%)
根据上述资料，回答下列问题:
2016年12月该百货公司应缴纳消费税()万元。A.2.69.
B.2.78
C.4.82
D.5.65.答案：B解析：玉石不在零售环节缴纳消费税;企业发生“换投抵”业务时，按照最高销售价格计算缴纳消费税。业务2的金银首饰零售收人需要缴纳消费税。= ( 42+22.5) /1.16*5%=2.78万元 -
第23题：
问答题2016年3月 ，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下。对下述业务编制会计分录。 5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 500元；现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到；该批商品成本为30 000元。正确答案： 借：应收账款： 58 500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税（销项税额）8 500 结转商品：
借：主营业务成本 30 000
贷：库存商品 30 000
“2/10”表示货款在10天内付清，购货方可以享受货款全额2%的现金折扣； “n/30”表示货款在10后、30天以内付清的没有折扣，购货方须付全额货款 在3月15日之前付款：
借：银行存款 57 500
财务费用 1 000
贷：应收账款 58 500
在3月15日之后付款：
借：银行存款 58 500
贷：应收账款 58 500解析： 暂无解析