某公司（增值税一般纳税人）2018年6月1日～6月30日销售巴氏杀菌乳，主营业务成本为700万元，公司农产品耗用率为80%，按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（ ）万元。 A.70 B.56 C.50.91 D.63.63

题目
某公司（增值税一般纳税人）2018年6月1日～6月30日销售巴氏杀菌乳，主营业务成本为700万元，公司农产品耗用率为80%，按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（ ）万元。

A.70
B.56
C.50.91
D.63.63
相似考题

1.乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.212.39B.31.2C.50D.27.61

2.某乳制品公司为增值税一般纳税人,当月销售1000吨乳制品(税率9%),其主营业务成本为300万元,农产品耗用率为80%,则当期允许抵扣农产品增值税进项税额为()。A.198165.14B.309633.03C.337500D.216000

3.某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进一批服装面料，支付货款50万元(不含增值税)。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。已知：该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。要求：根据上述情况回答下列问题。(1)该公司当月购进服装布料应缴纳的增值税税额是___________万元。(2)该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是___________万元。(3)该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是___________万元。

4.当期增值税允许抵扣的进项税额为( )万元。A．600B．700C．800D．900

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  • 第1题：

    某食用油厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额35万元。当月销售植物油，不含税销售额200万元，销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月食用油厂应纳增值税税额为( )万元。

    A.12.4

    B.15.6

    C.20.48

    D.21.8


    正确答案：C

  • 第2题：

    某公司（增值税一般纳税人）2018年6月1日～6月30日销售巴氏杀菌乳，主营业务成本为700万元，公司农产品耗用率为80%，按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（ ）万元。

    A.70
    B.56
    C.50.91
    D.63.63

    答案：C
    解析：
    该公司当期允许抵扣的进项税=700×80%÷（1+10%）×10%=50.91（万元）。

  • 第3题：

    某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

    A.600
    B.409.09
    C.435.20
    D.478.72

    答案：C
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×10%/（1+10%）=90/（1-6%）×50×10%/（1+10%）=435.20（万元）。

  • 第4题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2019年5月1日~5月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60%，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1.062吨，原乳平均购买单价为33900元/吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是（ ）元。

    A.59452.51
    B.82836.00
    C.59452.52
    D.64803.24

    答案：A
    解析：
    按照投入产出法，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）；当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。甲企业当期允许抵扣的进项税=20×1.062×33900×9%÷（1+9%）=59452.51（元）。

  • 第5题：

    甲企业(増值税一般纳税人)是《农产品増值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为05万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

    A.128.85
    B.184.07
    C.184.95
    D.325.47

    答案：C
    解析：
    成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=3200×70%×9%/(1+9%)=184.95(万元)。

  • 第6题：

    某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，某年12月1日～12月31日销售10000吨巴氏杀菌乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70％，扣除率为9%，原乳单耗数量为1．09，原乳平均购买单价为4000元／吨。在采用投入产出法的情况下，当期可以抵扣的进项税额是（ ）万元。

    A.424
    B.416．22
    C.360
    D.392.4

    答案：C
    解析：
    当期允许抵扣的进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率／（1+扣除率）=10000×1．09×（4000÷10000）×9％／（1+9％）=360（万元）。

  • 第7题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2018年8月1日至2018年8月31日销售70吨酸奶，主营业务成本为30万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

    A.2.18
    B.3.31
    C.4.14
    D.2.57

    答案：B
    解析：
    成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=30×80%×16%/（1+16%）=3.31（万元）。

  • 第8题：

    问答题
    某乳品企业2018年12月销售9605吨巴氏杀菌牛乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06，原乳2014年12月初库存数量为4000吨，平均购买单价为3850元／吨，当期购进8000吨，买价为4075元／吨。该乳品企业按照投入产出法确定农产品增值税进项税额，请计算：    (1)该企业农产品期末平均买价。    (2)当期农产品耗用数量。    (3)当期允许抵扣农产品增值税进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某公司（增值税一般纳税人）2019年5月1日-5月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（  ）万元。
    A

    40.5

    B

    39.63

    C

    55.22

    D

    45


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    按照投入产出法，试点纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额的依据包括（　　）。
    A

    农产品单耗数量

    B

    农产品平均购买单价

    C

    农产品增值税进项税扣除率

    D

    当期销售货物数量

    E

    农产品耗用率


    正确答案： C,A
    解析：
    投入产出法计算公式为：当期允许抵扣农产品进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）；当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量，即当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税）和农产品增值税进项税额扣除率计算。E项，农产品耗用率＝上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本，为成本法的计算依据，成本法下，当期允许抵扣农产品进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）。

  • 第11题：

    多选题
    按照投入产出法，试点纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额的依据包括（　　）。
    A

    农产品单耗数量

    B

    农产品平均购买单价

    C

    农产品增值税进项税扣除率

    D

    当期销售货物数量


    正确答案： D,C
    解析：
    投入产出法计算公式为：当期允许抵扣农产品进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）；当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量，即当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税）和农产品增值税进项税额扣除率计算。

  • 第12题：

    单选题
    某白酒生产企业2014年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
    A

    195

    B

    172.57

    C

    152.56

    D

    120.80


    正确答案： C
    解析： 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=1500×70%÷（1+17%）×17%=152.56（万元）

  • 第13题：

    某白酒生产企业2019年5月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　）万元。

    A.195
    B.172.57
    C.120.80
    D.120.80

    答案：C
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝1500×70%÷（1＋13%）×13%＝120.8（万元）

  • 第14题：

    甲设计公司符合进项税加计扣减的销售额比例条件。2019年8月该公司取得不含增值税销售额150万元，发生准予抵扣的进项税8万元，则该公司当期应纳增值税（ ）万元。

    A.0.5
    B.0.2
    C.1
    D.8.2

    答案：B
    解析：
    该公司当期应纳增值税=150×6%-8-8×10%=0.2（万元）。

  • 第15题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

    A.128.85
    B.184.07
    C.184.95
    D.325.47

    答案：C
    解析：
    成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=3200×70%×9%/（1+9%）=184.95（万元）。

  • 第16题：

    某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2018年6月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。

    A.15.70
    B.17.60
    C.18.22
    D.21.85

    答案：D
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率），其中当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量×农产品单耗数量。扣除率为销售货物的适用税率。自2018年5月1日起至2019年3月31日，销售酸奶，税率为16%，所以扣除率为16%。当月允许抵扣的进项税＝300×1.2×0.44×16%÷（1＋16%）＝21.85（万元）

  • 第17题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年3月1日至3月31日销售10吨调制乳，主营业务成本为50000元，企业农产品耗用率为80%。当期从奶民手中收购用于生产调制乳的牛奶，收购发票上注明买价20000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为（ ）元。

    A.2000
    B.3636.36
    C.5517.24
    D.6400

    答案：C
    解析：
    （1）调制乳属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，应采用核定扣除办法计算当期准予抵扣的进项税额；（2）当期准予抵扣的进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=50000×80%×16%÷（1+16%）=5517.24（元）；（3）核定扣除办法规定的扣除率为销售货物的适用税率，本题销售调制乳的适用税率为16%。

  • 第18题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。

    A.216.36
    B.223.40
    C.208.51
    D.189.56

    答案：D
    解析：
    购进农产品直接销售的：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×10%/（1+10%）=70/（1-6%）×28×10%/（1+10%）=189.56（万元）。

  • 第19题：

    运用投入产出法进行核定当期允许抵扣农产品增值税进项税额计算公式为（）。

    • A、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
    • B、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）
    • C、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）
    • D、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某广告公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件，2019年6月该公司取得不含增值税销售额400万元，当期准予抵扣的进项税20万元，则该公司当期应纳增值税（　　）万元。
    A

    2

    B

    4

    C

    15

    D

    30


    正确答案： D
    解析：
    在2019年4月1日至2021年12月31日期间，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。该公司当期应纳增值税＝400×6%－20×（1＋10%）＝2（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某公司（增值税一般纳税人）2019年5月1日-5月31日销售1000吨酸奶，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（  ）万元。
    A

    40.5

    B

    39.63

    C

    55.22

    D

    45


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年4月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元／吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
    A

    2.40

    B

    3.09

    C

    2.58

    D

    2.04


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    上海某公司已认定为增值税一般纳税人，2013年6月，该公司出租机器设备取得收入1000万元（含税）。当月该公司可以抵扣的进项税额为25万元，则该公司当月需要计算缴纳的增值税为（）万元。
    A

    31.60

    B

    74.10

    C

    120.30

    D

    145.30


    正确答案： C
    解析： 该公司当月需要计算缴纳的增值税=1000÷（1+17%）×17%-25=120.30（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年4月1日至2019年4月30日销售70吨酸奶，主营业务成本为30万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为0.3万元／吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
    A

    2.18

    B

    2.76

    C

    3.31

    D

    2.57


    正确答案： C
    解析：

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