甲公司是一家鉴证咨询公司，公司业务只有鉴证咨询服务。该公司于2018年2月设立并于当月开始取得销售额，2018年9月登记为增值税一般纳税人，那么从（ ）开始计算销售额判断适用加计抵减政策。 A.2018年2月 B.2018年4月 C.2018年9月 D.2019年4月

题目
甲公司是一家鉴证咨询公司，公司业务只有鉴证咨询服务。该公司于2018年2月设立并于当月开始取得销售额，2018年9月登记为增值税一般纳税人，那么从（ ）开始计算销售额判断适用加计抵减政策。

A.2018年2月
B.2018年4月
C.2018年9月
D.2019年4月
相似考题

1.对于2019年4月1日新成立的纳税人,如果前3个月的销售额均为0,则应自该纳税人形成销售额的当月起计算3个月来判断是否适用加计抵减政策。()此题为判断题(对，错)。

2.2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起( )个月的销售额符合上述规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.3B.4C.5D.6

3.如果A注册会计师向甲公司提供的鉴证业务是对甲公司编制的其下属子公司乙公司的财务系统运行有效性的评价报告进行鉴证，对该业务的下列分类正确的是（ ）。 A．基于责任方认定的鉴证业务 B．直接报告的鉴证业务 C．历史财务信息的鉴证业务 D．其他鉴证业务

4.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人,可以享受增值税加计抵减政策。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
答案：B
解析：
2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。
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  • 第1题：

    甲公司2019年4月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的未抵扣过进项的装卸机器一台，含税售价为3.09万元。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税为（　）元。

    A.400
    B.2312
    C.3928.8
    D.－1216.8

    答案：A
    解析：
    当月销项税额＝700000×6%＝42000（元）
    　　当月进项税额＝300000×13%＋3488/（1＋9%）×9%＝39000＋288＝39288（元）
    　　当月计提加计抵减额＝39288×10%＝3928.8（元）
    　　一般计税应纳税额＝42000－39288＝2712
    　　当月计提加计抵减额3928.8大于2712，只能抵减2712，差额1216.8应结转后期。
    　　简易计税应纳税额＝30900/（1＋3%）×2%＝400（元）
    　　应纳税额＝2712－2712＋400＝400（元）

  • 第2题：

    下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（ ）。

    A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
    B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策
    C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
    D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

    答案：A
    解析：
    选项B，增值税小规模纳税人，不可以享受增值税加计抵减政策；选项C，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提；选项D，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

  • 第3题：

    (2018年）甲会计事务所为增值税一般纳税人，2018年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，增值税税率6%）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元(不含增值税，增值税税率10%）。已知，甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为(??? ）万元。

    A.77
    B.42
    C.67
    D.50

    答案：D
    解析：
    甲事务所当月的增值税销项税额=500×6%+200×10%=50（万元）。

  • 第4题：

    甲会计事务所为增值税一般纳税人，2018年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税，适用税率6%）；出租2017年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税，适用税率10%）。已知：甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.77
    B.42
    C.67
    D.50

    答案：D
    解析：
    甲事务所当月的增值税销项税额=500×6%+200×10%=50（万元）。

  • 第5题：

    甲会计事务所为增值税一般纳税人，2019年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元（不含增值税）。已知，甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.63
    B.57
    C.48
    D.42

    答案：C
    解析：
    甲事务所当月的增值税销项税额=500×6%+200×9%=48（万元）。

  • 第6题：

    某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2019年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（ ）万元。

    A.7
    B.8.1
    C.11.8
    D.16.9

    答案：B
    解析：
    该公司当期抵减前应纳增值税=300×6%-（10-1）=9（万元）
    加计抵减额=9×10%=0.9（万元）
    当期应纳增值税=9-0.9=8.1（万元）。

  • 第7题：

    下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（　）。

    A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额
    B.生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人
    C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提
    D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

  • 第8题：

    下列关于进项税额加计抵减政策的说法，正确的有（ ）。

    A.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合相关规定条件的，自设立之日起适用加计抵减政策
    B.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
    C.抵减前的应纳税额大于零，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减
    D.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减
    E.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，相关进项税额适用加计抵减政策；适用免退税办法的，相关进项税额不得计提加计抵减额

    答案：B,D
    解析：
    选项A，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合相关规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策；选项C，抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；选项E，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

  • 第9题：

    某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。

    • A、(5+3)×3％=0.24(万元)
    • B、5÷(1+3％)×3％=0.15(万元)
    • C、(5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元)
    • D、(5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。
    A

    (5+3)×3％=0.24(万元)

    B

    5÷(1+3％)×3％=0.15(万元)

    C

    (5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元)

    D

    (5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)


    正确答案： C
    解析： 本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=（5+3）÷（1+3％）×3％=0.23（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某公司登记为一般纳税人，2016年不含税销售额为800万元。该公司拟于2017年增加一项服务业务，该服务税率为6%，征收率为3%，预计该服务年含税销售额为450万元，可以抵扣的进项税为7万元。该公司经过纳税筹划，决定（）。
    A

    设立全资子公司（小规模纳税人）

    B

    设立全资子公司（一般纳税人）

    C

    设立分公司（小规模纳税人）

    D

    设立分公司（一般纳税人）


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税小规模纳税人，10月份向乙企业提供咨询服务，取得含增值税销售额6.12万元:假设甲公司当月没有其他业务。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（  ）万元。
    A

    0.89

    B

    0.61

    C

    0.35

    D

    0.18


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某会展公司2019年6月成立，6月登记为一般纳税人。6月－8月共取得会展服务不含税收入640万元，销售货物不含税收入160万元，期间共抵扣进项税额50万元，期末无留抵税额。已知其9月销项税额为150万元，准予抵扣的进项税额为148万元，则下列关于其税额计算的说法，正确的有（　）。

    A.该公司6－8月的销售额符合加计抵减进项税额的要求
    B.该公司9月当期应计提加计抵减额为14.8万元
    C.该公司9月当期应计提加计抵减额为19.8万元
    D.该公司9月应纳税额为－17.8
    E.该公司9月应结转下期的加计抵减额为17.8万元

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B，该公司9月当期应计提加计抵减为（50＋148）×10%＝19.8（万元）。新纳税人自设立之日起3个月的销售额符合规定的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。选项D，当期抵减前的应纳税额为150－148＝2（万元），当期可抵减的加计抵减额应抵减应纳税额至0，即抵减2万元，其余的加计抵减额17.8万元应结转下期继续抵减。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为市场调查服务，2019年6月取得调查收入50万元（不含税），购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可抵减加计抵减额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

    A.1.5
    B.1.35
    C.3
    D.2.85

    答案：B
    解析：
    甲公司当月应纳增值税=50×6%-1.5×（1+10%）=1.35（万元）。

  • 第15题：

    (2018年)甲注册会计师事务所为一般纳税人，2018年5月，甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，适用税率6%)；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元(不含增值税，适用税率10%)，已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为(　)万元。

    A.77
    B.42
    C.67
    D.50

    答案：D
    解析：
    本题考核一般计税方法应纳税额的计算。甲会计师事务所当月应纳增值税销项税额=500×6%+200×10%=50（万元）。

  • 第16题：

    甲会计事务所为增值税一般纳税人。2019年10月，甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元（不含增值税）。已知，甲会计事务所对不同类别的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲会计事务所当月的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.42
    B.48
    C.50
    D.63

    答案：B
    解析：
    （1）鉴证咨询服务适用的增值税税率为6％，不动产租赁服务适用的增值税税率为9％；（2）当月销项税额＝500×6％＋200×9％＝48（万元）。

  • 第17题：

    甲公司（一般纳税人）2019年11月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项的装卸机器一台，含税售价为3.09万元。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（　）元。

    A.600
    B.2312
    C.3928.8
    D.－1216.8

    答案：A
    解析：
    当月销项税额=700000×6%=42000（元）
    　　当月进项税额=300000×13%+3488/（1+9%）×9%=39000+288=39288（元）
    　　当月计提加计抵减额=39288×10%=3928.8（元）
    　　一般计税应纳税额=42000-39288=2712（元）
    　　当月计提加计抵减额3928.8大于2712，只能抵减2712，差额1216.8应结转后期。
    　　简易计税应纳税额=30900/（1+3%）×2%=600（元）
    　　应纳税额=2712-2712+600=600（元）

  • 第18题：

    以下符合按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额规定的有（ ）。

    A.政策实施阶段是2019年4月1日至2021年12月31日
    B.适用运输服务、金融服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
    C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的，自第4个月起适用加计抵减政策
    D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额

    答案：A,D
    解析：
    选项 B，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人适用加计抵减政策。选项 C，2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人，自设立之日起 3 个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

  • 第19题：

    某公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3％，则该公司当月应纳增值税税额为（　）。

    A.（5＋3）×3％＝0.24万元
    B.5÷（1＋3％）×3％＝0.15万元
    C.（5＋3）÷（1＋3％）×3％＝0.23万元
    D.（5＋3）÷（1－3％）×3％＝0.25万元

    答案：C
    解析：
    小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税＝（5＋3）÷（1＋3％）×3％＝0.23（万元）。

  • 第20题：

    某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2019年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（ ）万元。

    A.10
    B.13
    C.15
    D.20

    答案：B
    解析：
    当期计提加计抵减额＝（30－10）×10%＝2（万元）
    当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋2－0＝7（万元）
    抵减前应纳税额＝40－（30－10）＝20（万元）
    抵减后实际应纳税额＝20－7＝13（万元）

  • 第21题：

    单选题
    某广告公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件，2019年6月该公司取得不含增值税销售额400万元，当期准予抵扣的进项税20万元，则该公司当期应纳增值税（　　）万元。
    A

    2

    B

    4

    C

    15

    D

    30


    正确答案： D
    解析：
    在2019年4月1日至2021年12月31日期间，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。该公司当期应纳增值税＝400×6%－20×（1＋10%）＝2（万元）。

  • 第22题：

    多选题
    以下符合增值税进项税额加计抵减规定的有（　　）。
    A

    政策实施阶段是2019年4月1日至2021年12月31日

    B

    适用运输服务、金融服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

    C

    符合条件的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

    D

    2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的，自第4个月起适用加计抵减政策

    E

    纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策。其对应的进项税额不得计提加计抵减额


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，适用邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人；D项，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

  • 第23题：

    单选题
    甲企业是一家从事文化体育服务的企业，属于适用加计抵减政策的增值税一般纳税人。2019年5月取得不含增值税的文化体育服务收人800万元，当月取得增值税专用发票注明的可以抵扣的进项税额合计20万元，上期加计抵减额余额为0。甲企业当月应纳增值税（ ）万元。
    A

    48

    B

    28

    C

    26

    D

    20


    正确答案： B
    解析：

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