甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（ ）。A.应缴纳进口关税5.6万元 B.应缴纳进口环节增值税4.63万元 C.应缴纳进口环节消费税3.32万元 D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元

题目
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（ ）。

A.应缴纳进口关税5.6万元
B.应缴纳进口环节增值税4.63万元
C.应缴纳进口环节消费税3.32万元
D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
相似考题

1.某设备制造企业为增值税一般纳税人，2008年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )万元。A．107.75B．138.52C．138.87D．164.5

2.某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金（ ）元。A、357640B、38520C、388790D、386450

3.某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

4.某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )元。A．357640B．38520C．388790D．386450

参考答案和解析
答案：B
解析：
关税完税价格=25+2=27（万元）
甲企业应缴纳进口关税=27×20%=5.4（万元）
甲企业应缴纳进口环节增值税=（27+5.4）÷（1-9%）×13%=4.63（万元）
甲企业应缴纳进口环节消费税=（27+5.4）÷（1-9%）×9%=3.2（万元）
甲企业应缴纳进口环节车辆购置税=（27+5.4）÷（1-9%）×10%=3.56（万元）。
更多“甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    企业为增值税一般纳税人,2019年3月进口一批汽车零部件,成交价格为30000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。

    A、6000

    B、6120

    C、6800

    D、6720


    答案：D

  • 第2题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税(　)元。

    A、6000
    B、6120
    C、6800
    D、6720

    答案：D
    解析：
    关税完税价格＝30000＋5000＝35000（元）；组成计税价格＝35000×（1＋20%）＝42000（元）；甲企业进口环节应缴纳增值税＝42000×16%＝6720（元）。

  • 第3题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。

    A.2250
    B.2587.5
    C.9750
    D.11212.5

    答案：D
    解析：
    关税完税价格=70000+5000=75000（元）；组成计税价格=75000×（1+15%）=86250（元）；甲企业进口环节应缴纳增值税=86250×13%=11212.5（元）。

  • 第4题：

    某企业为增值税一般纳税人，2020年3月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金是（　）元。
    　

    A.357640
    B.385200
    C.388790
    D.339050

    答案：D
    解析：
    买方支付的购货佣金2万元不计入关税完税价格；与设备有关的特许权使用费应计入完税价格。
    　　进口关税＝（80+5）×20%+（10+2+3）×10%＝18.5（万元）
    　　进口增值税＝（80+5+10+2+3+18.5）×13%＝15.405（万元）
    　　该企业应纳进口环节税金＝18.5+15.405＝33.905（万元）

  • 第5题：

    甲企业为增值税小规横纳税人，2019年8月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元，海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元

    A.10465
    B.13800
    C.9750
    D.11212.5

    答案：D
    解析：
    关税完税价格=70000+5000=75000(元)；组成计税价格=75000×(1+15%)=86250(元)；甲企业进口环节应缴纳增值税=86250×13%=11212.5(元)。

  • 第6题：

    甲公司2018年12月进口一辆排气量为2.0升的小汽车自用，成交价格折合人民币30万元，支付境外税金2万元，支付到达我国海关输入地点起卸前的运输费2万元、保险费1万元。已知小汽车适用的消费税税率为12%，关税税率为20%，则甲公司当月应缴纳车辆购置税（ ）万元。

    A.0.7
    B.0.8
    C.4.77
    D.3.58

    答案：C
    解析：
    甲公司当月应缴纳车辆购置税=（30+2+2+1）×（1+20%）÷（1-12%）×10%=4.77（万元）。

  • 第7题：

    2019 年 10 月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 17 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计 2 万元，另支付买方佣金 1 万元。已知关税税率为 20% ，消费税税率为 25% ，增值税税率为 13% ，城建税税率为 7% ，教育费附加征收率为 3% 。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。

    A.应纳进口关税4.2万元
    B.应纳进口环节消费税8万元
    C.应纳进口环节增值税3.12万元
    D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

    答案：B
    解析：
    货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中：（ 1 ）选项 A ：甲企业应缴纳的关税 = （ 17+3 ）× 20%=4 （万元）；（ 2 ）选项 B ：甲企业应纳进口环节消费税 = （ 17+3+4 ）÷（ 1-25% ）× 25%=8 （万元）；（ 3 ）选项 C ：甲企业应纳进口环节增值税 = （
    17+3+4+8 ）× 13%=4.16 （万元）；（ 4 ）选项 D ：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

  • 第8题：

    2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（　　）。

    A.应纳进口关税=（17+3+3+2+1）×20%
    B.应纳进口环节消费税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×25%
    C.应纳进口环节增值税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×13%
    D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

    答案：B,C
    解析：
    货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中，选项A：甲企业应缴纳的关税=（17+3+3）×20%；选项D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

  • 第9题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）
    A

    32.56

    B

    30.17

    C

    33.45

    D

    35.58


    正确答案： C
    解析： 关税完税价格=40+15=55（万元）；
    应纳关税=55×20%=11（万元）。
    进口环节应纳增值税=（55+11）/（1-9%）×17%=12.33（万元）。
    该企业2014年2月应缴纳增值税=250×17%-12.33=30.17（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2017年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2017年2月应缴纳增值税（  ）万无。（已知小汽车关税税率为200%，消费税税率为9%）
    A

    32.56

    B

    30.17

    C

    33.45

    D

    35.58


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2019年4月从国外进口一辆小汽车，成交价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。已知小汽车消费税税率为5%，关税税率为20%，设备的关税税率为10%。2019年4月该企业应缴纳进口环节税金合计为()万元。
    A

    44. 02

    B

    39. 24

    C

    39. 97

    D

    40. 83


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    A公司为增值税一般纳税人，2016年5月经批准从境外进口l辆汽车自用，成交价格580万元。另外支付运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费20万元，保险费12万元，缴纳了进口环节税金后海关放行，国家税务总局核定的同类型汽车的最低计税价格为950万元/辆。已知，汽车的消费税税率是12%，关税税率是30%。则甲公司应缴纳车辆购置税（  ）万元。
    A

    90.41

    B

    95

    C

    88.63

    D

    87.45


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    某钢铁公司为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批钢板，价款1200万元，钢铁公司另支付购货佣金5万元，运抵天津港起卸前运费及保险费18万元，企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。关税税率10%。该钢铁公司应纳进口环节税金( )。

    A．348.04万元

    B．348.25万元

    C．349.57万元

    D．350.15万元


    正确答案：C
    解析：企业应纳进口环节税金=关税+增值税
      关税=(1200+18)×10%=121.80(万元)
      增值税=(1200+18+121.8)×17%=227.77(万元)
      合计=121.8+227.77=349.57(万元)

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人，2018年3月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金（　）元。

    A.357640
    B.385200
    C.388790
    D.386450

    答案：D
    解析：
    买方支付的购货佣金2万元不计入关税完税价格；与设备有关的特许权使用费应计入完税价格。
    　　进口关税＝（80＋5）×20%＋（10＋2＋3）×10%＝18.5 （万元）
    　　进口增值税＝（80＋5＋10＋2＋3＋18.5）×17%＝20.145 （万元）
    　　该企业应纳进口环节税金＝18.5＋20.145＝38.645 （万元）

  • 第15题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年2月进口一批原材料，价款50万元（折合人民币，下同），买方支付中介佣金3万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费2万元；另进口一台机器设备，价款8万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费4万元，支付从海关运往企业所在地运费1万元，取得增值税专用发票，支付与设备有关的且构成该货物进口后向中华人民共和国境内销售条件的特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节税金后取得完税凭证，由海关放行。已知原材料的关税税率为10%，机器设备的关税税率为20%。则下列关于企业进口环节的税务处理，说法正确的有（ ）。

    A.该企业进口机器设备的关税完税价格为16万元
    B.该企业应缴纳进口机器设备关税3万元
    C.该企业应缴纳进口原材料关税5.2万元
    D.该企业应缴纳进口关税8.5万元
    E.该企业应缴纳进口关税8.7万元

    答案：B,D
    解析：
    该企业应缴纳进口原材料关税=（50+3+2）×10%=5.5（万元）；该企业进口机器设备应缴纳关税=（8+4+3）×20%=3（万元）；该企业共应缴纳进口关税=5.5+3=8.5（万元）。

  • 第16题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月进口一批粮食，买价为60000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。

    A.7475.00
    B.8222.50
    C.6727.50
    D.9717.50

    答案：C
    解析：
    关税完税价格＝60000＋5000＝65000（元）；组成计税价格＝65000×（1＋15%）＝74750（元）；自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。粮食适用9%的税率。甲企业进口环节应缴纳增值税＝74750×9%＝6727.5（元）

  • 第17题：

    甲企业（增值税小规模纳税人）2019年4月进口排气量为2.0升的小汽车5辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆。当月对外销售2辆，对外捐赠2辆，企业作为固定资产自用1辆。已知小汽车的关税税率为20%、消费税税率为5%。则甲企业上述业务的相关税务处理，正确的是（ ）。

    A.甲企业应缴纳进口关税6万元
    B.甲企业应缴纳进口增值税24.63万元
    C.甲企业应缴纳进口消费税1.89万元
    D.甲企业应缴纳车辆购置税18.94万元

    答案：B
    解析：
    选项A：甲企业应缴纳进口关税=30×5×20%=30（万元）；选项B：甲企业应缴纳进口增值税=30×5×（1+20%）÷（1-5%）×13%=24.63（万元）；选项C：甲企业应缴纳进口消费税=30×5×（1+20%）÷（1-5%）×5%=9.47（万元）；选项D：甲企业只需要针对自用的1辆小汽车计算缴纳车辆购置税，甲企业应缴纳车辆购置税=30×1×（1+20%）÷（1-5%）×10%=3.79（万元）。

  • 第18题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金（　）万元。
    　　

    A.33.91
    B.36.91
    C.38.24
    D.38.65

    答案：A
    解析：
    买方支付的购货佣金2万元不计入关税完税价格；与设备有关的特许权使用费应计入完税价格。
    　　进口关税=（80＋5）×20%＋（10＋2＋3）×10%＝18.5（万元）
    　　进口增值税=（80＋5＋10＋2＋3＋18.5）×13%＝15.41（万元）
    　　该企业应纳进口环节税金＝18.5＋15.41＝33.91（万元）

  • 第19题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。

    A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
    B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
    C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
    D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元

    答案：B,D
    解析：
    进口货物，除另有规定外，不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×增值税税率=（50+50×20%）÷（1-3%）×16%=9.90（万元）；甲企业应缴纳进口环节消费税=（50+50×20%）÷（1-3%）×3%=1.86（万元）。

  • 第20题：

    某企业12月进口货物一批，已知其在国外的买价为30万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元；假定该货物进口关税税率10%，消费税率10%，增值税税率17%；请计算进口环节相关税金。


    正确答案: 关税完税价格=30＋5=35（万元）
    应纳关税=35×10%=3.5（万元）
    应纳消费税＝（35+3.5）/（1-10%）×10%=4.28（万元）
    应纳增值税＝（35+3.5）/（1-10%）×17%=7.27（万元）
    或：应纳增值税＝（35+3.5+4.28）×17%=7.27（万元）

  • 第21题：

    单选题
    2018年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（　）。
    A

    应纳进口关税4.2万元

    B

    应纳进口环节消费税8万元

    C

    应纳进口环节增值税4.08万元

    D

    应纳城建税和教育费附加1.34万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    2016年5月，A企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国海关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国海关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（  ）。
    A

    应纳进口环节增值税=(17+3+3+2) ×(1+20%)÷(l-25%)×17%

    B

    应纳进口环节增值税=(17+3+3)×(1+20%)÷(l-25%)×17%

    C

    应纳城建税0万元

    D

    应纳城建税1.34万元


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金1万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。增值税税率13%。该企业应缴纳进口环节税金合计（　　）万元。
    A

    36.07

    B

    35.24

    C

    34.22

    D

    33.91


    正确答案： B
    解析：
    买方支付的购货佣金1万元不计入关税完税价格；与设备有关的特许权使用费应计入完税价格。进口关税＝（80＋5）×20%＋（10＋2＋3）×10%＝18.5（万元）；进口增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率＝（80＋5＋10＋2＋3＋18.5）×13%＝15.41（万元）；该企业应缴纳进口环节税金合计＝18.5＋15.41＝33.91（万元）。

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