某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。（4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完
题目
（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。
（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。
（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。
（4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司当期可抵扣的进项税额为（ ）万元。
B.4.50
C.4.49
D.4.09
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第1题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售一辆自己使用6年的小轿车，取得含税收入2万元，该企业未放弃相关减税优惠，则该企业应纳的增值税是（ ）元。A.800
B.400
C.388．35
D.340答案：C解析：这里属于销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，未放弃减税优惠，应纳增值税=20000÷（1+3％）×2％=388．35（元）。
【知识点】征收率的特殊政策 -
第2题：
增值税纳税人初次购置的防伪税控系统的专用设备可以享受税收优惠政策，下列项目不在税收优惠范围内的是（）。
- A、计算税款的财务软件
- B、报税盘
- C、报税盘升级费用
- D、金税盘
正确答案:A -
第3题：
依法享受增值税即征即退税收优惠的纳税人，每次办理税收优惠或者条件发生变化时都需要向税务机关进行资格备案。
正确答案:错误 -
第4题：
重点调查企业是税收调查的主体。2011年全省重点调查企业的选定以独立缴纳增值税的企业为调查对象，同时注意调查对象的典型性和合理性。重点调查范围主要包括（）5.纳入企业集团专题任务调查的所有以增值税业务为主的企业集团；6.所有以增值税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位；7.部分外商投资企业；8.所有享受增值税先征后退、即征即退优惠政策的一般纳税人（关、停、并、转企业除外）。
- A、省局监控的重点税源企业
- B、全部增值税一般纳税人企业
- C、所有2010年度发生出口业务的增值税一般纳税人出口企业（包括自营出口生产企业、专业外贸公司）
- D、海关特殊监管区（芜湖出口加工区）外所有加工贸易企业
正确答案:A,C,D -
第5题：
享受税收优惠的纳税人无论当期是否产生应纳税额，均应按期、（）向税务机关报告其税收优惠享受情况。
正确答案:如实 -
第6题：
企业是增值税一般纳税人，生产销售滴灌带产品。请问企业能否享受增值税优惠政策？
正确答案: 根据《财政部、国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）规定，自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。其中滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质量技术标准要求进行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。享受免税政策的纳税人应按照《增值税暂行条例》及其实施细则等规定，单独核算滴灌带和滴灌管产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。 -
第7题：
我国企业年金计划中，个人缴纳部分在工资基数5%以内享受税收递延优惠，企业缴纳部分在4%以内享受税收递延优惠，合计为9%。
正确答案:错误 -
第8题：
多选题依法享受下列（）增值税优惠政策的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时需要向税务机关进行收优惠资格备案。A符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税；
B石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税；
C安置残疾人就业即征即退税收优惠；
D资源综合利用即征即退税收优惠；
E软件企业即征即退税收优惠。
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题增值税纳税人初次购置的防伪税控系统的专用设备可以享受税收优惠政策，下列项目不在税收优惠范围内的是（）。A计算税款的财务软件
B报税盘
C报税盘升级费用
D金税盘
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题依法享受增值税即征即退税收优惠的纳税人，每次办理税收优惠或者条件发生变化时都需要向税务机关进行资格备案。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。A0.9
B2.5
C3.4
D5.1
正确答案： C解析： 增值税应纳税额=30×17%-1.7=3.4（万元），实际税负=3.4÷30×100%=11.33%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。即征即退税额=3.4-30×3%=2.5（万元）。 -
第12题：
多选题下列关于增值税税收优惠政策的叙述，正确的有（）。A对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策
B对血站供应给医疗机构的临床用血，按照简易办法依照3%征收率计算应纳增值税
C对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策
D铁路内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税
E享受税收优惠的国有粮食购销企业不得使用增值税专用发票
正确答案： B,A解析： -
第13题：
纳税人采用新办纳税人“套餐式”服务的，可一并办理以下涉税事项（ ）。A.电子税务局开户
B.申请享受小微企业优惠
C.增值税一般纳税人登记
D.财务会计制度及核算软件备案
E.增值税专用发票最高开票限额审批答案：A,C,D,E解析：是否可享受小微企业优惠，需要根据增值税、企业所得税相关规定判断，不需要单独申请。 -
第14题：
原兼营增值税、营业税业务分别享受小微企业优惠政策的纳税人，如何享受小微企业增值税优惠政策？
正确答案:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 -
第15题：
享受增值税税收优惠的软件企业向主管税务机关申请办理增值税即征即退手续应填写的文书（）。
- A、《退（抵）税申请审批表》
- B、《纳税人减免税申请审批表》
- C、《税务认定审批确认表》
- D、《软件产品增值税即征即退申请审批表》
正确答案:D -
第16题：
纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。
- A、软件产品增值税优惠资格备案
- B、提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案
- C、管道运输服务企业税收优惠资格备案
- D、资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案
正确答案:A,B,C,D -
第17题：
某企业为从事农、林、牧、渔业项目生产企业，办理企业所得税优惠备案时以下说法正确的是（）。
- A、该企业为与预缴享受，年度备案项目
- B、该企业享受“从事农、林、牧、渔业企业所得税优惠”必须每年履行备案手续，并按规定留存备查资料
- C、纳税人办理备案时必须连同“主要留存备查资料”一并报送税务机关
- D、纳税人必须办理备案才能享受税收优惠
正确答案:A,B -
第18题：
物联网发展要加强财税政策扶持。支持符合现行软件和集成电路税收优惠政策条件的物联网企业按规定享受相关税收优惠政策，经认定为高新技术企业的物联网企业按规定享受相关所得税优惠政策。
正确答案:正确 -
第19题：
单选题享受增值税税收优惠的软件企业向主管税务机关申请办理增值税即征即退手续应填写的文书（）。A《退（抵）税申请审批表》
B《纳税人减免税申请审批表》
C《税务认定审批确认表》
D《软件产品增值税即征即退申请审批表》
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。A软件产品增值税优惠资格备案
B提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案
C管道运输服务企业税收优惠资格备案
D资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某企业为增值税小规模纳税人，2017年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，该企业未放弃享受税收优惠，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A493.40
B1270.10
C2630.10
D1853.40
正确答案： D解析： 该企业当月应缴纳增值税=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。 -
第22题：
问答题企业是增值税一般纳税人，生产销售滴灌带产品。请问企业能否享受增值税优惠政策？正确答案： 根据《财政部、国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）规定，自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。其中滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质量技术标准要求进行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。享受免税政策的纳税人应按照《增值税暂行条例》及其实施细则等规定，单独核算滴灌带和滴灌管产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某软件生产企业（增值税一般纳税人）3月份销售自行开发生产的软件产品取得含税收入117万元，当月认证进项税额为6.8万元，则该软件生产企业实际负担增值税为（）万元。A17
B10.2
C3
D13.09
正确答案： C解析： （《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号）规定：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当期销售收入：117/（1+17%）=100万元；销项税：100*17%=17万元，进项税：6.8万元，应纳增值税=17-6.8=10.2万元；增值税税负=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%=10.2/100*100%=10.2%，税负超过3%，所以实际应负担的增值税=当期应税销售收入*实际税负率=100*3%=3万元）