税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（ ）。 A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用 B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用 C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费 D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出 E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
题目
B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费
D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
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第1题：
某企业2010年年度的财务会计报告经董事会批准于2011年4月10日报出，该企业2010年年度的所得税汇算清缴于2011年3月30日完成。如果2011年4月1日发生销售退回，则与销售退回有关的纳税调整金额应调整的项目是（ ）。
A．2011年度的纳税调整事项
B．2010年度的纳税调整事项
C．调整2011年度的损益
D．调整2010年度的损益
正确答案：A
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第2题：
某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：
（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；
（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；
（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；
（2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；
（3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；
（4）计算该企业当年应补税的所得额；
（5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。
正确答案：
(1)纳税人新购置的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧。
计算该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1-5%)÷10÷12×8=5.07(万元)
(2)直接向某小学捐款50万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(3)在建工程应负担的贷款利息lO万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(4)该企业当年应补税的所得额=(80-5.07)+50+10=134.93(万元)
(5)该企业当年度应补缴企业所得税税额 =134.93×25%=33.73(万元) -
第3题：
(2016年)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务答案：A解析：账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。 -
第4题：
下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。A.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务
B.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额；低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
C.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
D.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定答案：A,B解析：（1）选项C：在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。（2）选项D：在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购企业取得的新资产也可以按原资产账面净值计算入账，并据此计提折旧或推销。 -
第5题：
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税务与财务处理的金额相等）的有（ ）。A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用答案：A,D,E解析：选项B：计入收入或是冲减费用，对当期损益的影响是一致的。选项C：无须纳税调整。 -
第6题：
企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。
- A、利润总额
- B、生产经营所得
- C、收入总额
- D、生产经营成本
正确答案:C -
第7题：
会计上列支的广告费和业务宣传费超过税法允许扣除限额的部分，作纳税（）的处理。按税法规定本年可以补扣以前年度结转未扣的部分，作纳税（）处理。
- A、调整增加、调整增加
- B、调整增加、调整减少
- C、调整减少、调整减少
- D、调整减少、调整增加
正确答案:B -
第8题：
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，要进行纳税调整，根据税法要求调整会计账务处理。
正确答案:错误 -
第9题：
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。
- A、延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”
- B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
- C、因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”
- D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”
- E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
正确答案:A,D -
第10题：
多选题税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有()。A税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
正确答案： D,E解析： 选项B，税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用，两者对应纳税所得额的影响一致，不用做纳税调整；选项C，税法规定可以在税前扣除的，按会计处理计入应付福利费，需要在计算应纳税所得额时纳税调减。 -
第11题：
多选题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”
B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
C因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”
D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”
E购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
正确答案： A,D解析： 选项A，行政性罚款不能税前扣除，应做纳税调增；选项B，残疾人员加计扣除的工资费用不用做会计处理，只在纳税时做调减；选项C，银行罚息可以在税前扣除，不需要纳税调整；选项D，超标的业务招待费会计上计入管理费用是正确的，但是纳税时应当做纳税调增；选项E，办公用品取得增值税专用发票可以依法抵扣进项，但企业未及时认证导致不能抵扣进项，应当按价税合计记入“管理费用”中，企业的处理是正确的，无需纳税调整。 -
第12题：
多选题企业所得税法的纳税年度的说法正确的是（）。A当年1月1号至12月31日
B当年的实际经营期
C纳税年度就是财政年度
D清算期
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第13题：
企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以用来弥补的金额是( )。
A．企业申报的亏损
B．税务机关按税法规定核实、调整后的金额
C．企业财务报表的账面金额
D．企业自己核定的亏损额
正确答案：B
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第14题：
税务师代理纳税人进行企业所得税纳税申报时，应于年度终了后（ ）内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。A.1个月
B.3个月
C.5个月
D.6个月答案：C解析：税务师代纳税人进行企业所得税纳税申报时，应于年度终了后5个月内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。 -
第15题：
按企业所得税法规定，企业下列账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
E.购置办公用品因取得增值税普通发票而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”答案：A解析： -
第16题：
税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务答案：A解析：本题考查账务调整的原则。账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致。本题中，会计处理没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。
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第17题：
企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法的规定向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。
正确答案:正确 -
第18题：
小企业的经营业务比较简单，对于财务报表与企业所得税的差异在纳税申报时体现即可，不需要通过财务报表附注的形式予以说明。
正确答案:错误 -
第19题：
企业所得税法的纳税年度的说法正确的是（）。
- A、当年1月1号至12月31日
- B、当年的实际经营期
- C、纳税年度就是财政年度
- D、清算期
正确答案:A,B,C,D -
第20题：
企业在填报企业所得税纳税申报表时，要按（）原则进行纳税调整。
- A、税法
- B、会计准则
- C、会计制度
- D、财务通则
正确答案:A -
第21题：
单选题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。A安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
B困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
C超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
D购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
正确答案： A解析： 选项A，残疾人员加计扣除的工资不用做会计处理，只在纳税时做调减；选项B，银行罚息可以在税前扣除，不需要纳税调整；选项C，超标的业务招待费会计上计入管理费用是正确的，但是纳税时应当做纳税调增；选项D，办公用品取得增值税专用发票可以依法抵扣进项，但企业未及时认证导致不能抵扣进项，应当按价税合计计入“管理费用”中，企业的处理是正确的，无需纳税调整。 -
第22题：
多选题执行新会计准则的企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A接受的货币捐赠已计入“资本公积”
B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题会计上列支的广告费和业务宣传费超过税法允许扣除限额的部分，作纳税（）的处理。按税法规定本年可以补扣以前年度结转未扣的部分，作纳税（）处理。A调整增加、调整增加
B调整增加、调整减少
C调整减少、调整减少
D调整减少、调整增加
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。A利润总额
B生产经营所得
C收入总额
D生产经营成本
正确答案： C解析： 暂无解析