税务代理的执业风险取决于下列因素（　）。 A.税务师的职业道德水平的高低 B.税务师纳税意识的强弱 C.委托方财务核算制度是否健全 D.委托方委托代理的意向是否同税法保持基本一致 E.税务师事务所执业质量控制程度

题目
税务代理的执业风险取决于下列因素（　）。

A.税务师的职业道德水平的高低
B.税务师纳税意识的强弱
C.委托方财务核算制度是否健全
D.委托方委托代理的意向是否同税法保持基本一致
E.税务师事务所执业质量控制程度
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1.下列属于税务代理的执业风险的是( )。A．税务代理人因未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。B．纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务C．税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任D．税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务

2.下列税务代理关系自然终止的情况是( )A．委托人单方终止代理事项B．注册税务师被注销执业资格C．受托方被取消代理资格D．合同规定的税务代理期限届满

3.从税务代理执业人员方面产生风险的因素有( )。A．执业人员的职业道德水平B．执业人员的专业胜任能力C．税务代理机构执业质量控制程度D．职业人员从业时间的长短

4.下列有关税务代理基本特征表述正确的有( )。A．税务代理人必须是经批准的具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所B．注册税务师不得代理由税务机关行使的行政职权C．因税务代理人的工作过失而产生的税收相关法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担D．税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任

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  • 第1题：

    下列注册税务师对于执业文书的理解中正确的是( )。

    A．替纳税人填报的执业文书是目前税务代理执业文书中最常用的，通常没有固定格式

    B．没有固定格式的税务代理执业文书一般由文头、正文和出具日期三部分组成

    C．任何有悖于国家税收政策法规的税务代理执业文件，都会直接带来执业风险

    D．税务代理执业文书所阐述的情况通常仅局限于文字的表达，不需要有相应的附件材料


    正确答案：B
    解析：选项A是错误的，替纳税人填报的执业文书是目前税务代理执业文书中最常用的，通常有固定格式和填报要求；选项C是错误的，任何有悖于国家税收政策法规的税务代理执业文件，都会潜伏或直接带来执业风险；选项D是错误的，税务代理执业文书所阐述的情况通常不能局限于文字的表达，需要有相应的附件材料。

  • 第2题：

    根据税务代理档案的保密制度，下列哪些情况不得调阅和查看税务代理档案( )。

    A．检察院按规定办理调阅手续查阅档案

    B．注册税务师管理中心检查执业情况时，查阅档案

    C．信息咨询公司建立信息库查阅档案

    D．因税务代理工作需要并经委托人同意，税务代理机构之间查阅工作底稿


    正确答案：C
    解析：除C外的其他三项如因工作需要，均是可以调阅和查看税务代理档案的。

  • 第3题：

    下列情况属于税务代理关系自然终止的情形有( )。

    A.委托人单方终止代理事项

    B.注册税务师被注销执业资格

    C.受托方破产

    D.合同规定的税务代理期限届满

    E.代理事项完成


    答案：DE
    解析：税务代理委托协议约定的代理期限届满或者代理事项完成，税务代理关系自然终止。选项C为可单方终止代理行为的情形，B为代理变更的情况。

  • 第4题：

    税务代理的执业风险取决于下列因素（　）。

    A.税务师的职业道德水平的高低
    B.税务师纳税意识的强弱
    C.委托方财务核算制度是否健全
    D.委托方委托代理的意向是否同税法保持基本一致
    E.税务师事务所执业质量控制程度

    答案：A,C,D,E
    解析：

  • 第5题：

    下列税务代理情形中，委托方可以单方终止代理行为的是（ ）。

    A.委托协议代理期限届满
    B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
    C.委托人死亡或解体.破产
    D.税务师发生变化

    答案：B
    解析：
    选项A，为税务代理关系自然终止的情形；选项C，为税务师事务所可单方终止代理行为的情形；选项D，为涉税服务关系变更的情形。

  • 第6题：

    税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托


    正确答案:正确

  • 第7题：

    证券组合的风险取决于什么因素，相关系数与证券组合风险的关系如何？


    正确答案: 按证券投资组合理论，理想的证券投资组合完全可以消除各证券本身的非系统性风险，证券投资组合只考虑系统性风险即市场风险问题。
    投资组合的报酬率是构成组合各证券报酬率的加权平均数，但投资组合报酬率的标准差（即风险）并不是构成组合各证券标准差的加权平均数。
    投资组合能够降低投资风险：只要相关系数≤1，证券投资组合有可能分散组合中的非系统性风险。当相关系数ρ从＋1到－1变化时，证券组合的风险逐渐降低：ρ＝1时，σP最大，证券组合的风险是各证券风险的加权平均数；ρ＝－1时，σP最小。但要使证券组合的风险降低为零，还需要恰当调整投资比例X。
    多种证券组合的风险σP取决于三类因素：第一，组合中各类证券所占的比重Xi；第二，各种证券本身的风险σi；第三，各种证券收益之间的相关性ρ。

  • 第8题：

    问答题
    根据产生税务代理执业风险的因素，提出降低风险的策略。

    正确答案： 税务代理人作为征纳双方的中介,其所要完成的代理事项,除了通过执业人员的工作,还要依赖于纳税人、扣缴义务人的配合。因此,代理风险主要来自以下两个方面:
    (1)来自委托方的因素主要有:①委托人的委托意向,委托意向与税收法律、法规和税务机关征管的要求偏离度越大,意味着税务师执业风险越高;②委托人的纳税意识,如果委托人纳税意识淡薄,委托税务师的目的是为了通过税务师的专业运作和专业指导,进行偷税、骗税或逃税,税务师为此类委托人提供服务时,执业风险很高;③委托人或指向的服务对象的财务核算基础,服务对象的财务会计制度是否健全,财务人员或办税人员业务素质的高低,既影响其所提供的涉税资料的真实程度.也影响到税务师执业的难度、工作量和执业风险。
    (2)来自税务代理人的因素有:①税务师职业道德水平,影响其工作态度和执业的最终结果;②税务师的专业胜任能力,税务师的专业素质和实际操作能力是影响其执业风险的重要因素;③税务师事务所的质量控制程度,税务师事务所质量控制体系越完备、质量控制制度越科学、执行越到位,税务师的执业风险就会越小。
    降低税务代理执业风险策略,主要有以下几个方面:
    (1)在确定受托代理事项时,要充分考虑代理风险。税务师在与委托方商议代理事项时应注意:①遵循依法代理的原则,对于超越代理权限或违反税收法律的事项,不能接受委托;②遵循谨慎原则,对于操作可能性较差的代理事项商谈协议时应留有余地。
    (2)委托代理事项确定之后,税务师应在充分了解税收政策的有关规定、主管税务机关的意见,委托方财务核算和历年纳税情况的基础上,认真做好案头分析工作,研究实际操作的环节与策略。对于在代理过程中遇到的难题,以及委托方应承担的一定程度的风险,应客观分析,并及时报告委托方。
    解析： 详见答案。

  • 第9题：

    单选题
    税务代理的执业风险是指（　　）。
    A

    税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任

    B

    税务师违反税法规定所要承担的法律责任

    C

    税务师未履行代理职责

    D

    税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任


    正确答案： B
    解析：
    税务代理的执业风险是税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任。税务师执业风险主要表现形式包括：①为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务；②出具不恰当鉴证报告；③为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求；④税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于特殊普通合伙企业的执业风险基金和职业保险的说法正确的有(   )。
    A

    执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务

    B

    执业风险基金应当单独立户管理

    C

    特殊的普通合伙企业可以办理职业保险

    D

    执业风险基金用于化解经营风险


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第11题：

    填空题
    纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交（）。

    正确答案： 纳税人委托代理合法证明
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有( )。

    A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的

    B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的

    C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的

    D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的


    正确答案：BD
    答案：BD 解析：
    参看教材647页，有下列情况之一的，代理人及其代理机构在委托期限内也可单方面终止代理行为： ①委托方死亡或解体； ②委托方授意代理人实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的； ③委托方提供虚假的生产、经营情况和财务会报表，造成代理错误或代理人自己实施违反国家法律、行政法规的行为。 所以选项AC不正确。

  • 第14题：

    关于由纳税人、扣缴义务人导致的执业风险因素，下列表述正确的有（）。 A.委托代理的意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离度越大，就意味着税务代理的执业风险越高 B.企业能够提供真实、完整的计税资料，其代理风险一般不高 C.财务人员业务素质的高低，既影响其所提供的计税资料的真实程度，也影响税务代理执业风险的高低 D.企业财务会计制度是否健全，既影响其所提供的计税资料的真实程度，也影响税务代理执业风险的高低 E.财务人员业务职称的高低，既影响其所提供的计税资料的真实程度，也影响税务代理执业风险的高低


    正确答案：ACE

    企业财务会计制度是否健全，财务人员业务素质的高低既影响其所提供的计税资料的真实程度，也影响税务代理执业风险的高低。财务人员业务职称的高低与税务代理执业风险的高低没有必然联系。
    税务师事务所法人代表或其授权人委派承担质量控制制度运作责任的人员，应当具有足够的经验和能力以及必要的权限以履行其责任。

  • 第15题：

    税务代理的执业风险是指（ ）。

    A．税务代理人因未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。

    B．纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务

    C．税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任

    D．税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务


    正确答案：A
    税务代理的执业风险是注册税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任。它主要表现在两个方面：(1)注册税务师未能完成代理事项而使纳税人人、扣缴义务人遭受税收权益的损失；(2)注册税务师未能履行代理职责而使纳税人扣缴义务人承担纳税风险。

  • 第16题：

    根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业执业风险防范措施的表述中，不正确的是（　　）。

    A.应当建立执业风险基金和办理职业保险
    B.执业风险基金无须单独立户管理
    C.执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务
    D.执业风险基金用于化解经营风险

    答案：B
    解析：
    选项B：执业风险基金应当单独立户管理。

  • 第17题：

    税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所，税务代理执业人员不得以（）名义直接接受委托


    正确答案:个人

  • 第18题：

    纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交（）。


    正确答案:纳税人委托代理合法证明

  • 第19题：

    纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    填空题
    税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所，税务代理执业人员不得以（）名义直接接受委托

    正确答案： 个人
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    税务代理的执业风险取决于下列（　　）因素。
    A

    执业人员的职业道德水平的高低

    B

    执业人员纳税意识的强弱

    C

    企业核算制度是否健全

    D

    企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致

    E

    税务代理机构是否有健全的质量控制体系


    正确答案： E,C
    解析：
    税务代理的执业风险的影响因素有以下几点：①企业委托代理的意向；②企业纳税意识的强弱；③企业财务核算的基础；④执业人员的职业道德水平；⑤执业人员的专业胜任能力；⑥税务代理机构执业质量控制程度。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关税务代理的说法，不正确的是（）。
    A

    税务代理具有自愿性

    B

    税务代理范围具有法定性

    C

    税务代理是纳税人的代理人

    D

    税务代理是税务机关的延伸


    正确答案： C
    解析： 税务代理是一项社会性的中介事务，不是税务机关的延伸。

  • 第23题：

    单选题
    导致税务代理执业风险的主要因素是（　　）。
    A

    税务师作为征纳双方中介的特点

    B

    纳税人、扣缴义务人委托代理的意向

    C

    税务师的职业道德、专业胜任能力与质量控制水平

    D

    B与C


    正确答案： D
    解析：
    从纳税人、扣缴义务人方面产生执业风险的因素包括：①企业委托代理的意向；②企业纳税意识的强弱；③企业财务核算的基础；从税务代理执业人员方面产生风险的因素包括：①执业人员的职业道德水平；②执业人员的专业胜任能力；③税务代理机构执业质量控制程度。

  • 第24题：

    单选题
    根据税务代理档案的保密制度，下列（　　）情况不得调阅和查看税务代理档案。
    A

    检察院按规定办理调阅手续查阅档案

    B

    税务师管理中心检查执业情况时，查阅档案

    C

    信息咨询公司建立信息库查阅档案

    D

    因税务代理工作需要并经委托人同意，税务代理机构之间查阅工作底稿


    正确答案： D
    解析：
    未经委托人同意，税务师事务所不得向他人提供工作底稿，但下列情形除外：①税务机关因税务检查需要进行查阅的；②税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的；③公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。

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