（2019年）关于实施小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度减征的有（　）。A.车船税 B.房产税 C.契税 D.城镇土地使用税 E.城市维护建设税

题目
（2019年）关于实施小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度减征的有（　）。

A.车船税
B.房产税
C.契税
D.城镇土地使用税
E.城市维护建设税
相似考题

1.在2019年1月1日至2021年12月31日间,对小规模纳税人的哪些税种可以适用普惠性减免政策,按50%的税额幅度减征?()A.房产税B.城镇土地使用税C.印花税D.契税

2.关于税收优惠政策,下列说法中正确的有()。A、2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税[2018]55号文件规定的其他条件的，可以适用财税[2018]55号文件规定的税收政策B、2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税[2018]55号文件规定的其他条件的，可以适用财税[2018]55号文件规定的税收政策C、增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠D、增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠

3.小微企业普惠性税收减免政策中部分地方税种和相关附加减征的政策不得和原有地方税种和相关附加优惠政策同时享受。()此题为判断题(对，错)。

4.实施小微企业普惠性所得税减免政策的执行时间是( ) 。A.2019年1月1日至2019年12月31日B.2019年1月1日至2020年12月31日C.2019年1月1日至2021年12月31日D2019年1月1日至2022年12月31日

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  • 第1题：

    《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第三条规定,省政府可以对增值税小规模纳税人按( )幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

    A.50%

    B.40%

    C.30%

    D.10%


    正确答案：A

  • 第2题：

    2019年1月1日起,以下地方税种可以享受小微企业普惠性税收减免政策的有()。

    A.房产税、土地使用税

    B.城建税

    C.契税、耕地占用税

    D.印花税(不含证券印花税)

    E.耕地占用税、资源税

    F.环保税、土地增值税


    参考答案：ABDE

  • 第3题：

    《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》从什么时间开始执行?()

    A2019年1月1日

    B2019年2月1日

    C2019年4月1日

    D2019年5月1日

    参考


    答案：A

  • 第4题：

    下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。

    A、小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
    B、符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
    C、截止2018年2月1日，工业、信息传输、软件和信息技术服务业也纳入了小规模纳税人领用并自行开具增值税专用发票的试点范围
    D、年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定

    答案：B
    解析：
    选项B，应借记“应交税费——应交增值税”科目。增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目；小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到免征增值税条件时，将有关“应交税费——应交增值税”转入当期损益。
    【提示】本题主要考查的是关于“小规模纳税人”的相关规定，关于小规模纳税人的科目设置注意以下几点：
    1.增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”的明细科目，不需要在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”等专栏。
    2.小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

  • 第5题：

    关于资源税减征的税收优惠中，下列说法正确的是（　）。

    A.对深水油气田减征20%资源税
    B.对低丰度油气田暂减征30%资源税
    C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征50%资源税
    D.增值税小规模纳税人可在50%的税额幅度内减征资源税

    答案：D
    解析：
    选项A，对深水油气田资源税减征30%；选项B，对低丰度油气田资源税暂减征20%；选项C，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。

  • 第6题：

    根据小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府在50%的税额幅度内减征的有（ ）。

    A.车船税

    B.房产税

    C.城镇土地使用税

    D.城市维护建设税

    E.契税

    答案：B,C,D
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  • 第7题：

    《关于延续动漫产业增值税政策的通知》中，继续实施动漫产业增值税政策包括（）。

    • A、自2018年6月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
    • B、自2018年1月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
    • C、动漫软件出口免征增值税。
    • D、自2018年4月30日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

    正确答案:C

  • 第8题：

    从2013年8月1日起，我国对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。这一举措（）

    • A、说明税收具有强制性
    • B、属于财政政策
    • C、说明税收具有随意性
    • D、属于货币政策

    正确答案:B

  • 第9题：

    下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。

    • A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%的征收率征收增值税
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税
    • C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税
    • D、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

    正确答案:D

  • 第10题：

    多选题
    关于小规模纳税人，下列说法正确的有（）。
    A

    小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

    B

    小规模纳税人增值税征收率为3%

    C

    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

    D

    小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，可以开具专用发票


    正确答案： A,B
    解析： 小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，不能开具专用发票，需要开具专用发票的，委托税务机关代开。

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，自2018年1月1日至2020年12月31日，关于小型微利企业政策表述不正确的是(    )。
    A

    对年应纳税所得额低于100万的小微企业，其所得减按50%计人应纳税所得额

    B

    小微企业按20%的税率缴纳企业所得税

    C

    非居民纳税人的小微企业同样享受小微企业的税收优惠

    D

    符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）规定：为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的小规模纳税人，免征（）。
    A

    营业税

    B

    印花税

    C

    增值税

    D

    企业税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    无论查帐征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业,均可享受小微企业普惠性所得税减免政策。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第14题：

    我省对增值税小规模纳税人可以在()的税额幅度内减征征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税。

    A.60%

    B.50%

    C.40%

    D.30%


    参考答案：B

  • 第15题：

    下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。

    A、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，需要征收资源税
    B、纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税
    C、自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。
    D、纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税

    答案：A
    解析：
    选项A，对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。

  • 第16题：

    关于增值税的说法，错误的是（ ）。

    A.增值税是我国最重要的税种，其收入居各税种之首
    B.国家从2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税
    C.增值税的征收率适用于小规模纳税人和一般纳税人，均按5％的征收率计征
    D.小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3％的征收率计征，但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5％计征。

  • 第17题：

    下列关于资源税优惠政策的表述，正确的有（ ）。

    A.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税
    B.从低丰度油气田开采的原油减征20%资源税
    C.三次采油资源税减征30%
    D.从衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征50%
    E.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：从衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征30%。

  • 第18题：

    下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（　）。

    A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
    B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
    C.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
    D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定

    答案：B
    解析：
    选项B，应借记“应交税费——应交增值税”科目。增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目；小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

  • 第19题：

    关于小规模纳税人，下列说法正确的有（）。 

    • A、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额
    • B、小规模纳税人增值税征收率为3%
    • C、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税
    • D、小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，可以开具专用发票

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）规定：为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的小规模纳税人，免征（）。

    • A、营业税
    • B、印花税
    • C、增值税
    • D、企业税

    正确答案:C

  • 第21题：

    下列免征增值税的有（）。

    • A、个体零售商店月不含税销售额20000元（增值税起征点为2万元，即达到2万就要征收增值税）
    • B、建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额20000元（《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问的通知》，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税）
    • C、个体零售商店月不含税销售额未达20000元
    • D、建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额未达20000元

    正确答案:B,C,D

  • 第22题：

    单选题
    《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》和《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》中的免税适用对象不包括（）。
    A

    营业税纳税人中的企业

    B

    营业税纳税人中的非企业单位

    C

    增值税小规模纳税人

    D

    增值税一般纳税人


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    关于小微企业普惠性税收减免政策适用范围，说法正确的是（）。
    A

    对月销售额10万元以下（含本数）的纳税人，免征增值税政策也适用于一般纳税人

    B

    减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政策也适用于一般纳税人

    C

    小型微利企业普惠性所得减免政策不适用于一般纳税人 

    D

    公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该政策也适用于一般纳税人


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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