某个体工商户2019年生产经营情况如下：全年取得与生产、经营活动有关的收入30万元，业主本人的工资支出为10万元，业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别为3万元、4万元、2万元。发生费用3万元，无法分清家庭支出和生产经营支出的具体数额。当地上年度社会平均工资为4万元，无其他项目所得。2019年该个体工商户应纳个人所得税为( )万元。A.6.00 B.3.07 C.8.48 D.9.00

题目

某个体工商户2019年生产经营情况如下：全年取得与生产、经营活动有关的收入30万元，业主本人的工资支出为10万元，业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别为3万元、4万元、2万元。发生费用3万元，无法分清家庭支出和生产经营支出的具体数额。当地上年度社会平均工资为4万元，无其他项目所得。2019年该个体工商户应纳个人所得税为( )万元。

A.6.00
B.3.07
C.8.48
D.9.00

相似考题

2.某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。A．0B．7.75C．9.75D．35.50

3.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为( )。A．1万元B．2.5万元C．3.5万元D．4万元

4.某企业为居民企业，2008年实际发生的工资、薪金支出为100万元，实际发生三项经费18.5万元，其中福利费本期实际发生13.5万元，拨缴的工会经费为2.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元，该企业 2008年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。A．2B．0.5C．0D．2.5

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第1题：

某居民企业2009年应纳税所得额为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，该企业2009年的应纳税所得额为( )万元。
A．0
B．157．75
C．159．75
D．185．50

正确答案：C
解析：本题考核的是企业所得税中三项经费扣除限额的计算。福利费扣除限额为150×14％=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元；
  工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；
  职工教育经费扣除限额=150×2．5％=3．75(万元)，实际发生4．50万元，准予扣除3．75万元。
  应纳税所得额=150+(30-21)+(4．50-3．75)=159．75(万元)
第2题：

某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福和费本期发生30万元，拨缴的工会经费为3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。
A．0
B．7.75
C．9.75
D．35.50

正确答案：C
第3题：

某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A．-1
B．1
C．-4
D．5．50

正确答案：A
福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，福利费超标准没有结转扣除的规定；工会经费扣除限额；150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150 ×2．5%=3．75(万元)，实际发生2．50万元，去年超标准的职工教育经费准予在当年扣除，共可以扣3．5万元。应调减的应纳税所得额1万元。
第4题：

某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2018年应调整的应纳税所得额为（　）万元。

A.0
B.0.75
C.9.75
D.5.50

答案：A
解析：
福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元。工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额＝150×8％＝12（万元），实际发生4.50万元，可以据实扣除。调整应纳税所得额＝0（万元）
第5题：

某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务，2019年生产经营情况如下：
（1）销售货物取得不含税收入2 000万元，提供加工劳务取得不含税收入850万元，存货盘盈20万元。
（2）出租闲置厂房，取得租金收入65万元。
（3）实发工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费60万元，职工福利费50万元，工会经费4万元。
（4）通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元，直接向某小学捐赠20万元。
（5）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（6）全年利润总额为1 600万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予全部扣除的是（）。

A.职工福利费50万元
B.工资薪金额500万元
C.职工教育经费60万元
D.工会经费4万元

答案：A,B,D
解析：
选项A，职工福利费扣除限额＝500×14%＝70（万元），50万元<70万元，可据实扣除；选项B，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除；选项C，职工教育经费扣除限额＝500×8%＝40（万元），40万元<60万元，准予扣除40万元；选项D，工会经费扣除限额＝500×2%＝10（万元），4万元<10万元，准予据实扣除。
第6题：

计算题：某生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，纳税调整的金额是多少？

正确答案: 福利费的扣除限额=100×14%=14（万元），应调增=15-14=1（万元）；
教育经费的扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），应调增=10-2.5=7.5（万元）；
工会经费的扣除限额=100×2%=2（万元），应调增=5-2=3（万元）；
应调增的所得额=1+7.5+3=11.5（万元）。
第7题：

问答题
计算题：某企业符合小型微利企业标准，某年度有关企业所得税的资料如下：（1）会计利润总额5万元，其中购买国库券的利息收入5万元；（2）可弥补亏损15万元；（3）营业外支出账户中列支有违法经营的罚款支出10万元，公益性捐赠5万元，各种赞助支出15万元；（4）当年列入成本费用的工资总额400万元，列入成本费用的职工福利费支出58万元，拨缴的工会经费8万元，发生的职工教育经费支出10万元。计算应纳税所得额和应纳所得税额。

正确答案：（1）国库券利息收入5万元免税；
（2）违法支出10万元和赞助支出15万元进行纳税调增；
（3）公益性捐赠可以扣除限额=5×12%=0.6万元，实际捐赠5万元，纳税调增5-0.6=4.4万元；
（4）税前可以扣除职工福利费400×14%=56万元，实际支出58元，纳税调增58-56=2万元；
（5）税前可以扣除工会经费支出=400×2%=8万元，实际支出8万元，不需要进行纳税调整；
（6）税前可以扣除职工教育支出=400×2.5%=10万元，实际支出10万元，不需要进行纳税调整；
（7）弥补亏损前应纳税所得额=5-5+10+15+4.4+2=31.4万元；
（8）亏损15万元可以弥补；
（9）弥补亏损后应纳税所得额=31.4-15=16.4万元；
（10）应纳企业所得税＝16.4×20%＝3.28万元。
解析：暂无解析
第8题：

问答题
计算题：某生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，纳税调整的金额是多少？

正确答案：福利费的扣除限额=100×14%=14（万元），应调增=15-14=1（万元）；
教育经费的扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），应调增=10-2.5=7.5（万元）；
工会经费的扣除限额=100×2%=2（万元），应调增=5-2=3（万元）；
应调增的所得额=1+7.5+3=11.5（万元）。
解析：暂无解析
第9题：

单选题
某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A
0
B
7.75
C
9.75
D
35.5

正确答案： D
解析：暂无解析
第10题：

单选题
某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A
0
B
7.75
C
9
D
35.50

正确答案： A
解析：暂无解析
第11题：

单选题
我国境内的软件生产企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为()万元。
A
0
B
2
C
6
D
8

正确答案： C
解析：
第12题：

某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4

正确答案：D
第13题：

某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是40万元，工会经费支出5万元，未取得工会经费收入专用收据，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A．1
B．25
C．6
D．4

正确答案：C
调整增加所得额＝15－100×14%＋5＝6(万元)
软件企业发生的职工培训费用，全额扣除，未取得工会经费收入专用收据的工会经费支出不可以在税前扣除。
第14题：

某个体工商户2019年生产经营情况如下：全年取得与生产、经营活动有关的收入30万元，业主本人的工资支出为10万元，业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别为3万元、4万元、2万元。发生费用3万元，无法分清家庭支出和生产经营支出的具体数额。当地上年度社会平均工资为4万元，无其他项目所得。2019年该个体工商户应纳个人所得税为( )万元。

A.6.00
B.3.07
C.8.48
D.9.00

答案：B
解析：
个体工商户业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在规定比例内据实扣除。工会经费税前扣除限额＝4×3×2%＝0.24（万元），职工福利费支出税前扣除限额＝4×3×14%＝1.68（万元），职工教育经费税前扣除限额＝4×3×2.5%＝0.3（万元）。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除，所以税前可以扣除额＝3×40%＝1.2（万元）。应纳个人所得税＝（30－0.24－1.68－0.3－1.2－6）×20%－1.05＝3.07（万元）。
第15题：

某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务，2019年生产经营情况如下：
（1）销售货物取得不含税收入2 000万元，提供加工劳务取得不含税收入850万元，存货盘盈20万元。
（2）出租闲置厂房，取得租金收入65万元。
（3）实发工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费60万元，职工福利费50万元，工会经费4万元。
（4）通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元，直接向某小学捐赠20万元。
（5）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（6）全年利润总额为1 600万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A.60万元
B.80万元
C.20万元
D.192万元

答案：A
解析：
直接捐赠不得扣除，公益性捐赠的扣除限额＝1 600×12%＝192（万元），实际用于公益事业的捐赠支出60万元，因此可以扣除60万元。
第16题：

计算题：某企业符合小型微利企业标准，某年度有关企业所得税的资料如下：（1）会计利润总额5万元，其中购买国库券的利息收入5万元；（2）可弥补亏损15万元；（3）营业外支出账户中列支有违法经营的罚款支出10万元，公益性捐赠5万元，各种赞助支出15万元；（4）当年列入成本费用的工资总额400万元，列入成本费用的职工福利费支出58万元，拨缴的工会经费8万元，发生的职工教育经费支出10万元。计算应纳税所得额和应纳所得税额。

正确答案: （1）国库券利息收入5万元免税；
（2）违法支出10万元和赞助支出15万元进行纳税调增；
（3）公益性捐赠可以扣除限额=5×12%=0.6万元，实际捐赠5万元，纳税调增5-0.6=4.4万元；
（4）税前可以扣除职工福利费400×14%=56万元，实际支出58元，纳税调增58-56=2万元；
（5）税前可以扣除工会经费支出=400×2%=8万元，实际支出8万元，不需要进行纳税调整；
（6）税前可以扣除职工教育支出=400×2.5%=10万元，实际支出10万元，不需要进行纳税调整；
（7）弥补亏损前应纳税所得额=5-5+10+15+4.4+2=31.4万元；
（8）亏损15万元可以弥补；
（9）弥补亏损后应纳税所得额=31.4-15=16.4万元；
（10）应纳企业所得税＝16.4×20%＝3.28万元。
第17题：

某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
- A、0
- B、0.75
- C、9.75
- D、5.50
正确答案:B
第18题：

单选题
某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A
1
B
2.5
C
3.5
D
4

正确答案： A
解析：暂无解析
第19题：

单选题
某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A
2
B
3
C
4
D
5

正确答案： A
解析：暂无解析
第20题：

单选题
某居民企业2013年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2013年的应纳税所得额为（）万元。
A
0
B
157.75
C
159.75
D
185.50

正确答案： B
解析：本题考核的是企业所得税中三项经费扣除限额的计算。福利费扣除限额为150×14%=21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额=150×2%=3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。应纳税所得额=150+（30-21）+（4.50-3.75）=159.75（万元）。
第21题：

单选题
某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，实际发生三项经费48万元，其中福利费30万元，拨缴的工会经费3万元（已经取得工会拨缴收据），职工教育经费15万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（　）万元。
A
9
B
12
C
20.25
D
36

正确答案： A
解析：

题目

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