美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入: (1)1月份取得工资薪金50000元; (2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元; (3) 1月份取得现金方式的餐补10000元; (4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元; (5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取

题目
美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入:
(1)1月份取得工资薪金50000元;
(2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元;
(3) 1月份取得现金方式的餐补10000元;
(4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元;
(5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收人380000元，与转让有关的税费合计1000元;
(6)担任非任职公司独立董事，年终一 次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。
琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税( ) 元。

A.82440
B.79540
C.103995
D.92940
相似考题

1.皮特是美国驻中国大使馆的外交官员，其夫人琳达是瑞典人，于春节期间来中国游玩。琳达随开心旅行社参观了几处景点，但导游并没有提供旅游协议上约定的服务，并串通宾馆对团员收取高昂的住宿费。琳达向法院起诉开心旅游团，要求其赔礼道歉，赔偿损失。在诉讼中开心旅行社提出反诉，要求琳达支付未缴纳的旅行费。关于此案的审理，以下说法错误的是：（ ）。A．若开心旅行社向法院提起反诉，法院应当不予受理，因为琳达享有司法豁免B．琳达可以聘请美国律师作为其诉讼代理人，但只能以非律师身份参加诉讼C．人民法院应当为琳达提供翻译，即使琳达的中文很流利D．美国因为种种原因对在美国诉讼的中国公民进行限制，我国法院也可以对琳达进行相应的限制

2.我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下： （1）境内所得的应纳税所得额为400万元。 （2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。 （3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 、甲居民企业2019年汇总纳税的应纳税额为（ ）万元。A.100 B.110 C.80 D.150

3.美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入： （1）每月应税工资50000元； （2）每月实报实销的住房补贴15000元； （3）每月现金方式的餐补10000元； （4）取得境内一次性稿酬3000元； （5）2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股； 2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元； （6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。琳达稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。 A.308 B.180 C.440 D.336

4.美国人汤姆2019年在中国境内居住了78天,其在中国境内工作期间取得的所得都要在我国缴纳个人所得税。()此题为判断题(对，错)。

更多“美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入: ”相关问题

  • 第1题：

    美国公民琳达，2019年6月购买的股票，2019年11月取得该公司股息收入1500元，琳达取得股息收入应缴纳个人所得税(　)元。

    A.120
    B.0
    C.300
    D.150

    答案：D
    解析：
    琳达取得股息收入应缴纳个人所得税＝1500×50%×20%＝150（元）。持股期限超过1个月不足1年，按50%计入应纳税所得额。

  • 第2题：

    美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：
    （1）每月应税工资50000元；
    （2）每月实报实销的住房补贴15000元；
    （3）每月现金方式的餐补10000元；
    （4）取得境内一次性稿酬3000元；
    （5）2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；
    2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；
    （6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。

    琳达取得股息收入应缴纳个人所得税（）元。

    A.120
    B.0
    C.300
    D.150

    答案：D
    解析：
    琳达取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150（元）。持股期限超过1个月－1年，按50%计入应纳税所得额。

  • 第3题：

    美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入:
    (1)1月份取得工资薪金50000元;
    (2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元;
    (3) 1月份取得现金方式的餐补10000元;
    (4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元;
    (5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收人380000元，与转让有关的税费合计1000元;
    (6)担任非任职公司独立董事，年终一 次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。
    琳达稿酬所得应缴纳的个人所得税( ) 元。

    A.50.4
    B.180
    C.440
    D.336

    答案：A
    解析：
    琳达稿酬所得 应缴纳的个人所得税=3000x ( 1- 20%) x 70%x 3%=50.4 (元)

  • 第4题：

    美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入:
    (1)1月份取得工资薪金50000元;
    (2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元;
    (3) 1月份取得现金方式的餐补10000元;
    (4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元;
    (5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收人380000元，与转让有关的税费合计1000元;
    (6)担任非任职公司独立董事，年终一 次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。
    琳达股票转让所得应缴纳个人所得税( ) 元。

    A.11800
    B.30000
    C.60000
    D.0


    答案：D
    解析：
    个人转让上市公司股票免征个人所得税。所以琳达股票转让所得应缴纳个人所得税为0。

  • 第5题：

    美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：
    （1）每月应税工资50000元；
    （2）每月实报实销的住房补贴15000元；
    （3）每月现金方式的餐补10000元；
    （4）取得境内一次性稿酬3000元；
    （5）2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；
    2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；
    （6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。

    琳达取得的董事费应缴纳个人所得税（）元。

    A.4800
    B.5500
    C.6400
    D.4000

    答案：C
    解析：
    捐赠扣除限额=50000×（1－20%）×30%=12000（元），实际捐赠20000元，只能税前扣除12000元。琳达取得的董事费应缴纳个人所得税=[50000×（1－20%）－12000]×30%－2000=6400（元）

  • 第6题：

    美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入:
    (1)1月份取得工资薪金50000元;
    (2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元;
    (3) 1月份取得现金方式的餐补10000元;
    (4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元;
    (5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收人380000元，与转让有关的税费合计1000元;
    (6)担任非任职公司独立董事，年终一 次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。
    琳达1月份工资薪金应缴纳的个人所得税为()元。

    A.11195
    B.10805
    C.19065
    D.12090


    答案：D
    解析：
    琳达工资薪金收入应缴纳个人所得税= ( 50000+ 10000- 5000) x 30%- 4410-12090(元)，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个人所得税。新个税法取消了外籍个人附加费用1300的扣除，统一按照每月5000元。

  • 第7题：

    德国人马克在中国境内无住所，2019年7月5日来华工作，2020年3月20日离华。则下列各项说法正确的是（ ）。

    A.2019年马克属于我国居民纳税人
    B.2020年马克属于我国居民纳税人
    C.2019年和2020年马克属于我国非居民纳税人
    D.2019年马克是居民纳税人，2020年马克是非居民纳税人

    答案：C
    解析：
    德国人马克在2019年和2020年均未在我国居住累计满183天，所以2019年和2020年均为我国非居民纳税人。

  • 第8题：

    约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（　）。

    A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人
    B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人
    C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人
    D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人

    答案：A
    解析：
    居民纳税人的判定标准有两个：（1）在中国境内有住所；（2）或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人，选项BCD错误。

  • 第9题：

    下列选项中，属于我国居民纳税人的有（）。

    • A、在我国有住所，因学习在英国居住半年的甲
    • B、在我国境内工作3年的法国籍专家乙
    • C、在我国境内居住满5年，第6年回国疗养3个月的美国公民丙
    • D、2014年1月20日来华学习，1年后回国的德国公民丁

    正确答案:A,B

  • 第10题：

    多选题
    下列哪些（个）项目可以构成我国涉外税收的权利客体（）。
    A

    跨越中国国境的商品

    B

    美国公民转让其在泰国的房产而取得的收入

    C

    英国企业取得的由中国境内企业支付的股息收入

    D

    我国居民在别国取得的工资、薪金收入


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税()元。
    A

    7000

    B

    8000

    C

    10000

    D

    13000


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达股票转让所得应缴纳个人所得税()元。
    A

    0

    B

    11800

    C

    60000

    D

    30000


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：
    （1）境内所得的应纳税所得额为400万元。
    （2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。
    （3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <3>、甲居民企业2019年境内外的净所得为（ ）万元。

    A.180
    B.280
    C.380
    D.420

    答案：C
    解析：
    甲居民企业2019年境内外净所得＝400＋200－300＋80＝380（万元）

  • 第14题：

    美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入:
    (1)1月份取得工资薪金50000元;
    (2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元;
    (3) 1月份取得现金方式的餐补10000元;
    (4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元;
    (5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收人380000元，与转让有关的税费合计1000元;
    (6)担任非任职公司独立董事，年终一 次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。
    琳达取得股息收人应缴纳个人所得税( ) 元。

    A.120
    B.0
    C.300
    D.150

    答案：D
    解析：
    琳达取得上市公司股息收人应缴纳个人所得税=1500x 50% x 20%=150 (元)。持股期限超过1个月不超过1年的，按50%计人应纳税所得额。

  • 第15题：

    美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入:
    (1)1月份取得工资薪金50000元;
    (2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元;
    (3) 1月份取得现金方式的餐补10000元;
    (4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元;
    (5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收人380000元，与转让有关的税费合计1000元;
    (6)担任非任职公司独立董事，年终一 次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。
    琳达取得的董事费应缴纳的个人所得税()元。

    A.4800
    B.5500
    C.4340
    D.4000

    答案：C
    解析：
    非任职董事按照劳务报酬计算个人所得税，捐赠扣除限额(应纳税所得额的30%)=50000x( 1- 20%) x 30%=12000 (元)，实际捐赠20000元，只能税前扣除12000元。.
    琳达取得的董事费应缴纳的个人所得税=[50000x ( 1-20%)一12000]x 25%- 2660=4340 (元)

  • 第16题：

    未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费不含增值税收入80万元，取得境内乙公司支付的转让厂房不含增值税收入100万元，该厂房净值80万元。2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.8
    B.10
    C.18
    D.20

    答案：B
    解析：
    未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于我国的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以不含增值税收入全额作为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。因此，2018年该非居民企业在我国应缴纳企业所得税＝[80＋（100－80）]×10%＝10（万元）。

  • 第17题：

    在我国无住所的非居民个人汤姆，2019年7月在我国境内出版一篇小说，取得稿酬收入60000元。汤姆应在我国缴纳个人所得税（ ）元。

    A.6720
    B.5740
    C.4490
    D.8490

    答案：C
    解析：
    非居民个人取得稿酬所得以每次收入额为应纳税所得额，适用月度税率表计算应纳税额。稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额并减按70%计算。汤姆取得稿酬所得的收入额=60000×（1-20%）×70%=33600（元），汤姆应在我国缴纳个人所得税=（33600-5000）×25%-2660=4490（元）。

  • 第18题：

    美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：
    （1）每月应税工资50000元；
    （2）每月实报实销的住房补贴15000元；
    （3）每月现金方式的餐补10000元；
    （4）取得境内一次性稿酬3000元；
    （5）2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；
    2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；
    （6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。

    琳达每月工薪收入应缴纳个人所得税（）元。

    A.11195
    B.10805
    C.19065
    D.13815

    答案：D
    解析：
    琳达每月工薪收入应缴纳个人所得税=（50000+10000－4800）×35%－5505=13815（元），外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个人所得税。

  • 第19题：

    约翰是美国人，在我国境内无住所，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，期间从未离境，则该纳税人（ ）。

    A.2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人
    B.2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人
    C.2019年度和2020年度均为我国非居民个人
    D.2019年度和2020年度均为我国居民个人

    答案：C
    解析：
    在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。在2019年度和2020年度，约翰的在华时间都没有超过183天，因此这两年都属于我国的非居民个人。

  • 第20题：

    下列哪些（个）项目可以构成我国涉外税收的权利客体（）。

    • A、跨越中国国境的商品
    • B、美国公民转让其在泰国的房产而取得的收入
    • C、英国企业取得的由中国境内企业支付的股息收入
    • D、我国居民在别国取得的工资、薪金收入

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    单选题
    中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税()元。
    A

    3480

    B

    7480

    C

    1980

    D

    2980


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。（2018年考题改编）琳达取得股息收入应缴纳个人所得税()元。
    A

    0

    B

    120

    C

    300

    D

    150


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    王先生为香港居民，但从2019年开始工作地位于深圳，每周一早上来深圳上班，每周五晚上回香港，则关于2019年度王先生的个人所得税下列说法正确的是（）。
    A

    王先生2019年在深圳作为居民个人缴纳个税 

    B

    王先生2019年在香港作为非居民个人缴纳个税

    C

    王先生2019年度需以来源于境内所得部分计算个人所得税

    D

    王先生2019年度取得的来自境外的所得需在深圳缴纳个人所得税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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