（2018年）2018年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2020年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（）。 A.按2年分期摊销扣除 B.按6年分期摊销扣除 C.按8年分期摊销扣除 D.在发生的当期一次性扣除

题目
（2018年）2018年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2020年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（）。

A.按2年分期摊销扣除
B.按6年分期摊销扣除
C.按8年分期摊销扣除
D.在发生的当期一次性扣除
相似考题

1.2016年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2017年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（　）A.改建费用应作为长期待摊费用处理 B.改建费用应从2017年1月进行摊销 C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 D.改建费用应在3年的期限内摊销

2.(2018年)2016年3月某商贸公司以经营租货方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是( )。A.按2年分期摊销扣除 B.按6年分期摊销扣除 C.在发生的当期一次性扣除 D.按8年分期摊销扣除

3.(2017年)依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有( )。A.已提足折旧的固定资产的改建支出 B.未提足折旧的固定资产改建支出 C.融资租入固定资产的租赁费支出 D.经营租入固定资产的改建支出 E.固定资产的大修理支出

4.下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有()。A:固定资产的大修理支出 B:固定资产的日常修理支出 C:融资租入固定资产的改建支出 D:经营租入固定资产的租赁费支出 E:已足额提取折旧的固定资产的改建支出

参考答案和解析
答案：B
解析：
租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。该题中剩余租赁期为6年，所以按照6年分期摊销扣除。
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  • 第1题：

    2017年3月某商贸公司以经营租赁方式租人临街商铺一间，租期8年。2019 年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是()

    A.按2年分期摊销扣除
    B.按6年分期摊销扣除
    C.按8年分期摊销扣除
    D.在发生的当期一次性扣除

    答案：B
    解析：
    租人固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。该题中剩余租赁期为6年，所以按照6年分期摊销扣除。

  • 第2题：

    2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2011年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是()。

    A:改建费用应作为长期待摊费用处理
    B:改建费用应从2011年1月进行摊销
    C:改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
    D:改建费用应在3年的期限内摊销

    答案：A
    解析：
    租入固定资产的改建支出要作为长期待摊费用来处理，按照合同约定的剩余租赁期限内分期摊销。

  • 第3题：

    2016年5月，某企业以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年5月，该商铺发生改建支出20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该笔改建支出正确的企业所得税处理是（ ）。

    A.在发生当期一次性扣除
    B.按2年分期摊销扣除
    C.按6年分期摊销扣除
    D.按8年分期摊销扣除

    答案：C
    解析：
    租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销；本题商铺自2016年5月起租，总租期8年，至2018年5月剩余租期6年。

  • 第4题：

    甲公司向乙公司租入临街商铺，租期自20×5年1月1日至20×7年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，租金于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。20×5年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司20×5年应确认的租赁费用是（　　）。

    A.30万元
    B.50万元
    C.60万元
    D.80万元

    答案：B
    解析：
    甲公司20×5年应确认的租赁费用=30×5/3=50（万元）。

  • 第5题：

    下列项目中，既属于《小企业会计准则》，又属于企业所得税法规范的长期待摊费用核算内容的有（）

    • A、融资租入固定资产的改建支出
    • B、经营租入固定资产的改建支出
    • C、已提足折旧的固定资产的改建支出
    • D、固定资产的大修理支出

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    经营租入固定资产的改建支出，按照固定资产的租赁期限分期摊销。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    下列关于企业所得税的说法错误的是（）。

    • A、企业所得税的税率是20%
    • B、财政拨款为不征税收入
    • C、以经营租赁方式租入的固定资产需计算折旧
    • D、租入固定资产的改建支出要扣除摊销
    • E、应纳税所得额和应纳税额相同

    正确答案:A,C,E

  • 第8题：

    多选题
    依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有()。
    A

    固定资产的大修理支出

    B

    经营租入固定资产的改建支出

    C

    融资租入固定资产的租赁费支出

    D

    未提足折旧的固定资产改建支出

    E

    已提足折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年3月公司对门面进行改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是()。
    A

    改建费用应作为长期待摊费用处理

    B

    改建费用应从2018年1月进行摊销

    C

    改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

    D

    改建费用应在3年的期限内摊销


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于企业所得税的说法错误的是（）。
    A

    企业所得税的税率是20%

    B

    财政拨款为不征税收入

    C

    以经营租赁方式租入的固定资产需计算折旧

    D

    租入固定资产的改建支出要扣除摊销

    E

    应纳税所得额和应纳税额相同


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有（　　）。[2012年真题]
    A

    固定资产的大修理支出

    B

    固定资产的日常修理支出

    C

    融资租入固定资产的改建支出

    D

    经营租入固定资产的租赁费支出

    E

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： C,A
    解析：
    在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出；②租入固定资产的改建支出；③固定资产的大修理支出；④其他应当作为长期待摊费用的支出。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司向乙公司租入临街商铺，租期自2×19年1月1日至2×21年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。2019年度商铺实现的销售额为1000万元。乙公司2×19年应确认的租赁收入是（　　）万元。
    A

    30

    B

    50

    C

    60

    D

    80


    正确答案： A
    解析：
    该商铺租期自2×19年1月1日至2×21年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，由于租赁期包含出租人给予承租人的免租期，所以租赁期内乙公司租赁收款额为30×（3×2－1）＝150（万元）。且在2×19年应确认的租赁收入为150÷3＝50（万元）。

  • 第13题：

    依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有()。

    A.固定资产的大修理支出
    B.经营租人固定资产的改建支出.
    C.融资租入固定资产的租赁费支出
    D.未提足折旧的固定资产改建支出
    E.已提足折旧的固定资产的改建支出

    答案：A,B,E
    解析：
    企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
    ( 1 )已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
    (2)租人固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
    (3)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

  • 第14题：

    甲公司向乙公司租人临街商铺，租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。2×16年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司2×16年应确认的租赁费用是（ ）。

    A：30万元
    B：50万元
    C：60万元
    D：80万元

    答案：B
    解析：
    经营租赁情况下，出租人提供免租期的，应将租金总额在整个租赁期内而不是在租赁期扣除免租期后的期间内按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内应确认租金费用。题中，甲公司2×16年应确认的租赁费用=30×（3×2-1）／3=50（万元）。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    题目表述正确。

  • 第16题：

    甲公司向乙公司租入临街商铺，租期自20×6年1月1日至20×8年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，租金于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3 000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。20×6年度商铺实现的销售额为1 000万元。甲公司20×6年应确认的租赁费用是（　　）。

    A.30万元
    B.50万元
    C.60万元
    D.80万元

    答案：B
    解析：
    甲公司20×6年应确认的租赁费=30×5/3=50（万元）。

  • 第17题：

    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

    • A、固定资产改良支出
    • B、租入固定资产的改建支出
    • C、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
    • D、固定资产的日常修理支出

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列各项中，小企业的长期待摊费用包括（）。

    • A、已提足折旧的固定资产的改建支出
    • B、经营租入固定资产的改建支出
    • C、融资租入固定资产的改建支出
    • D、固定资产的大修理支出

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    既属于《小企业会计准则》，又属于企业所得税法规范的长期待摊费用核算内容的有（）

    • A、融资租入固定资产的改建支出
    • B、经营租入固定资产的改建支出
    • C、已提足折旧的固定资产的改建支出
    • D、固定资产的大修理支出

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。
    A

    固定资产改良支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    固定资产的日常修理支出

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： B
    解析： 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。①已足额提取折旧的固定资产的改建支出；②租入固定资产的改建支出；③固定资产的大修理支出；④其他应当作为长期待摊费用的支出。固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均扣除。选项C，固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（　）。（2018年）
    A

    融资租入固定资产的租赁费支出

    B

    固定资产的大修理支出

    C

    未提足折旧的固定资产改建支出

    D

    已提足折旧的固定资产的改建支出

    E

    租入固定资产的改建支出


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲公司向乙公司租入临街商铺，租期自20X6年1月1日至20X8年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，租金于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。20X6年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司20X6年应确认的租赁费用是（）。
    A

    30万元

    B

    50万元

    C

    60万元

    D

    80万元


    正确答案： C
    解析： 甲公司20X6年应确认的租赁费用=30X5／3=50（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    下列固定资产的改建支出，应增加该固定资产计税基础以折旧方式在税前扣除的有（　　）。
    A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    自建固定资产的改建支出

    D

    外购固定资产的改建支出


    正确答案： C,B
    解析：
    改建的固定资产，除AB两项中情形外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。AB两项，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

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