内部审计师拟确定年终项目不一致的范围并对这些交易的潜在原因进行调查，在确定被审计事项时，以下审计程序哪项最有效？A.提交数据测试以辨明不一致事项的属性；开展后续工作，接着调查这些已辨明属性。 B.利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票。 C.采用系统控制审计检查文件（SCARF）确认非正常项目；进行属性抽样并追踪相应的书面文件。 D.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
题目
内部审计师拟确定年终项目不一致的范围并对这些交易的潜在原因进行调查，在确定被审计事项时，以下审计程序哪项最有效？
A.提交数据测试以辨明不一致事项的属性；开展后续工作，接着调查这些已辨明属性。
B.利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票。
C.采用系统控制审计检查文件（SCARF）确认非正常项目；进行属性抽样并追踪相应的书面文件。
D.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
B.利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票。
C.采用系统控制审计检查文件（SCARF）确认非正常项目；进行属性抽样并追踪相应的书面文件。
D.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
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第1题：
内部审计师授命对组织内某部门进行审计，该内部审计师在审计前就送达内部控制调查问卷，这么做的原因不是：A.被审计部门能够在审计开展前先进行自我评价
B.对被审计单位的信息提供一定的保密行为
C.通过反馈帮助内部审计师调整审计范围和审计重点
D.让被审计部门了解即将被审计的范围并做好准备工作答案：B解析：调查问卷并没有保密的功能。 -
第2题：
当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A.内部审计标准
B.审计工作小组
C.被审计单位
D.内部审计部门章程答案：D解析：D正确。第1000条标准：内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。章程应该（3）规定内部审计活动的范围。（大原则）而A、B，C只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的其它因素之一：（A）考虑标准对于内部审计师的强制性要求，象职业审慎与客观性；（B）内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉；（C）在确定业务范围时，内部审计师应根据管理层的要求来扩展或限制范围。 -
第3题：
某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？A.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
B.将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。
C.不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。
D.不经过被审计单位的同意即扩大审计程序，以确定错误陈述存在的最可能情形。答案：C解析：A、不正确。《标准》第2300条规定，内部审计师应收集、分析、评价并记录足够的信息，实现审计业务目标。可见，在缺乏可靠证据的情况下，继续进行审计调查符合职业审慎性原则。B、不正确。这一做法的目的是为了继续获得足够可靠的证据，符合职业审慎性原则。C、正确。不对潜在的错误陈述进行测试，这将使审计人员无法获取足够的信息和必要的审计证据。即使审计项目已经经过审计管理层批准，这种做法也违背了应有的职业审慎性原则。D、不正确。扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形和获得足够的信息，这是恰当的做法，也不需要被审计单位的同意，符合应有的职业审慎性原则。 -
第4题：
某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？A.进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项；
B.利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；
C.采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；
D.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目答案：D解析： -
第5题：
在审计资产时，内部审计师相信有几个本应该归类为费用的事项被归类为资产。内部审计师应该向谁报告这些问题？（）
- A、与分类这个交易的会计师讨论这个事情
- B、与高层管理者讨论，以确定分类是否正确
- C、向法律顾问咨询
- D、与首席审计官讨论
正确答案:D -
第6题：
注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，应当考虑的因素有（）。
- A、被审计单位的规模和复杂程度
- B、拟实施审计程序的性质
- C、识别出的例外事项的性质和范围
- D、审计方法和使用的工具
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）
- A、使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
- B、对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
- C、对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
- D、对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
正确答案:A -
第8题：
进行跟踪活动的主要原因是：（）
- A、确保内部审计师的建议能及时得到考虑。
- B、确定管理层针对报告结果已采取适当措施。
- C、使内部审计师评价其建议的有效性。
- D、记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。
正确答案:B -
第9题：
某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？（）
- A、辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
- B、将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。
- C、不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。
- D、不经过被审计单位的同意即扩大审计程序，以确定错误陈述存在的最可能情形。
正确答案:C -
第10题：
单选题审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为以下哪项结果表明审计师很可能违反了专业实务标准（）A没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查
B确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额
C确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益
D假定审计范围内的控制是充分、有效的
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题在审计资产时，内部审计师相信有几个本应该归类为费用的事项被归类为资产。内部审计师应该向谁报告这些问题？（）A与分类这个交易的会计师讨论这个事情
B与高层管理者讨论，以确定分类是否正确
C向法律顾问咨询
D与首席审计官讨论
正确答案： C解析： 内部审计师应该向首席审计官报告他们遇到的所有关注点，首席审计官然后确定恰当的下一步行动。 -
第12题：
单选题内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？（） Ⅰ.将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。 Ⅱ.向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。 Ⅲ.系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。A只有Ⅰ
BⅠ和Ⅱ
CⅠ、Ⅱ和Ⅲ
D只有Ⅱ
正确答案： A解析： Ⅱ.正确。将不足之处作为一种审计发现向管理层报告，并相应提出建议，这是内部审计师的重要职责。
Ⅱ.正确。向管理层提出替代性标准是内部审计师开发审计所依据的标准的一种适当方式。
Ⅲ，正确。内部审计师提出可采用替代性标准并开展审计程序，是内部审计师的一种适当做法。故选C。 -
第13题：
以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。答案：A解析：Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。 -
第14题：
在制定审计范围时，需要考虑将哪个部门或项目加入审计日程中，则内部审计师应该关注的事项不包括：A.新入职的内部审计师对数据分析系统的审计十分精通
B.某个部门因为市场变化而刚刚调整了经营战略和人员结构
C.内部审计师经过初步业务活动发现销售部门的潜在的损失十分重大
D.项目A比项目B更有可能取得经营收益答案：A解析：以风险为基础的审计计划中审计日程安排要考虑的是审计需要的技能，而非内部审计师现有的审计技能。 -
第15题：
在一次审计活动中，内部审计师在确定分析性程序的使用范围时应当考虑以下因素( )。A.系统内部控制措施的适当性
B.所检查领域的重要程度
C.分析性审计程序所预测结果的精确度
D.以上三项答案：D解析：D以上所有因素都应纳入确定分析性审计程序的使用范围的考虑事项之内。选项A不正确，内部控制系统的适当性将被用于确定分析性审计程序的使用范围。选项B不正确，接受检查领域的重要性也是确定分析性审计程序使用范围的一个考虑因素。选项C不正确，内部审计预测结果的精确度也是确定分析性审计程序使用范围的一个考虑因素。 -
第16题：
当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )A.内部审计标准
B.审计业务小组
C.审计业务客户
D.内部审计章程答案：D解析：A不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。B不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。C不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户(管理层)的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。D正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动(包括咨询服务)的业务范围(大原则)。 -
第17题：
内部审计师工作底稿中相当重要的部分是内部审计师对相关审计领域作出的结论。在某些情形下审计主管可能不同意这些结论，并要求下属内部审计师进一步深人调査。假定经过调査后，内部审计师仍与主管在工作底稿中作出的结论和看法不一致，则内部审计部门作出以下哪项反应是不适当的？（）
- A、下属内部审计师与主管均对达成不同结论的相应理由作书面记载；在工作底稿中保留双方的合理意见。
- B、指明其不一致处，并在审计工作底稿中标明保留对不一致处及后续工作的重视。
- C、将两种结论提交首席审计执行官解决。
- D、在审计报告中同时写出两种结论，并让管理层与被审计单位同时对两种结论作出反应。
正确答案:D -
第18题：
下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）
- A、建立和完善内部控制制度
- B、向外部司法部门报告审计发现
- C、向高级管理层报告审计发现
- D、扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
正确答案:D -
第19题：
如果被审计单位的控制标准不适当，内部审计师可以自行确定审计标准。
正确答案:错误 -
第20题：
以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？（）
- A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
- B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
- C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。
- D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
正确答案:C -
第21题：
单选题下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）A建立和完善内部控制制度
B向外部司法部门报告审计发现
C向高级管理层报告审计发现
D扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。发现舞弊征兆之后，内部审计师应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。 -
第22题：
单选题以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？（）A有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围
B确保内部控制系统的弱点已被修正
C为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证
D确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的
正确答案： D解析： A不正确，这是审计计划的目的。B不正确，纠正控制弱点是管理层的职责，而非内部审计师的责任。C正确。根据实务公告，这是内部审计师的目的。D不正确，这是进行财务核算和审计的基本目标，但并不能涵盖内部审计师进行审查的全部目的。 -
第23题：
单选题内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准？（）A没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查
B确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额
C确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益
D假定审计范围内的内部控制是充分、有效的
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部审计的政策和程序。答案A不正确，应有的职业审慎不要求对所有交易的详细检查（实务公告1220-1）；
答案B不正确，内部审计师应该考虑运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性；
答案C不正确，内部审计师应该考虑有关潜在利益方的确认服务成本。
答案D正确，内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.A1）。