以下哪项是表明可能存在存货舞弊的危险信号？Ⅰ．财务主管负责审批面向某些供应商的所有付款；Ⅱ．尽管公司已下令安装新的应付款系统，财务主管对此事却是一拖再拖；Ⅲ．销售佣金水平与公司的销售增长幅度不一致；Ⅳ．针对某些供应商的辅助付款凭证是收货备忘录的复印件而不是原件。A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的； B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的； C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的； D.只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ是对的。

题目
以下哪项是表明可能存在存货舞弊的危险信号？Ⅰ．财务主管负责审批面向某些供应商的所有付款；Ⅱ．尽管公司已下令安装新的应付款系统，财务主管对此事却是一拖再拖；Ⅲ．销售佣金水平与公司的销售增长幅度不一致；Ⅳ．针对某些供应商的辅助付款凭证是收货备忘录的复印件而不是原件。

A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的；
D.只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ是对的。
相似考题

1.以下哪个不属于采购与付款业务不相容岗位()。A、请购与审批B、询价与确定供应商C、赊销批准与销售D、付款审批与付款执行

2.CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？A.公司的采购政策尚未得到更新 B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣 C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权 D.公司在收到货物之前就对供应商付款

3.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品：A.存货周转率下降 B.总收益与销售额的比率降低 C.存货与应付款的比率下降 D.存货与应收款的比率下降

4.有关供应商结算叙述错误的是()A.供应商结算应付款前B.供应商结算应付款时C.最后负责人决定付款D.首先与采购部门对帐

更多“以下哪项是表明可能存在存货舞弊的危险信号？Ⅰ．财务主管负责审批面向某些供应商的所有付款；Ⅱ．尽管公司已下令安装新的应付款系统，财务主管对此事却是一拖再拖；Ⅲ．销售佣金水平与公司的销售增长幅度不一致；Ⅳ．针对某些供应商的辅助付款凭证是收货备忘录的复印件而不是原件。”相关问题

  • 第1题：

    某制造企业的采购经理自己拥有一家公司，该采购经理利用职务之便，伪造企业收货凭证，其实则将采购的原材料运往自己开办的公司中，并根据采购发票进行付款。下列审计程序中对发现该经理的舞弊行为时最有效的是：

    A.将付款单与采购发票核对
    B.审查付款计划的审批流程
    C.监督购买货物的验收程序
    D.对生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平及其差异开展分析测试

    答案：D
    解析：
    通过多种技术性的手段对被测对象进行分析，得出被测物定性或定量的元素成分组成结果称为分析测试。通过比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对产生的差异进行分析，对发现舞弊行为是最有效的。

  • 第2题：

    应付款管理系统中转账处理（）是指将某一供应商的应付款转入另一供应商账中。


    正确答案:应付冲应付

  • 第3题：

    一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：（）

    • A、抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
    • B、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
    • C、实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
    • D、由验收凭证样本追查至发票和付款支票。

    正确答案:A

  • 第4题：

    审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）

    • A、公司的采购政策尚未得到更新。
    • B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
    • C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
    • D、公司在收到货物之前就对供应商付款。

    正确答案:D

  • 第5题：

    单选题
    以下有关付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
    A

    建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定

    B

    对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付

    C

    财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对

    D

    定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项


    正确答案： B
    解析： 已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付，但不能由一个人既负责审批，又负责支付款项（选项B错误）。

  • 第6题：

    填空题
    应付款管理系统中转账处理（）是指将某一供应商的应付款转入另一供应商账中。

    正确答案： 应付冲应付
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    对于因收款方账号错误而被付款审批程序退回的付款凭证，正确的处理方法有（）。
    A

    通知资金会计将原凭证修改正确后继续审批

    B

    修改改完供应商主数据后，对原凭证进行冲销，重新编制付款凭证

    C

    修改完供应商账号信息后，再次提交审批

    D

    直接由出纳进行付款指令导出


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方而存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是()。
    A

    检查异常供应商的验收单和其他凭证

    B

    抽查上季度已付款业务的审批手续

    C

    抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据

    D

    抽查验收单据，追查付款审批文件


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在应付款系统中，属于预付冲应付业务的规则是（）
    A

    系统自动对冲的原则是对有预付款和应付款的客户进行挨个对冲。

    B

    要想进行红字预付款冲销红字应付款时，则选择类型为预付款单。

    C

    当预付款小于应付款时，则该供应商最终自动冲销的金额以预付款总额为准。

    D

    当该供应商的预付款小于等于应付款时，则该供应商最终自动冲销的金额以应付款总额为准。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）
    A

    付款的金额根据采购的情况确定

    B

    付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商

    C

    采购部门与付款计划的制定与审批相互独立

    D

    采购金额不能超出采购预算的范围


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。选项D控制的是支出的总额，不能有效地防止向伪造的供应商付款。

  • 第11题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。了解甲公司采购业务流程后发现以下与付款业务相关的内部控制，其中可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是（　　）。
    A

    甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定

    B

    甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

    C

    甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付

    D

    甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对


    正确答案： A
    解析：
    应付账款和应付票据的管理，应当由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付，不能由一个人既负责审批，同时又负责支付款项。

  • 第12题：

    单选题
    B注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是（　）
    A

    乙公司向客户提供销售折扣

    B

    乙公司已将购买的存货退给供应商

    C

    供应商向乙公司提供购货折扣

    D

    客户已将购买的存货退给乙公司


    正确答案： A
    解析： 选项AC影响的仅仅是存货余额，并不涉及存货数量的增减;如果退货后未及时入账，选项B将导致存货实存数小于记录的数量，选项D将导致存货实存数量大于记录的数量。【该题针对“存货计价测试”知识点进行考核】

  • 第13题：

    在确定公司对存货的法定所有权时，审计师能够评估的最可靠证据是( )。

    A.每月的毛利和存货水平；
    B.采购订单；
    C.已付款的供应商发票；
    D.场外存放的存货的记录

    答案：C
    解析：
    C有关供应商发票的付款表示采购过程的完结。已付款的发票可以证明采购人对存货的所有权。选项A不正确，该程序可以提供一定的信息，但不能提供法定所有权的信息。选项B不正确，采购订单只表示对采购的承诺，但不表示法定所有权。这项D不正确，这类信息可以证实存货的存在性，但不能证明法定所有权。

  • 第14题：

    在应付款系统中，不需准备以下哪项数据资料（）

    • A、客户档案
    • B、供应商档案
    • C、存货档案
    • D、部门档案

    正确答案:A

  • 第15题：

    以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）

    • A、付款的金额根据采购的情况确定
    • B、付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商
    • C、采购部门与付款计划的制定与审批相互独立
    • D、采购金额不能超出采购预算的范围

    正确答案:D

  • 第16题：

    分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品？（）

    • A、存货周转率下降
    • B、总收益与销售额的比率降低
    • C、存货与应付款的比率下降
    • D、存货与应收款的比率下降

    正确答案:A

  • 第17题：

    判断题
    所有的供应商往来凭证全部由应付款系统生成，其他系统不再生成这类凭证。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    在应付款系统中，不需准备以下哪项数据资料（）
    A

    客户档案

    B

    供应商档案

    C

    存货档案

    D

    部门档案


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    当被审计单位存在以下哪些事项或情形时，可能表明存在舞弊风险（　　）。
    A

    存在没有具体业务支持或交易不匹配的大额资金往来

    B

    长期挂账的大额预付款项

    C

    存在大额自有资金的同时，向银行高额举债

    D

    付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致

    E

    管理费用和财务费用低于同行业平均水平


    正确答案： E,B
    解析：
    审计人员在审计财务报表项目时，需要关注的一些需要保持警觉的事项或情形包括：①存在没有具体业务支持或交易不匹配的大额资金往来；②长期挂账的大额预付款项；③存在大额自有资金的同时，向银行高额举债；④付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致；⑤开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持；⑥银行承兑票据保证金余额与应付票据余额比例不合理。当被审计单位存在以上事项或情形时，表明可能存在舞弊风险。

  • 第20题：

    单选题
    分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品？（）
    A

    存货周转率下降

    B

    总收益与销售额的比率降低

    C

    存货与应付款的比率下降

    D

    存货与应收款的比率下降


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是分析性程序。答案A正确，存货周转率等于销售成本除以平均存货。如果存货增长的比率要快于销售额的增长比率，周转率就会减少并且表明累积形成了没有销路的存货。
    答案B、C和D都不正确，在过时存货仍无法售出时，总收益与销售额的比率、存货与应付款的比率以及存货与应收款的比率不会必然的改变。

  • 第21题：

    单选题
    以下有关甲公司付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
    A

    甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定

    B

    甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付

    C

    甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对

    D

    甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项


    正确答案： A
    解析： 选项B错误。应付账款和应付票据的管理，应当由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付，但不能由一个人既负责审批，又负责支付款项。

  • 第22题：

    多选题
    在应付款系统中，属于预付冲应付业务的规则是（）
    A

    当该供应商的预付款小于等于应付款时，则该供应商最终自动冲销的金额以应付款总额为准

    B

    要想进行红字预付款冲销红字应付款时，则选择类型为收款单

    C

    当预付款小于应付款时，则该供应商最终自动冲销的金额以预付款总额为准

    D

    系统自动对冲的原则是对有预付款和应付款的供应商进行挨个对冲


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    如果在应付款系统中核算供应商往来款项，则所有的供应商往来凭证全部由（　）生成，其他系统不再生成这类凭证。
    A

    账务处理系统

    B

    销售管理系统

    C

    采购管理系统

    D

    应付款管理系统


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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