现金监盘程序是用作控制测试还是实质性程序，取决于（ ）。 A.风险评估结果B.审计方案C.实施的特定程序的判断D.现金盘点结果E.审计人员的专业胜能能力

题目
现金监盘程序是用作控制测试还是实质性程序，取决于（ ）。

A.风险评估结果

B.审计方案

C.实施的特定程序的判断

D.现金盘点结果

E.审计人员的专业胜能能力
相似考题

1.实质性测试的程序包括()。A、分析性复核B、计算C、监盘D、函证

2.存货监盘的程序主要采用实质性测试的方式来获取有关存货存在的证据，一般不依赖控制测试来获取该类证据。( )A．正确B．错误

3.存货监盘程序的具体实施方式包括()两种。注册会计师需要根据具体情况确定哪种方式更加有效。A、观察B、控制测试C、抽查D、实质性程序

4.助理人员准备对所有的存货监盘的程序准备不依赖控制控制测试来获取该类证据，主要采用实质性程序的方式来获取有关存货存在的证据。( )A．正确B．错误

更多“现金监盘程序是用作控制测试还是实质性程序，取决于（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    在制定监盘计划时，注册会计师需要根据X公司与存货相关的内部控制的有效性从( )中选择一种适当的监盘方式。

    A．细节测试为主

    B．控制测试为主

    C．分析程序为主

    D．实质性程序为主


    正确答案：BD
    解析：监盘方式包括控制测试为主的监盘方式和实质性程序为主的监盘方式。

  • 第2题：

    下列有关存货监盘的相关说法中，错误的是（　）。

    A、如果存货对财务报表是重要的，注册会计师必须在存货盘点现场实施存货监盘，除非监盘不可行
    B、存货监盘可以用作控制测试或者实质性程序
    C、存货监盘的目的在于获取有关存货数量和状况的充分、适当的审计证据，主要针对的是存在认定，对存货的完整性以及准确性、计价和分摊认定也能提供部分证据
    D、当只有少数项目构成了存货的主要部分时，注册会计师应当选择将存货监盘用作控制测试

    答案：D
    解析：
    如果只有少数项目构成了存货的主要部分，注册会计师可能选择将存货监盘用作实质性程序。

  • 第3题：

    下列有关存货监盘的表述中正确的是（ ）。

    A.存货监盘的相关程序只能用作实质性程序
    B.监盘存货的目的通常在于获取有关存货数量和状况的审计证据
    C.存货监盘针对的主要是存货的完整性认定
    D.存货监盘完全能够确定存货的所有权

    答案：B
    解析：
    选项A不正确，存货监盘的相关程序可以用作控制测试或者实质性程序。选项C不正确，存货监盘针对的主要是存货的存在认定，对存货的完整性认定及准确性、计价和分摊认定，也能提供部分审计证据。选项D不正确，存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险。

  • 第4题：

    （2009年真题)下列关于分析程序的用法中，正确的有（　　）。

    A.将分析程序用作风险评估程序
    B.将分析程序用作实质性程序
    C.将分析程序用作控制测试程序
    D.将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序

    答案：A,B,D
    解析：
    分析程序通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价。内部控制不属于财务信息的范畴，其本质是被审计单位建立的制度和规范；同时，同学们也可以结合第2节学习的知识，分析程序不运用于控制测试。

  • 第5题：

    下列各项中，属于监盘库存现金与监盘存货相同的是（　）。

    A、都是突击性的检查
    B、都由注册会计师参与盘点
    C、既可以用作控制测试也可以用作实质性程序
    D、监盘的范围是所有的存货或所有的现金

    答案：C
    解析：
    监盘库存现金一般是突击性检查，而存货监盘的时间是与管理层约定好的，抽盘的时间可以是突击性的，选项A错误；注册会计师参与监盘，不负责盘点，选项B错误；监盘用作控制测试还是用作实质性程序，取决于注册会计师对风险评估结果、审计方案和实施的特定程序的判断，这是共同点，选项C正确；存货监盘并不是对被审计单位所有存货进行监盘，注册会计师需要合理确定参与监盘的地点，而监盘库存现金是对被审计单位各部门经管的所有现金的监盘，选项D错误。

  • 第6题：

    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括（）。

    • A、函证
    • B、监盘
    • C、细节测试
    • D、分析程序

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列有关存货监盘计划的表述中正确的是（）

    • A、存货监盘程序包括控制测试和实质性程序
    • B、注册会计师在对存货进行监盘时通常以控制测试为主
    • C、如果注册会计师准备信赖被审计单位存货盘点的控制措施和程序，则应该以控制测试为主
    • D、单位价值较高的存货项目，应实施实质性程序

    正确答案:C,D

  • 第8题：

    单选题
    下列关于分析程序的用法中，不正确的是（）。
    A

    将分析程序用作风险评估程序

    B

    将分析程序用作实质性程序

    C

    将分析程序用作控制测试

    D

    将分析程序用作对财务报表进行总体复核


    正确答案： D
    解析： 注册会计师实施分析程序的目的有三种：（1）用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境；（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，用作实质性程序；（3）在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。由于分析程序是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系以评价财务信息，因此分析程序不用于控制测试，选项C不正确。

  • 第9题：

    单选题
    注册会计师在对被审计单位存货监盘中，下列说法不正确的是（）
    A

    注册会计师主要检查存货是否存在，评价存货状况，并对存货盘点结果进行测试

    B

    注册会计师应获取被审计单位管理层存货盘点程序可靠性的审计证据

    C

    注册会计师观察被审计单位管理层指令的遵守情况，以及用于记录和控制存货盘点结果的程序的实施情况

    D

    存货监盘程序用于控制测试还是实质性程序，取决于被审计单位是否一贯采用永续盘存制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于存货监盘计划的说法中，正确的是（　　）。
    A

    注册会计师应仅根据自己的专业判断和往年的审计经验。编制存货监盘计划

    B

    存货监盘程序用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师的专业胜任能力

    C

    注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和内部控制的评价结果确定检查存货的范围

    D

    存货监盘范围的大小取决于注册会计师审计时间的分配以及审计成本的核算


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师不能够仅凭自己的专业判断和往年经验来编制计划，还应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘做出合理安排；存货监盘程序用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师的风险评估结果、审计方案和实施的特定程序；存货监盘范围的大小取决于存货的内容、性质以及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于存货监盘计划的说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师应该根据自己的专业判断和往年的审计经验，编制存货监盘计划

    B

    存货监盘程序是实质性程序，不包括控制测试

    C

    注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和对被审计单位内部控制的评价结果确定检查存货的范围

    D

    存货监盘范围的大小取决于注册会计师审计时间的分配以及审计成本的核算


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于存货监盘程序的叙述，正确的有（）
    A

    存货监盘程序包括控制测试与实质性程序两种方式

    B

    存货监盘过程中可以运用观察与检查程序

    C

    在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货出入库及内部转移截止信息

    D

    存货监盘程序可以查证存货的存在、完整性和权利与义务的认定

    E

    如果由于不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘情况，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项关于现金监盘过程的说法，正确的有（ ）

    A.审计人员观察现金盘点计划的遵循情况，以及记录和控制现金盘点结果的情况抽取付款凭证审查有无审批签字

    B.审计人员检查现金以确定其是否存在，并检查现金盘点结果。

    C.通过监盘审计人员获取有关盘点程序可靠性的审计证据。

    D.审计人员现金监盘属于实质性程序，不能用于控制测试程序

    E.存在多处的现金，要同时进行监盘

    答案：A,B,C,E
    解析：
    D．现金监盘程序是用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师对风险评估结果、审计方案和实施的特定程序的判断。审计人员可以将现金监盘同时用作内部控制测和实质性程序。

  • 第14题：

    下列各项中，属于监盘库存现金与监盘存货相同的是（　）。

    A.都是突击性的检查
    B.都由注册会计师参与盘点
    C.既可以用作控制测试也可以用作实质性程序
    D.监盘的范围是所有的存货或所有的现金

    答案：C
    解析：
    监盘库存现金一般是突击性检查，而存货监盘的时间是与管理层约定好的，抽盘的时间可以是突击性的，选项A错误；注册会计师参与监盘，不负责盘点，选项B错误；监盘用作控制测试还是用作实质性程序，取决于注册会计师对风险评估结果、审计方案和实施的特定程序的判断，这是共同点，选项C正确；存货监盘并不是对被审计单位所有存货进行监盘，注册会计师需要合理确定参与监盘的地点，而监盘库存现金是对被审计单位各部门经管的所有现金的监盘，选项D错误。

  • 第15题：

    以下有关监盘库存现金的说法中，不恰当的是（　　）。

    A.注册会计师可能基于风险评估的结果判断无须对现金盘点实施控制测试，仅实施实质性程序
    B.对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班后或下午下班前
    C.监盘范围一般包括被审计单位各部门经管的所有现金
    D.在非资产负债表日进行监盘时，应将监盘金额调整至资产负债表日的金额，并对变动情况实施程序

    答案：B
    解析：
    选项B不恰当，对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时。

  • 第16题：

    以下各项具体程序中，不属于细节测试程序的是（　　）。

    A.重新计算
    B.函证
    C.监盘
    D.实质性分析程序

    答案：D
    解析：
    实质性程序包括实质性分析程序和细节测试，实质性分析程序不属于细节测试，选项D不恰当。

  • 第17题：

    在每次会计报表审计中均必须执行的程序不包括（）。

    • A、监盘
    • B、分析性复核
    • C、实质性测试
    • D、符合性测试

    正确答案:D

  • 第18题：

    注册会计师在年报审计中将分析程序用作以下环节的用法中，正确的有（）。

    • A、将分析程序用作风险评估程序
    • B、将分析程序用作实质性程序
    • C、将分析程序用作控制测试程序
    • D、将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    判断题
    审计人员可以将现金监盘同时用作控制测试和实质性程序。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列有关存货监盘计划的表述中正确的是（）
    A

    存货监盘程序包括控制测试和实质性程序

    B

    注册会计师在对存货进行监盘时通常以控制测试为主

    C

    如果注册会计师准备信赖被审计单位存货盘点的控制措施和程序，则应该以控制测试为主

    D

    单位价值较高的存货项目，应实施实质性程序


    正确答案： C,D
    解析： 存货监盘包括控制测试和实质性程序，注册会计师在对存货监盘时不一定采用控制测试。

  • 第21题：

    单选题
    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括（）。
    A

    函证

    B

    监盘

    C

    细节测试

    D

    分析程序


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于分析程序的用法中，正确的有（）。
    A

    将分析程序用作风险评估程序

    B

    将分析程序用作实质性程序

    C

    将分析程序用作控制测试程序

    D

    将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序


    正确答案： D,A
    解析： 注册会计师实施分析程序的要求和目的有三种：
    （1）用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境（选项A）；
    （2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，用作实质性程序（选项B）；
    （3）在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核（选项D）。
    选项C不正确，因为分析程序是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系以评价财务信息，控制测试一般不涉及大量数据，所以不宜将分析程序用作控制测试程序。

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师在对被审计单位存货监盘中，下列说法中不正确的是(    )。
    A

    注册会计师主要检查存货是否存在，评价存货状况，并对存货盘点结果进行测试

    B

    注册会计师应获取被审计单位管理层存货盘点程序可靠性的审计证据

    C

    注册会计师观察管理层指令的遵守情况，以及用于记录和控制存货盘点结果的程序的实施情况

    D

    存货监盘程序用于拄制测试还是实质性程序，取决于被审计单位是否一贯采用永续盘存制


    正确答案： D
    解析：

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